业财融合在企业财务管理中的应用研究

2023-04-08王莹

财务管理研究 2023年12期

摘要：随着企业经营环境和管理模式的演变，业务和财务之间的紧密联系日益凸显，业财融合已成为现代企业财务管理大势所趋。研究发现，业财融合对企业财务决策、风险管理、财务效率和成本控制产生积极影响。尽管在实施业财融合过程中仍存在信息共享不畅、业务流程不匹配等问题，但通过流程整合、制度优化和增加新技術投入等手段，企业能更好地实现业财融合，提升财务管理水平，增强核心竞争力。

关键词：业财融合；财务管理；信息共享；流程整合

0 引言

随着企业经营环境和管理模式的演变，业务与财务之间的联系日益紧密，业财融合已然成为现代企业财务管理中不可忽视的趋势。业财融合的实施在财务决策、风险管理、财务效率和成本控制等方面产生了积极影响。然而，这一融合进程也面临一系列挑战。信息共享不畅可能导致数据难以整合，业务流程不匹配可能导致业财信息脱节，管理体制不适应可能妨碍了业财融合的顺利进行，而文化冲突也可能阻碍了融合的进程。为了解决这些问题，企业需要采取一系列措施，如加强信息共享和流程整合、完善管理体制和制度建设，以及利用新技术来支持业财融合。通过克服这些难题，企业可以更好地实现业财融合，提升管理效率和综合竞争力。

1 业财融合的概念和特点

1.1 业财融合的概念

业财融合是指将企业的业务流程和财务流程进行整合，实现业务与财务的协同发展［1-2］。它不仅包括了财务数据和业务数据的融合，还包括了业务流程、管理体制、文化理念等方面的整合。通过业财融合，企业可以实现业务决策和财务决策相互支持，从而实现企业经营目标的最优化。

1.2 业财融合的特点

业财融合的特点主要包括以下3个方面：①信息共享：实现业务和财务信息的共享和集成，避免了数据孤岛和信息不对称的问题；②流程整合：将业务流程和财务流程进行整合，实现业务和财务信息的同步更新和快速处理［3-4］；③管理一体化：实现业务和财务管理的一体化，降低了企业的管理成本和管理风险。

2 业财融合对企业财务管理的影响

2.1 业财融合对财务决策的影响

业财融合在企业财务管理中的应用，对财务决策产生重要影响。首先，业财融合使企业管理者能更全面地了解公司运营和财务状况，从而能够制定更科学、合理的财务决策。在决策过程中，企业需要综合考虑市场情况、内部因素等多方面因素，而业财融合提供了丰富的数据源和多维信息，有助于使决策更具科学性。其次，业财融合也有助于提升决策效率。传统情况下，财务人员需从多个系统获取信息并进行分析，耗费大量时间和精力。而业财融合可实现信息共享，分析师能直接获得所需数据，迅速制定分析方案，从而提高决策效率。最后，业财融合还能促进财务决策的透明度和规范化。信息共享使得决策所依据的数据更规范、可信，增强了决策的透明度。这对投资者和股东尤为重要，因为他们需要了解企业财务状况以做出投资决策。因此，业财融合对财务决策影响深远，如协助企业管理者更全面、科学地做出决策，提升效率和规范程度，加强投资者和股东对企业财务状况的了解等。

