中小企业财务管理存在的问题及对策

帅雪梨

摘要：中小企业在我国经济发展中扮演着重要角色，其财务管理是企业管理中的关键环节。因此，文章主要对中小企业的财务管理现状进行分析，指出中小企业财务管理中存在的主要问题，如会计核算不规范、缺乏财务预算和控制、资金管理不规范、税务风险管控薄弱等，这些问题的存在严重制约了中小企业的健康发展。针对这些问题，文章提出了相应的优化对策，如加强财务制度建设，建立科学的财务管理流程，改进会计核算，做好财务预算和控制，加强资金管理，强化税务风险防控等。通过对中小企业财务管理现状分析并提出应对策略，有助于引导中小企业规范财务管理，防范财务风险，促进中小企业持续健康发展。

关键词：中小企业；财务管理；优化策略

一、引言

中小企业是我国国民经济的重要组成部分，是促进经济增长、增加就业机会的主要力量。随着经济全球化和市场竞争日益激烈，中小企业财务管理的重要性也与日俱增。但是由于中小企业自身规模较小、管理水平有限，财务管理往往存在一些问题，如会计核算不规范、缺乏科学的财务预算与控制、资金管理不规范、税务风险管控薄弱等。这些问题严重制约了中小企业的健康稳定发展。因此，分析和解决中小企业财务管理中存在的问题，对增强中小企业的核心竞争力和防范财务风险具有重要意义。鉴于此，本文从我国中小企业财务管理的现状着手，指出存在问题的原因，并提出相應的对策与建议。通过对中小企业财务管理现状的调查分析并提出应对策略，期望能够引导中小企业规范财务管理，防范财务风险，促进中小企业持续健康发展，为我国经济稳定增长做出应有的贡献。

二、中小企业财务管理现状分析

（一）会计核算不规范

中小企业的会计核算存在很多不规范的地方。有些中小企业在记录会计数据时，不能做到准确无误，导致账目混乱，给企业的财务管理带来了很多困难。此外，由于一些中小企业没有建立健全的会计制度，无法确保财务数据的真实性和准确性，这样也会给企业带来诸多不利影响。另外，还有一些企业在核算会计要素时存在不规范的操作，例如收入及成本费用的确认未遵循权责发生制原则，新租赁准则及新收入准则执行不到位，会计科目使用不准确，费用的错记、资产的折旧不准确等等，这些问题使得企业无法及时准确地获取经营情况。因此，对于中小企业来说，解决会计核算不规范问题显得尤为重要。

（二）缺乏财务预算和控制

中小企业在财务预算和控制方面普遍存在不足。这些企业往往缺乏科学的财务预算，无法清晰地了解未来的经营情况，从而难以做出合理的经济决策。同时，对于控制经营活动，很多中小企业也没有有效的手段和方法。缺乏有效的财务控制措施会导致企业的资金使用不合理，资金周转速度缓慢，进而影响企业的发展速度和竞争力。这些问题的存在，不仅会直接影响到企业的经营效果，而且也可能会导致企业无法在竞争激烈的市场中立足。因此，中小企业必须重视财务预算和控制问题，采取有效的措施加强财务预算和控制，以确保企业的资金使用合理、资金周转顺畅，提高企业的发展速度和竞争力。

（三）资金管理不规范

由于企业对资金流入流出的把控能力相对较弱，资金管理往往不规范。这主要表现在对现金流量的监控不及时、不准确，以及资金使用的随意性较大，导致资金无法得到有效利用。其次，中小企业在资金运作方面往往比较被动，缺乏主动管理的意识和措施。例如，有些企业过于依赖外部融资，而忽略了自身经营能力的提升；还有一些企业在投资决策上缺乏科学性和长远眼光，导致资金运用效率低下。最后，一些中小企业没有建立有效的资金预警机制，使得企业在面临资金短缺时无法及时调整经营策略。这可能会引发一系列的财务危机，如无法按时支付货款、缺乏流动资金等，进而影响到企业的正常经营。这些问题都使得中小企业的资金管理存在较大的风险。一旦资金链断裂，企业将面临生存危机。因此，中小企业必须高度重视资金管理问题，采取积极有效的措施提升资金管理水平，以保障企业的稳健发展。

