吉林省政府财政收入影响因素分析

广西大学商学院 于集轩

吉林省政府财政收入影响因素分析

广西大学商学院 于集轩

本文选取吉林省1979年～2013年财政收入影响因素的数据作为研究对象，对税收、地区生产总值、全社会固定资产投资和财政支出5个因素与财政收入的关系进行分析，通过多元回归分析的方式得到了对财政收入影响最大的两个因子在数量上的关系，并进行了异方差性检验、序列相关性检验和多重共线性检验，以及构建二元回归模型。最后，还对提高吉林省财政收入的方式进行了分析并提出了相应建议。

吉林省经济 财政收入 多元回归模型

1 引言

改革开放以来，我国不同地区经济发展水平不尽相同，各个地区的财政收入存在惊人的差距。吉林省经济的高速增长是有目共睹的，1979年～2013年的35年间，吉林省的财政收入也在高速增长，比如从2008年吉林省财政收入不足500亿元，到2011年接近900亿元，再到2013年突破1100亿元，短短6年间吉林省财政收入实现高速增长。吉林省财政厅数据显示，2014年吉林省财政收支实现平稳增长，全省公共预算地方级财政收入1203.4亿元，比上年增长4%，增加46.4亿元；全省公共预算全口径财政收入2188.6亿元，比上年增长4.9%，增加101.9亿元；全省财政收入特指县(市)地方级高出全省收入增幅平均0.3个百分点，增长4.3%。

从吉林省政府2014年公布的数据来看，该省经济下滑非常剧烈，不仅在面对复杂严峻的增长下行压力和经济形势中表现较差，而且在全国经济增速仍然大于7%的时候仅实现少量平稳增长，因此，财政收入的增长过快只是表象，而最令人担心的是投资增长过快造成过热的经济体制顽疾，面对财政收入的高速增长，人们担心的是越来越严重的经济过热问题。如果财政收入远远高于吉林省居民收入水平的增长速度，呈现大幅度增长趋势，就会出现一系列问题，这就需要了解具体是什么因素在影响财政收入。

财政收入对社会的发展及地方经济的运行起着非同寻常的作用，也是地方政府职能能够顺利实现的基本保障。首先，财政收入是吉林省在对经济实行宏观调控方面的重要经济杠杆；其次，它是吉林省各项收入得以实现的物质保证。财政收入的增长情况关系着社会的进步和经济的发展，所以，研究财政收入的增长尤为重要。各项税收收入是财政收入的主要来源，此外政府还有基金等其他收入，一个国家财政收入的规模还受到诸多因素比如经济等规模的影响。本文建立影响因素模型(财政收入方面模型)，以此实证分析影响我国财政收入的主要因素，并提出一些政策性建议，便于今后有效合理地制定吉林省的财政收入计划。

2 财政收入设定模型

2.1 影响财政收入因素

我们要从一些基本的经济变量着手来研究财政收入的影响因素。建立回归模型的一个极为重要的问题是回归变量的选择，某些重要变量如果遗漏了，回归方程的效果就会大打折扣，而过多地考虑变量，不仅增大许多计算量，而且对回归方程结果来说，稳定性很差且直接影响应用。通过对财政收入的理论解释及观察，可知影响因素有以下几个。

(1)国内生产总值(简称GDP)。这里指的是地区生产总值。是指一个国家或地区在一定时期内，其在经济中所生产出的劳务和全部最终产品的价值，常被公认为是最佳指标即衡量一个经济体经济状况方面的，即可反映某个省份的经济能力，还可以反映它的财政能力与经济表现[1]。GDP是衡量地区经济状况总体重要指标，也是核心指标关乎国民经济核算方面的。

(2)地方性政府税收。由于税收具有征收的无偿性、固定性和强制性等特点，可以提供充足的资金来源帮助地方政府履行其职能。故此，地方政府财政收入都将税收作为最主要的收入来源和最重要的收入形式。

(3)地方财政支出。通常是指按照财政部门的预算计划，为实现省政府的各种职能，向有关部门进行支付国家集中的财政资金的活动，因此也称预算支出。财政分配的完整体系由财政收入与财政支出共同构成，财政支出是财政分配活动的重要环节，它反映了政府政策的选择，是财政收入的归宿，它体现了政府活动的范围和方向。

(4)固定资产全社会投资。是指固定资产再生产活动，即购置和建造固定资产的经济行为，主要通过扩大税源和投资来促进经济增长的，进而拉动财政税收收入整体增长。

2.2 设计的模型

3 数据收集及处理

本文以《中国统计年鉴》为数据来源，使用了吉林省1979年～2013年税收、GDP、全社会财政支出和固定资产投资的数据，真实可靠。首先对数据取对数处理，是为了异方差的消除，对数据进行回归分析使用的是stata软件，建立更精确模型对财政收入的影响因素，以往模型存在的共线多重性要去除，分析财政收入的影响程度及主要因素。对数据需要说明的是：第一，在2006年以前，农业各种税包括牧业税、农业税、农业特产税、耕地占用税、烟叶税和契税；第二，从2006年起，农业各税只包括契税、耕地占用税和烟叶税；第三，在2001年以前，企业所得税只包括集体企业及国有企业所得税，从2001年起，企业所得税还包括除集体企业和国有企业外的所有制其他企业所得税，与各年以前不可比；第四，进口产品增值税不在国内增值税之列；第五，进口产品消费税也不在国内消费税之列[2]。