2.2 业财融合对企业风险管理的影响

业财融合在企业风险管理方面扮演着关键角色。首先，业财融合能够促进企业风险的识别与预防。传统财务管理通常关注财务指标的达成，却往往忽视了业务风险的监测，使得企业在业务扩张中难以发现和应对潜在风险。通过将业务与财务信息融合，使得企业风险监测更加全面与及时。其次，业财融合有助于增强企业应对风险的能力［3］。通过对业务和财务信息的深入整合与分析，企业能够更准确地识别风险源头和程度，从而制定更有效的风险管理策略。此外，业财融合还能优化企业内部风险管理流程并促进协同，避免因不同部门间信息不畅而产生风险漏洞。以水务公司为例，其风险主要源自污染治理和投资建设领域。仅关注财务指标难以全面了解企业风险，而业财融合能够将企业运营数据与财务数据相融合，有助于及时察觉风险并提供准确的决策支持。例如通过分析排污量和水质监测等业务数据，公司可及早发现水环境问题，制订相应的污染治理方案。同时，通过分析投资建设项目的财务数据，公司能提前察觉项目风险，并制定适当的风险应对策略，从而防范投资损失并保护企业形象。总而言之，业财融合对企业风险管理具有重要作用，可协助企业全面了解风险状况、及时识别与应对风险，提升风险管理效率与水平。

2.3 业财融合对财务管理效率的影响

业财融合在提升财务管理效率方面具有显著的优势。首先，业财融合可以实现财务管理的自动化和智能化。传统的财务管理往往需要大量手工操作和数据录入，容易产生数据错误和遗漏，而业财融合通过数据接口实现数据自动导入和整合，减少了人工操作，降低了错误风险。此外，借助人工智能和大数据技术进行数据分析和预测，提升了财务决策的准确性和时效性。其次，业财融合能够优化企业内部流程和资源配置［5］。融合业务和财务信息，企业能更精准地了解业务状况和资金情况，从而更有效地规划和调整内部流程和资源配置，提高资源利用效率和管理效能。最后，业财融合可以提升企业的决策效率和灵活性。传统财务管理往往需要等待各部门提交财务数据后再进行分析和决策，导致决策速度缓慢。而业财融合能够实现实时数据分析和决策，使企业决策过程更高效、更具灵活性。以水务公司为例，传统的财务管理需要耗费大量时间和人力进行数据录入和分析，而业财融合通过数据接口实现自动导入和整合，降低了人工操作风险和成本。同时，通过融合业务和财务信息，企业能更准确地了解水务设备使用情况和资金状况，有助于更好地规划和调整设备维护计划和资金投入，提高资源利用效率和管理效能。实时数据分析和决策使企业能更及时地察觉和解决问题，如异常水质监测、设备故障等，从而提升决策效率和灵活性，确保水务业务稳健运行。

2.4 业财融合对企业成本控制的影响

通过业财融合，企业可以更加准确地了解业务情况和资金状况，从而更好地规划和调整内部流程和资源配置，提高资源利用效率和管理效率，进而降低企业的生产和管理成本。例如，通过业务和财务信息的融合，企业可以准确地掌握原材料的使用情况，实时跟踪生产过程中的费用变化，从而更好地控制成本，优化产品结构和定价策略，提高产品市场竞争力。此外，业财融合还可以通过数据分析和预测，发现企业运营中存在的浪费和冗余，帮助企业识别和减少无效成本，提高财务管理效率，降低企业运营成本。同时，业财融合还可以加强企业内部的协作和沟通，优化供应链和产业链，进一步提高企业的成本控制能力。总的来说，业财融合可以帮助企业更好地掌握成本结构和成本变化，优化资源配置，提高管理效率，降低运营成本，进而提高企业的盈利能力和市场竞争力。

3 业财融合在企业财务管理中存在的问题

3.1 信息共享不畅导致数据难以整合

业财融合要求企业内部各部门间实现信息共享，以便于各个部门间协同合作，但是现实中，很多企业存在信息共享不畅的问题，这会导致数据难以整合，进而影响业财融合的实现。信息共享不畅的原因可能有多种，其中一个重要的原因是信息系统建设不完善。很多企业采用的是不同的信息系统，这些系统之间无法实现数据交换和共享，导致各个部门的“信息孤岛”难以打通［6-7］。此外，部门之间信息共享的制度和流程也需要进一步完善。信息共享不畅会影响业财融合的实现，因为业财融合需要依靠各个部门间的数据共享，如果信息共享不畅，就会导致业务数据无法在各个部门之间流通，难以进行业务协同。同时，信息共享不畅也会导致业务数据不准确，这将对企业决策带来负面影响。