（四）税务风险管控薄弱

中小企业税务风险管控较为薄弱，表现在对税收政策不了解，或者一知半解，没有和主管税务机关充分沟通，可能存在未按规定申报并缴纳相关税费的风险。中小企业常见的税收风险主要是企业所得税收入和增值税收入差距较大、个人所得税未按全部的工资薪金所得申报、未申报未开票收入、进行企业所得税汇算时未按规定调增应纳税所得额、未按规定缴纳印花税等等，这些可能造成税务机关检查时要求补税和交滞纳金的风险。同时，国家对中小企业的扶持越来越大，出台了许多税收优惠政策，比如“小微企业”税收优惠政策，高新技术企业、西部大开发鼓励类企业税收优惠政策等等。有的企业在应用优惠政策时没有充分了解政策条件，导致出现不应享受税收优惠政策而享受了或者应享受而未申报享受的情况，从而给企业带来了损失。因此，中小企业应提高税务风险防范能力，提升企业信用，创造价值。

三、中小企业财务管理问题的原因

（一）企业自身管理水平有限

中小企业的管理水平相对有限，这是导致财务管理问题的一个重要原因。由于大多数中小企业缺乏专业化的财务团队和高水平的管理人才，企业对财务管理的重视程度往往不高，因此无法形成包含会计核算、资金管理、财务预算、税务管理等要素的全面财务管理体系。一方面体现在企业财务制度不健全，没有完整的财务制度、资金管理制度、费用报销制度、预算管理办法等等。没有规矩不成方圆，没有完善的财务制度做支撑，财务管理就是空谈。另一方面体现在财务流程管理不清晰，针对会计核算、资金管理、财务预算、税务管理没有一个系统的工作及复核流程，导致财务风险较高。因此，企业自身管理水平是中小企业财务管理问题的内在原因。

（二）外部环境影响

中小企业的财务管理问题不仅仅受到内部管理水平的限制，还受到外部环境的影响。金融体系对中小企业的融资支持相对较弱，这使得企业在资金管理方面遇到了不少困难。由于中小企业通常缺乏足够的资产和信用记录，加上信息不对称的问题，银行和其他金融机构往往不愿意提供融资支持。即使有些中小企业能够获得贷款，也往往需要支付较高的利率，这给企业的财务管理带来了很大的压力。此外，政策法规对于中小企业的财务管理要求较高，但是一些企业缺乏了解和掌握这些政策的能力，使得财务管理无法与政策要求相匹配。这不仅会使得企业在执行政策时出现问题，还可能影响到企业的信誉和形象，给企业的可持续发展带来不利影响。同时，市场竞争也是影响中小企业财务管理的重要因素之一。在激烈的市场竞争中，企业需要不断调整和优化自身的财务管理策略，以适应市场的变化和需求。但是，一些中小企业缺乏市场意识和创新精神，无法及时跟进市场的变化，这也会给企业的财务管理带来一定的风险和挑战。

总之，中小企业的财务管理问题不仅仅是由于内部管理水平有限，还受到外部环境的影响。因此，中小企业需要密切关注市场动态和政策变化，积极寻求融资渠道和政策支持，以提高自身的财务管理水平和抗风险能力。

（三）其他原因

除了企业自身管理水平和外部环境的影响外，还有一些其他原因导致中小企业财务管理问题的存在。随着我国经济的不断发展，财务管理也越来越受到重视，财务管理也借助了许多工具与平台，包括财务一体化管理系统、资金管理化平台系统，这些成熟的系统虽然在很大程度上可以帮助提升财务管理水平，但是由于系统构建费用往往比较高，在很多情况下，中小企业缺乏足够的资金投入，这使得企业的财务管理能力和系统的建立受到很大的限制。

另外，中小企业还面临着市场不确定性和竞争压力，这些因素也会对财务管理产生影响。在市场竞争日益激烈的情况下，企业需要不断调整和优化自身的财务管理策略，以适应市场的变化和需求。但是，由于市场的不确定性，企业很难准确预测未来的市场趋势，这会给企业的财务管理带来一定的难度。同时，竞争压力也会促使企业不断扩大自身的经营规模和提高产品的质量，这需要大量的资金投入，但同时也可能增加企业的财务风险。

此外，中小企业的内部人员素质和管理意识也是影响财务管理问题的重要因素之一。一些企业内部人员缺乏专业的财务管理知识和技能，无法有效地参与企业的财务管理活动。同时，一些企业管理者缺乏对财务管理的重视，没有充分认识到财务管理对企业发展的重要性，这也会给企业的财务管理带来不利影响。

