经济新形势下税务会计在财务管理中的应用研究

摘要：财务管理直接影响企业的发展。当前的经济新形势对财务工作提出了更高要求。而税务会计作为财务管理的重要组成部分，强化其实际应用是提升财务管理质量的重要手段。基于此，通过分析当前税务会计在企业财务管理中的真实现状，从加强队伍建设、健全财务管理体系和处理税务会计与财务会计之间的关系等方面，提出有效应用税务会计于财务管理过程的建议。

关键词：经济新形势;税务会计;财务会计

0 引言

随着市场经济的发展，我国的税收政策也在不断进行调整和完善。对企业而言，税务会计的有效运用不仅可以提升税务筹划水平，还能保证企业税务工作的规范性，从而提高企业的整体内部控制能力。加强税务会计工作，改变财务管理工作中重视核算工作、不够重视税务筹划的问题，可充分发挥企业财务管理的职能[1]。同时，企业的税务会计工作在实施的过程中会与财务会计和管理会计的职能存在交叉，税务会计发生问题会让三者之间的职能得不到最大限度发挥。要明确税务会计的内涵，在此基础上分析财务管理存在的问题，并提出针对性建议，为企业的战略目标实现打下良好基础。

1 税务会计内涵

税务会计是企业统筹规划中的方式之一，存在于企业运营过程中的各个环节。作为一种新型会计理论，税务会计随着经济的发展一直在不断更新完善，企业根据自身业务特征进行税务筹划，可控制运营成本，保证运营更加规范化。税务会计在企业中的有效应用是推动企业实现长远发展的主要方式之一。此外，税务会计也是企业财务和管理工作的职能延伸，税务会计受我国税法调整的推动，要结合当前市场环境的变化，不断优化调整专业人员配置，让税务会计朝着更加专业系统化方向发展。

2 经济新形势下税务会计工作现状分析

2.1 队伍能力参差不齐

税务会计作为新形势下企业实施财务管理的重要组成部分，其工作对相关人员的专业能力也提出了更高要求。就目前众多企业税务会计人员储备情况来看，很多人员并不具备必要的税务知识储备，这不仅会导致自身发展受限，对企业的财务管理也会带来一定影响[2]。由于税务会计人员没有充足储备，致使其他财务工作人员的工作量增加，财务工作效率大幅降低，企业发展严重受阻，市场信誉也大大减弱。税务会计人员能力不足会降低企业的财务管理水平。不少企业虽然有相应的税务队伍，但由于其对税务工作并不熟悉，信息化操作水平也相对有限，最终影响企业的财务管理工作。此外，很多企业并没有将税务会计视作财务内部队伍的必要组成部分，对专业人员的配备不足，导致税务会计发挥不出应有作用。

2.2 管理体系不够健全

大多数企业内部并没有设置专门的税务会计部门，没有专人处理相关税务财务工作，还有一些企业虽然设立了税务会计部门，但工作模式相对陈旧，并不利于财务管理的具体实施，同时，针对税务的监督工作也没有专职税务会计人员来处理，这就导致企业在缴纳税款过程中很可能出现偷税漏税现象，影响税务工作质量。企业在财务管理方式不够创新的情况下，税务工作想要得到优化也较难。大部分企业如今面临的一个共同问题是财务管理理念较陈旧，将工作重心放在盈利上，对未来发展方向不明确。企业的税务管理想要提升质量，就要及时掌握企业的财务数据，而财务部门在数据收集处理上的缺失使企业的税务会计很难具体实施[3]。如果企业对税务会计的重视度不够，未能将其融入财务管理工作，税务会计工作就会缺乏相应的工作机制，企业对于各项税收就无法做到有效核对。

2.3 税务与财务存在矛盾

很多企业将税务会计和财务会计等同，甚至混为一体，对会计核算的目标和对象都没有明确地加以区分，这给会计信息的真实性造成一定影响。如果企业一直采用税务会计和财务会计结合的方式来管理内部业务，税务会计和财务会计的职能就只能片面呈现，企业的税收工作不能保持稳定性，经济效益也会因此产生波动。对企业而言，将税务会计和财务会计进行有效分离，能够规范会计机制。部分企业的领导层虽然认识到税务会计和财务会计之间的区别，但不能做到对二者矛盾的快速处理，最后造成税务会计在财务管理中过程中的被动，不能发挥相应的作用。总之，财务和税务合并管理的方式与企业财务管理提出的要求仍有一段差距，只有将二者进行适当分离，才能真正让税务会计的实际作用发挥出来[4]。