3.2 业务流程不匹配导致业财信息脱节

由于企业内部各部门的业务流程存在差异，这可能导致不同部门业务流程之间出现断层，进而造成业财信息的脱节。业务流程不匹配的原因可能在于企业内部各部门的业务流程设计不完善，或者在设计业务流程时未充分考虑到业财融合的要求。例如，某企业的采购部门与财务部门的业务流程不协调，导致采购部门无法及时向财务部门提供采购数据，财务部门也无法及时获得采购信息，从而影响了采购成本的准确计算，对财务决策产生影响。解决业务流程不匹配问题，需要对各部门的业务流程进行重新设计和调整。同时，加强部门间的沟通和协作，确保业务流程的协调性，以便实现业财融合。此外，企业在设计业务流程时应考虑到业财融合的要求，将业财融合的考虑纳入业务流程中，以便实现流程的协调性和业财信息的无缝整合。

3.3 管理体制不适应业财融合的要求

传统的企业管理体制通常呈现出分工明确，各部门相对独立运作的特点，这种体制难以适应业财融合的要求。在传统管理体制下，财务部门职能主要涉及财务报表编制、资金管理和成本核算，而业务部门职能则涉及产品研发、市场推广、销售等。这种明确的分工使得不同部门之间缺乏有效的沟通和协作，从而导致业务与财务信息难以融合。为了解决这一问题，企业需要进行管理体制的调整与创新。一方面，建立跨部门协作机制可以帮助实现部门间的信息共享和业务流程的衔接，从而支持业财融合；另一方面，设立激励机制，鼓励不同部门间的合作与协作，可以推动业财融合的实现。此外，引入新的管理理念和技术工具也可以助力业财融合。例如，采用ERP（企业资源规划）系统，将各部门信息整合至一个统一平台，提升信息共享效率，降低业务与财务信息脱节的风险。

3.4 業财融合带来的文化冲突

业财融合所带来的文化冲突也是在企业财务管理中需要面对的问题之一。因为业务部门和财务部门在工作方式、目标导向、价值观等方面存在差异，业财融合常常会导致文化冲突的出现。举例来说，业务部门往往侧重于业务拓展和客户满意度，而财务部门则更加注重成本控制和风险管理。在业财融合的过程中，业务部门和财务部门需要达成共识，协调不同的工作目标和价值观。这需要通过双方的沟通和协商来建立共同的理解和信任。此外，业财融合可能还涉及不同的工作流程和方法。例如，业务部门可能更倾向于运用市场营销手段来推广产品和服务，而财务部门则可能更偏向采用成本效益分析等方法来评估业务的回报。在这种情况下，业务部门和财务部门需要进行协商和妥协，找到最适合双方的工作流程和方法。要应对业财融合引发的文化冲突，企业需进行文化整合和沟通协调。企业可以通过内部培训、研讨会等方式提高员工对业财融合的认知和理解，促进不同部门之间的交流与合作。同时，建立跨部门合作机制，促进业务部门与财务部门的协作，有助于实现业财融合的目标。

4 业财融合在企业财务管理中的解决对策

4.1 加强内部信息共享和流程整合

针对业财融合在企业财务管理中面临的信息共享不畅导致数据整合困难的问题，企业可以采取以下措施来加强内部信息共享和流程整合。首先，可借助信息技术手段，构建集中的数据平台，实现数据的共享和整合［8-10］。将各个部门的数据汇总到一个统一的平台，可以促进数据的流通，减少重复录入，提升数据的准确性和及时性。其次，企业可以优化业务流程，建立标准的流程和规范的操作流程，从而减少冗余工作和潜在的错误。通过流程的优化，可以增加工作效率，降低操作失误的风险，为业财融合创造良好的环境。最后，加强内部沟通和协作，建立跨部门合作机制，有助于增强部门间的协调性和配合度。通过增强内部沟通和协作，企业能更好地实现业财融合的目标，同时也能提升整体竞争力。

