大数据时代下的上市公司财务报表分析研究

张闪烨 戚俊杰

摘要：随着互联网信息的高速发展，大数据应用已经成为市场经济下各大企业的主流应用。大数据时代给了市场经济新的活力。上市公司作为市场经济中的龙头企业，更是在财务报表以及财务分析上侧重于应用大数据来科学整合分析财务信息。大数据时代下的财务分析可以从众多的财务数据信息中提取关键信息，对相应条件下的财务报表进行完善和补充修改。因而将大数据时代与财务信息管理进行融合，才会使财务信息的提取更加便捷化、时效化、科学化。

关键词：大数据时代;财务报表;上市公司

财务报表对于一家上市公司来说，能够反映出公司在各种经济活动产生的效益情况，能够更为精准的反映出公司的发展状况及发展前景。同时公司的财务状况也会直接影响公司上层以及投资者的顶端发展决策，也会不同程度的影响公司的股市，给期货股市市场带来一定的影响。公司利用掌握和收集到的大数据进行不同阶层的消费者进行统计分析、不同种类不同价格的物品进行监测、对潜在客户进行分析，从而更加精准的提升线上线下用户体验，维系客户群体，吸引更多的粉丝和关注者。大数据下的公司财务分析更注重于将财务核算转变为财务管理，也更有针对性和预测性。

一、大数据及财务报表特点

（一）大数据的特点

大数据一般来说是指需要经过大量复杂运算处理才能具有一定利用价值的信息。大数据的运算数据结构相对复杂、规模大，需要在时间、技术、财力上花费一定的代价。而随着互联网信息时代的发展，云计算已经可以帮助各个公司企业减低运算成本，提高数据运行提取效率。总体来说，大数据具有信息量大、种类繁多、运行速度快、商业价值高的特点。

根据有关部门的统计，公司的数据增长速度相对较快，增长量也在成倍地增加。因此随着数据量的不断增加，其后续的管理和统计也是一项非常复杂的工程。种类繁多。大数据涵盖了很多种类的信息，包括了图片、文字、视频以及地理位置等相关重要信息。而对于公司内部的来说，系统、管理和储存处理的结构化核心数据是至关重要的。

大数据的处理速度非常快，在短暂时间内，可以同时处理流量数据以金额数据以及体感测试数据等多种数据。公司通过收集数据和分析数据，挑选更有价值的信息，提升商业价值。对于视频信息来说，可以根据现阶段大数据的相关应用软件，精确挑选出一定程度上有价值的信息节段，更加有效的工作效率，提升一定的商业价值。

（二）财务报表特点

财务报表是指公司企业对外反映企业财务情况的报表。财务报表涵盖了资产负债表、利润表、预算表、现金流量表等多种信息表格。财务报表具有实时财务报表、彩色财务报表等模式。实时财务报表是从原始的大数据分析到产生报告都是依靠电脑进行运算的。可以帮助管理者及时更新和录入，具有很大的实用性和便捷性。彩色财务报表是将财务信息内容根据时段和重要性及时进行区分，并标注不同的颜色。这是灵活反应会计财务信息的一种模式。

对于上市公司的财务报表是其向社会时长公示的报告书，涵盖了资产负债表、利润表以及县级流量表等内容。同时上市公司的财务报表有一定的可理解性、可靠性以及重要性。对于上市公司来说，股票上市，财务报告可以直观公开财务信息。可以帮助决策者了解相关信息。上市公司遇到重大问题，也会需要统计制作相对应的财务报表和盈利预算等内容。

二、大数据时代对上市公司财务报表影响

（一）具有便捷性

大数据时代能够帮助上市公司更加便捷的获取一定有效信息。对于财务管理人员来说，信息数据化可以帮助他们快速准确地获取数据信息，为管理者提供关于企业公司发展的更加可靠的建设性意见建议。同时大数据的应用可以为企业公司预测财务风险，提高企业公司的防御风险的能力。

（二）具有高效率

传统的财务报表运算很大程度上加大了财务人员的工作任务量，而大数据下的云计算却能帮助财务人员快速分析整体数据，大大减少了其工作时间，降低了数据运算出现的偏差，提高数据的准确性，提升了财务人员的工作效率。

三、大数据时代下上市公司财务报表的现状分析

（一）分析方法相对单一

财务报表的一般使用的是比率分析和比较分析两种模式，财务报表可以直观体现公司的经济贸易活动情况。一般财务人员在其操作使用过程中，会对财务报表的分析模式进行一定的变动，这就会使数据分析及实际情况出现一定出人，对整体财务分析有一定的影响。

（二）公司管理理念相对传统

公司在经营过程中.往往注重的是生产成本以及利益的最大化，而财务管理人員对公司的经营及发展很少提出建设性意见，这对于公司的长期发展是不利的。

（三）影响财务报表的时效性

财务报表一般分月报、年报，在一定的时间段内，可以准确地预测公司未来一段时间的财务情况和经营情况。而大数据时代下，数据的更新变化速度之快，使得财务报表的数据分析的时效性相对减弱，从而更在一定程度上影响产品的更新换代。因而财务报表在某种程度上反应是公司过去的经营状况，给公司财务报表带来一定影响。