四、中小企业财务管理的优化策略

（一）加强财务制度建设

在加强财务制度建设方面，中小企业应注重建立起一个完善的财务管理体系，以确保企业财务管理工作的合规性和规范性。企业应制定财务管理规章制度，明确各项财务管理职责和权限，确保各个环节的责任明确、权限清晰。此举有助于避免财务管理工作中的混淆和纠纷，并能够提高工作效率。财务管理制度应保证合法合规，必须遵循国家财经方针政策、会计准则、税法等相关规定。财务管理制度也必须全覆盖，包含核算、税务、资金、预算等方面。财务管理制度还应具备针对性，要符合中小企业自身的经营情况和管理情况。财务管理制度还应随着企业的发展而不断完善，企业的财务风险在各个阶段呈现的特点不同，企业规模越大，财务风险往往越高。

因此，加强财务制度建设对于中小企业来说至关重要。在实施过程中，中小企业要注重细节，有条不紊地推动财务制度建设的落地，为企业的未来发展奠定坚实的基础，中小企业应结合企业实际发展情况修订完善财务制度，以免出现风险不可控的情况。

（二）建立科学的财务管理流程

中小企业在提高财务管理效率和准确性方面，应采取建立科学的财务管理流程的措施。为了确保财务工作的有序进行，企业可以通过规范财务流程来明确财务工作的步骤和审批程序。一种可行的做法是制定具体详细的操作手册，明确每个环节的责任和流转规定，从而确保财务处理的规范性和可操作性。此外，财务管理流程必须细化，遵循岗位不相容原则，形成内部监督机制。比如会计制单与复核分离，资金计划与审批分离，税务申报与稽核分离，进一步防范财务风险。

为了进一步加强财务流程管理，中小企业还可以通过与相关部门的沟通与合作来协调财务工作。与采购、销售和供应链等部门的有效协同合作可以确保财务处理环节的流畅和准确性。例如，在销售订单的处理过程中，财务部门可以与销售部门密切配合，及时获取销售数据并进行相应的财务记录，以保证销售收入的准确记账和核算。在采购环节，可以规定采购前需要经过预算审批，采购后需要有入库验收等环节，以保证资金使用的合理性和从业务层面的可追溯性。

此外，建立科学的财务管理流程对中小企业来说具有重要的意义。通过规范財务流程、引入先进的财务管理软件系统以及与相关部门的协同合作，企业可以提高财务管理效率和准确性，从而有效应对市场竞争，实现持续发展。为了确保财务管理工作的顺利进行，中小企业应加大对财务流程建设的重视，并持续改进和优化财务管理流程，以适应不断变化的市场环境和业务需求。

（三）改进会计核算

为了提高会计核算的规范性和准确性，中小企业需要采取一系列措施来改进会计核算。可以建立统一的会计核算指引手册，结合最新的会计政策和会计准则，罗列会计核算场景及对应的科目，规范会计核算的处理流程和方法，保证财务报表的一致性和可比性。其次，加强财务人员的培训和学习，提高其会计核算能力和专业水平。通过组织内外培训等方式，定期组织学习相关的案例知识，帮助财务人员掌握最新的会计核算标准和规范，了解财务管理的最新趋势和要求。同时，还可以鼓励财务人员积极参与专业学习和交流，提高其专业素养和应对复杂业务的能力。只有不断提升财务人员的素质，才能够更好地应对复杂的财务管理任务，并确保财务工作的准确性和可靠性。此外，中小企业可以考虑引入先进的会计信息化系统来提高会计核算的效率和准确性。通过引入会计信息化系统，可以实现财务数据的自动化处理和集中管理，减少人工处理错误的可能性，提高财务数据的准确性和及时性。此外，会计信息化系统还能够为企业提供更多的财务数据分析和决策支持，帮助企业更好地理解财务状况和经营情况。

因此，改进会计核算对于中小企业来说具有重要的意义。通过完善会计政策和会计准则、加强会计人员的培训和学习，并引入先进的会计信息化系统，企业可以提高会计核算的规范性、准确性和效率性。这将有助于企业更好地掌握经营状况和财务状况，为企业的战略决策提供可靠的基础和支持。因此，中小企业应高度重视会计核算改进工作，持续推进会计核算水平的提升。

（四）做好财务预算和控制

企业应该制定合理的财务预算，通过对企业未来的财务状况和经营活动进行科学规划和控制，为企业的发展提供指导性的目标和路线。在制定财务预算时，可以参考历史数据和市场情况，结合企业的发展策略和目标来确定合理的收入和支出计划。财务预算的制定应充分考虑企业的经营特点，遵循科学、合理、可行的原则，确保财务预算的准确性和实施性。其次，中小企业应建立有效的财务控制措施，对企业的各项财务指标进行监控和评估。通过建立财务监控系统和指标体系，及时了解企业财务状况的变化，对收入、支出、利润等关键指标进行监测和分析。当出现异常情况或偏离预算的情况时，要及时调整和采取相应的措施，以保证财务目标的实现。此外，还可以采用内部控制制度，加强对财务流程和业务操作的审查和防范，减少财务风险和损失。此外，中小企业还应加强财务信息的披露和沟通，通过定期的财务报告和会计信息的公开，让内外部利益相关方了解企业的财务状况和经营情况。同时，要重视现金流、利润分析、资金回报率等重要财务指标的评估和解读，及时发现潜在问题，并采取相应的措施进行调整和优化。