2.4 税务与财务难以协调

当前，不少税务会计在经济新形势下没能融入企业的正常经营及财务管理。通过分析可以看出，一般企业呈现的财务报告都是财务人员依据自身经验进行报告制作，内容不够细化，导致税务会计人员在不够完整的财务信息下得出了纳税金额，让财务会计信息和税务会计信息之间出现较大差异，进而降低了税务会计质量。除此之外，企业税务会计制度也不够完善，现存税务会计制度较单一，不能发挥出真正的实用价值，财务会计和税务会计在协调工作时难以获得有力指导。税务稽查工作不到位也是影响企业税务会计工作的一大因素，从业人员对于税务会计的自检工作不够重视，加上部门之间沟通不够及时，导致税务稽查结果与标准要求之间存在差距。如果信息披露缺乏真实性和完整性，就会降低财务管理的作用，不利于税务会计人员的工作积极性，财务会计和税务会计之间的协调工作便会更难推进。

3 经济新形势下企业有效应用税务会计的建议

3.1 加强人才队伍建设

针对企业税务会计队伍综合能力参差不齐的情况，应该采取一定措施来加强队伍的建设。具体而言，一是要拓宽人才招聘渠道，保证税务处理能力强的会计工作人员能够进入企业，让税务工作能在一群专业人员的带领下不断优化工作质量，并得到全面完善。二是要培养专业化的税务会计人员，通过相关知识和技能的培训，让内部相关人员的税务会计处理水平得到提升，采取以老带新的方式，让新人和专业能力不够的人员可以尽快获得丰富的实际经验，也保证有经验的员工得到新理念的输入，从而全面提升企业财务管理工作效率。三是企业内部要重视对员工的激励。企业的发展一定需要员工持有正面、积极、认真的工作态度，要以个人的需求和发展为基础，在工作中给予加关注和奖励，让人才始终能为企业工作，避免人才流失。四是要定期开展交流活动，保证内部税务会计能及时学到最新专业知识，从而扎实了解税务会计的工作实质，提升税务会计的职业水平[5]。

3.2 完善会计管理体系

企业要保证税务会计工作的整体质量，除加强队伍建设外，需要健全税务会计管理体系，为税务管理建立起人员和机制双重保障，进而有效处理税务会计工作，推动财务管理更快地提升水平。企业通过设置税务会计管理部门和行业制度标准，对税务工作模式进行创新，从而建立起完善的税务会计体系，保证企业的经营效益不会受到较大影响。一套明确的管理体系是企业经营的必要条件。当税务工作有了专门的管理体系，就相当于有了针对性的税务会计制度，自身也能从财务管理中脱离出来，以当前的国家税收政策为导向，做好财务和税务工作，并把握财务会计与税务会计之间的工作差异，促使企业在经营过程中降低税负，全面提升管理水平。换句话说，企业要建立完善的税务会计体系，厘清税务会计和财务管理的职责，跟随政策的指引来调整管理体系，为税务会计的有效工作奠定基础，减少税务工作风险，实现企业发展目标。

3.3 分离税务会计与财务会计

企业税务会计和财务会计之间存在较强的联系。在经济新形势下，如果财务会计和税务会计实行合并统一管理，就会影响会计信息的准确性，最终会影响企业的经济效益。为了企业长远的经营目标，应该将税务会计和财务会计进行有效分离。具体而言，一方面，企业需要分离会计核算的目标。通过分离会计核算目标，税务会计能够更加全面、真实地了解企业的运营情况。企业税务会计人员要坚持分离管理原则，通过对财务数据的敏感分析，为企业决策提供有价值的信息。在分析数据的过程中，财务会计人员要及时、准确地了解财务报表中的信息内容，做好记录，并递交给上级，让企业决策者能在掌握有效信息的条件下制订各类经营方案。之后，税务会计人员根据已有财务信息计算出纳税的具体金额，将之展示给纳税主体，并进行说明。税务部门依法