（四）数据过大，提取有效信息有难度

大数据时代下，数据增长快，规模大，在一定程度上给有效信息的提取增加了难度。大规模的财务数据给财务工作者增加了工作量，财务报表数据很难及时为公司管理者提供相应的决策建议。

四、大数据时代下对上市公司财务报表管理的建议

（一）建立实时财务管理系统

上市公司要建立完善的信息化财务管理系统，同时相关管理人员要具有过硬的专业素质，要能够适应互联网时代、大数据时代下财务数据库管理的应用。对于上市公司来说更加要建立实时的互联网信息财务上报系统，财务报表、报表要与数字互联网同时更新变化，当公司的现金、负债等财务信息发生一定的变动时，公司的财务报表及报告能够同时间发生变化，这样就保障了公司财务报表的及时性和准确性。当然这种实时共享要建立在会计系统和管理系统的数据库集成下，财务系统要有内网系统，保障财务数据的同步速度和安全性。

（二）搜集信息，建立预测模拟系统

上市公司要有专业的技术团队，构建专业平台，对公司财务信息进行数据收集、集成、内部共享。要对数据及时进行标注，建立相关的财务数据模型，利用专业的数据分析集成技术，实现数据共享。建立财务数据信息库，将公司现有的以及外部吸收来的数据进行综合处理。另外，要利用数据云计算将公司未来一定时间段内的发展经营状况进行数据模拟，并对模拟进行分析，形成报表供管理者参考。

（三）实施彩色的财务报表模式

根据财务信息的重要程度和可量化程度进行分层，从财务信息的可靠性、相关性、量化性到不可靠性一次进行分类，对财务数据进行分析研究。彩色模式可以分层次的反映公司的各类信息，扩大财务报表的信息量。对不同层次的信息进行颜色标记，可以直观的区分其财务信息的重要性，帮助公司决策者掌握企业重点财务数据。

五、大数据时代下对上市公司财务报表的具体细化分析

大数据时代下的上市公司财务信息包括原有的结构化信息、新半结构化、结构化信息。而后两者会直接影响公司经营。而通过对公司的偿债、运营、获益能力的相关财务报表分析，公司发展存在的问题，从而找出方法，消除问题隐患。

（一）具体的财务报表分析

资产负债表，它反映公司在一定时间段内资产，负债，所有者权益的报表，同时反映公司的相应经营活动。比如当公司资产增加，增长曲线明显上升时。公司的负债及所有者权益也将增长，那么相对应的所有者权益也会增长，这就表示公司资本升值，公司发展状态良好。而当公司的货币资金比例低，低于应收账款比例，则赊销较多，短期偿债力差。

利润表直接反映公司的销售，经营，成本，获取利益的情况，可以看出公司的亏损情况。比如可以根据公司收入上升趋势，判断公司一定时间内是否出现经济负增长的情况。现金流量表可以反映资产负债表对现金流量的影响。通常其可用作经营，投资或者融资部分。

（二）财务指标分析

短期偿债能为公司流动的资产偿还负债的能力，它反映公司日常到期债务的能力;而相对于短期，长期偿债能力为对债务的承担能力，还债能力。

营运能力是具体评价公司资产运营的效率的指标，其存货，收款周转率越高，公司的资金也就越多，流动资金越灵活，相应的公司盈利就越多，公司运营能力就越高。

获利能力是对公司利润，资产收益能进行衡量的指标。一般上市公司会用每股的利益，盈率，收益率计算其收益程度。公司的盈利高，那么其资金的利用率也会很高，公司也会处于上升阶段。

六、结束语

在互联网数字科技快速发展的今天，传统的财务报表已经不能适应如今财物系统的发展潮流，而新时代下，数字流，云计算，以及互联网，物联网之间的相互融合应用，为上市公司的财务系统和财务报表提供了更加科学的数据分析计算，同时也提供了更大的技术平台和发展机遇。大数据时代为上市公司的发展决策提供了更加强而有力的数据支撑。大数据时代下的财务系统应用以迅猛之势，不断向市场延伸。因此，上市公司要根据市场形势，建立集财务数据搜集、分析、分类、处理的经营系统，要利用大数据库，建立公司内部多层次，动态同步化的信息数据模型，这样才能及时归纳公司过去现在的财务报表数据，模拟公司的未来营运数据，预测公司的营运风险，从而找到切實可靠的抗风险措施，帮助公司以快速，平稳的，长久盈利的步调，持续发展壮大。因而，大数据下的财务报表系统必须得到重视和广泛推广应用。

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作者简介：

张闪烨，广东省广轻控股集团有限公司，广东广州;戚俊杰，中交第四航务工程勘察设计院有限公司，广东广州。