4.2 完善业财融合的管理体制和制度建设

为解决业财融合在企业财务管理中的管理体制不适应问题，企业需完善适应业财融合的管理体制与制度建设。首先，企业可建立统一的管理体制，明确各部门的职责与权限，制定全面的管理制度和流程，确保业财信息的顺畅流动与高效管理。在实际操作中，成立业财融合领导小组可负责协调推进相关工作，监督评估业财融合的进展情况。其次，加强对业财融合相关政策与法规的研究与学习，确保企业在业财融合过程中遵守法律法规，保证合规性和稳定性。再次，企业还应加强员工关于业财融合的培训，提高员工对业财融合的理解与认识，以提升工作效率和质量。最后，建立健全的业财融合监控和反馈机制，及时发现解决问题，确保持续优化和提升业财融合。总之，完善适应业财融合的管理体制与制度建设是实现成功业财融合的关键一环。企业需要建立统一的管理体制、加强对业财融合政策法规的研究与学习，同时培训员工，建立全面监控和反馈机制，确保业财融合的有效实施。

4.3 推行业财融合的文化变革

推行业财融合的文化变革是解决业财融合中文化冲突的重要手段。由于业财融合需要不同部门间的协作和信息共享，因此需要打破传统的部门独立思维和分工模式，促进跨部门合作和沟通。首先，企业应该加强对业财融合的宣传和教育，让员工了解业财融合的概念和重要性，以及自身在业财融合中的角色和职责；其次，企业应该推行激励机制，鼓励员工跨部门合作和信息共享，激发员工的积极性和创造性；再次，企业应该建立开放、包容、协作的企业文化，营造良好的跨部门合作和信息共享氛围；最后，企业还可以通过组织跨部门的培训和交流活动，增强不同部门之间的相互了解和协作意识。通过以上措施，可以逐步实现业财融合的文化变革，从而推动业财融合的顺利实施。

4.4 利用新技术支持业财融合

利用新技术支持业财融合是提升效率和准确性的重要途径。随着信息技术的进步，企业可以借助各种信息系统和软件来支持业财融合，实现业务流程的优化和信息共享的自动化。首先，企业可以构建综合信息系统，将不同部门的业务流程和财务数据集成到一个平台［11］。这有助于实现信息共享和数据实时同步，避免手工录入和数据传输所带来的错误和延迟。其次，新兴技术如大数据、云计算和人工智能，可以用于业务流程和财务数据的分析和预测。通过挖掘大量数据，企业能够及时发现问题和机会，优化流程，提高经营效率。最后，移动设备和无线网络等技术也能实现员工随时随地处理业务和查阅信息。这有助于增强员工工作效率和信息共享能力，提升业财融合的整体水平。总之，运用新技术促进业财融合是一项重要举措。企业可以根据实际情况选择适当技术手段，并通过不断的技术创新来推动业财融合水平的不断提升。

5 结语

业财融合是当前企业财务管理的一个重要趋势，其对企业的财务决策、风险管理、成本控制和财务管理效率等方面产生了积极的影响。通过业务和财务信息的融合，企业可以更加准确地了解业务情况和资金状况，优化内部流程和资源配置，提高资源利用效率和管理效率，降低成本和风险。此外，业财融合可以利用人工智能、大数据等技术进行数据分析和预测，提高财务决策的准确性和及时性，增强企业的竞争力和抗风险能力。当然在业财融合的實践过程中，企业也需要面对一些挑战，比如制度完善、业务流程调整、组织架构变革等。因此，企业需要在业财融合实践中持续探索和创新，积极应对各种挑战，以确保业财融合能够真正地为企业带来价值。

参考文献

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