规范企业的纳税行为，让企业的持续性发展目标能够最终实现。所以，企业的会计人员应明确工作目标，掌握会计核算的具体内容，发挥税务会计的真正价值，不仅要推动企业向前发展，还要降低各企业偷税漏税的行为，保证企业稳定发展。另一方面，企业还要将会计核算对象进行适当分离。企业经济活动是财务会计最主要的核算对象，与税收会计核算相比，财务会计的核算范围会更广泛，税收也是财务会计核算的主要组成之一。因此财务会计要更有责任意识，在会计核算的工作中始终保持严谨的工作态度，让核算结果有精确的保证。基于核算对象的区别，税务会计和财务会计的核算依据也会有所不同，要根据相关内容来执行会计核算工作，推动企业正常开展经济活动。

3.4 协调税务会计与财务会计

关于税务会计和财务会计之间的协调问题，可以从4个方面进行处理。

一是提升财务报告的质量。由于税务会计是财务管理非常重要的组成部分 ，所以应当保证财务报告的高质量呈现，这样才能让税务会计的工作有真实的数据支撑，提高税务会计的有效性。企业财务报告的内容一般有企业的账务往来和资金走向等，为了提高报告的质量，相关财务人员需要以当前的法律法规为指导，加强信息沟通，让财务会计和税务会计之间的信息不对称缩到最小，以优化税务会计的质量。当财务报告的质量有了一定保证，企业就能实现更加稳定的运营，也能在经营过程中获得更多经济效益。

二是优化税务会计制度。除了企业自身要采取措施来加强税务会计和财务会计协调工作，企业外部的税法保障也要逐渐强化。通过对税法内容的补充和完善，能够为税务会计的开展提供更多依据，进而减少税务会计工作中产生的问题。具体而言，通过收集关于税务制度的相关意见，完善税务会计框架，确保制度的实施获得相应支持。同时，税务会计的信息化程度也需要不断提升，促使企业能够落实自身税务会计制度建设，及时处理税务工作中的问题。此外，税务会计的运行制度也要不断完善，让企业能够更加合理地控制成本支出，提升财务管理水平。在有效制度下，企业的税务会计能将其

会计和管理双重职能

较为全面地发挥出来，保证之后的税务筹划得到有力支撑，真正推动财务管理的实施。

三是完善二者的协调机制。一般来说，会计政策是由财政部制定，税务相关法规则由税务总局来制定，不同部门负责的内容也不一样。财务管理与税收会计之间会存在一定矛盾，但是二者对于企业乃至国家的经济发展有着至关重要的推动作用。因此，财政部门和税务总局彼此应加强联系，深入沟通交流，做好会计准则和税务法规之间的协调工作，从而全面提高财务工作质量，让税务工作和财务工作能在有效的法律法规下发挥各自最有效的作用。

四是落实信息披露。由于各地税务费用不一，为推动税务会计的制度化和规范化发展，每个地区应根据自身实际情况调整税费缴纳的标准。与此同时，相关部门要加大对企业税务稽查的力度，促使企业财务会计和税务会计能重视自我检查，在自检过程中发现企业运营问题，做到有问题及时发现、及时处理和纠正。同时，企业的重点项目要能及时得到检查，降低其运营过程中存在的风险。在税务稽查期间，企业应同税务机关部门保持有效沟通，让稽查工作顺利开展。税务稽查结果出来后，要做到信息的及时披露，使企业能够真实了解自身财务管理情况，并针对税务稽查的结果及时调整处理，改善工作中的不足之处。在落实信息披露的过程中，企业需要对相关责任主体进行培训，并以相应的激励机制保证责任主体始终有较强的工作积极性，为企业优化财务管理打下坚实基础。

4 结语

在经济新形势下，企业需要不断加速自身转型，以适应环境的变化。为保障转型之路更加顺畅，企业应在财务管理的过程中加强税务会计的应用，不断提高财务管理水平，结合自身实际发展情况完善税务会计机制，做到税务会计和财务会计适当分离，并建立起税务会计队伍，减少税务风险，从而提升经营水平和经济效益。

参考文献

[1]肖朝英.经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用[J].纳税，2021，15（27）：24-25.

[2]廖琍.经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用分析[J].上海商业，2021（7）：122-123.

[3] 李明达. 经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用研究[J].营销界，2021（15）：94-95.

[4]梁琼尹.经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用分析[J].纳税，2019，13（30）：24.

[5]蔡晴.探讨经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用[J].商场现代化，2019（16）：187-188.

收稿日期：2022-01-05

作者简介：

刘青，女，1969年生，专科，会计师，主要研究方向：企业财务管理。