因此，做好财务预算和控制对于中小企业来说至关重要。通过制定合理的财务预算、建立有效的财务控制措施，并加强财务信息披露和沟通，企业能够科学规划和控制财务状况，为企业的可持续发展提供有力的支撑，中小企业要重视财务预算和控制工作，不断优化和改进财务管理方式，以适应市场的变化和需求的发展。

（五）加强资金管理

首先，企业应建立科学的资金预测和监控机制。通过对企业资金需求的预测和分析，如定期编制资金月度计划、季度计划及年度计划，可以及时获取资金的流动状况和需求情况，并根据实际情况进行调整和规划。同时，还可以运用现代技术手段，如资金管理系统，实时监控企业的资金流动，提高对资金的掌控和管理能力。此外，还可以加强与供应商和客户之间的合作与协调，通过谈判和优化合作方式，减少对资金的依赖和压力。另外，中小企业还应积极开展金融合作，寻求更多的融资渠道和资金支持。可以与银行、投资机构、创业平台等建立合作关系，寻求贷款、投资、股权融资等多种方式的支持。此外，还可以利用各类政府扶持政策和项目，争取更多的金融支持和优惠政策，增强企业的资金实力和经营活力。其次，中小企业应优化资金使用，提高资金利用效率和周转速度。可以通过合理安排资金使用计划，避免资金闲置或被滞留，合理控制现金流量、库存和应收账款等重要环节，最大限度地提高资金周转速度和利益最大化。可以通过建立资金中心或者资金池，监控资金收支、开展内部资金调剂及资金理财等活动，进一步提高资金使用效率。最后，在资金管理过程中，中小企业还应注意防范和化解资金风险。可以建立健全的风险管理机制，分析和评估各种可能的资金风险，并制定相应的应对策略。比如，规范企业的账务处理流程，加强审核和监控，以防止财务纠纷和资金损失的发生。

因此，加强资金管理对于中小企业来说至关重要。通过建立科学的资金预测和监控机制，优化资金使用，积极开展金融合作，以及防范资金风险，企业可以提高资金利用效率和周转速度，增强资金实力和经营活力，中小企业应重视资金管理工作，不断改善和完善资金管理策略和措施，以适应不断变化的市场环境和经营需求。

（六）强化税务风险防控

中小企业应设立专门的税务岗位或明确税务管理职责。由于我国税收体系涉及的税种多、政策多，需要专人对企业税务进行管理。同时中小企业应该根据企业自身所处行业税收特点，梳理出与企业相关的所有税收政策及税收风险点，以便对企业自身的税务有一个全面的把握。另外，企业应不定期进行税务自查或者聘请中介机构开展税务咨询，提出可行性的建议。同时中小企业也可以聘请税务专家对企业税务人员及相关经办人员进行税收培训，帮助企业税收筹划。此外，中小企业的管理人员和税务人员应加强对税收政策的学习，深度解读政策文件，树立纳税意识。

因此，强化税务风险防控对中小企业意义重大。通过提升税务管理人员的素质，总结中小企业税务风险特点，可以极大地降低企业税务风险，降低经营成本和减少损失，提升企业信誉，促进中小企业的经营发展。

五、结语

綜上分析，中小企业的财务管理问题对企业的发展和竞争力造成了严重制约。会计核算不规范、缺乏财务预算和控制、资金管理不规范、税务风险防控薄弱等问题是中小企业财务管理中存在的主要挑战。为了解决这些问题，本文提出了一系列优化对策，如加强财务制度建设、建立科学的财务管理流程、改进会计核算、做好财务预算和控制、加强资金管理、强化税务风险防控等。这些对策有助于提升中小企业的财务管理水平，引导企业规范财务管理、防范财务风险、促进持续健康发展。本文的研究结果对中小企业及其相关利益相关者具有建设意义，但仍需深入研究和评估实施效果。通过进一步的研究，可以加强对中小企业财务管理问题的探索，为企业提供更有效的支持。总之，中小企业需要采取一系列措施来改善财务管理，提升企业的竞争力和发展潜力。

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（作者单位：成都交投智慧交通建设有限公司）