通过stata软件画图，然后对系列散点图图形分析可知，财政收入与税收、财政收入与全社会固定资产投资、财政收入与地区生产总值、财政收入与支出等数据均呈现明显的正向相关关系，图形类似线性相关关系。说明它们之间的确存在线性相关关系，因此可以建立四元回归模型进行拟合[3]。

4 模型的估计与调整

4.1 建立模型

利用stata11.2软件建立多元回归模型，就会得到数据结果，从结果中可以看出，关于的多元回归模型的系数分别为因此建立的模型如下：

但是从中可以看出除了第一项因素(税收)和随机误差项之外，其他因素的P值均大于因此它们都没有通过检验，这是因为四个自变量可能存在相关，它们之间可能有多重共线性，需要进行回归模型检验。

4.2 回归模型检验

4.2.1 异方差性检验

利用stata软件进行Breusch-Pagan检验，得到的结果如图1所示。

图1 BP检验

4.2.2 序列相关性检验

利用stata软件进行Durbin-watson检验，得到的结果如图2所示。

图2 DW检验

4.2.3 多重共线性检验

利用stata软件进行多重共线性检验，可以得到各个解释变量的方差膨胀因子VIF值，得到的结果如图3所示。

通过图3可以看出，各个变量的VIF值远远大于10，且平均VIF值远远大于1，这说明被解释变量与每一个解释变量都有着极为严重的多重共线性，但是考虑到这个计量经济模型在现实中本来就应该有这样的特性，或者说财政收入与税收、地区生产总值、全社会固定资产投资和财政支出之间是相互依存、相互制约的[4]，只是本例中它们相互影响的程度可能已经非常深了，因此，将数据进行对数化处理，就能得到自变量和因变量的对数表数据。

图3 VIF值

利用stata软件建立对数的多元回归模型，得到的结果如图4所示。

图4

通过图4可以得出一个新的拟合方程：

但是可以发现该方程的自变量仍然没有通过检验，检查其多重共线性，得到的结果如图5所示。

图5 对数的VIF值

通过图5可以发现各变量依然存在极强的多重共线性，遂采用逐步回归的方法修正多重共线性[4]。分别作的一元回归，从得到的结果中发现可以作为基础，顺次加入其他变量逐步回归后，结果发现在显著性水平下,t检验结果均不显著，要被剔除出去，因此最终修正严重多重共线性影响后的回归结果为：

4.3 最终模型

综上所述，最终得到的二元回归模型如下：

5 结论及政策建议

5.1 结论

本文通过对吉林省历年的经济数据实证分析，得到了一个经济意义非常明显的回归模型，通过这个模型可以发现，吉林省的财政收入主要取决于税收, 因为在相对落后地区，政府支出的重要部分就是投资，通过政府投资拉动地区居民消费和经济增长，同时使政府增加税收收入，从而增加财政收入来源[5]的系数为财政收入的税收弹性，即当年财政收入每平均增长0.8339%，一定是由税收增长1%带来的，如此说来，地方税收相当影响着财政收入。税收弹性系数与1非常接近，数值是0.8339025，说明增加财政收入取决于税收的增加。当然，另一项影响财政收入的因素是财政支出，说明政府对财政支出要加以管制，以便开源节流，增加收入。本文建立的模型还有不足之处，即采用了时间序列分析。虽然在此基础上的R2极高，但在最后通过剔除线性解释变量模型多重线性性质并不显著，仅说明该方程能较好地解释影响财政收入的因素，其实并没有实际看到的那么高对二拟合率来讲。

5.2 政策启示及建议

(1)提高税收和财政收入，加强吉林省的税收征管。目前，吉林省财政收入的80%以上由税收收入取得，就是说税收是财政收入的最主要来源。吉林省地方政府通过预算安排用于财政支出，筹集财政收入而运用税收，提供公共服务和公共产品及其他公共事务，进一步促进吉林省的经济发展。要大力组织税务部门开展税收工作，确保税收为地方政府履行社会管理职能和公共服务提供可靠的财力保障[6]。做好税收工作就要求地方税务部门依法征税、依法治税，保持税收随着经济的发展平稳增长。可通过加强各方面服务和管理工作，不断提高地方政府的税收征收率。因此吉林省政府的相关部门应合理配置资源，完善财政支出结构，在分配资源时应注重公开公平的原则，对初次分配和再次分配都一视同仁。而且，地方政府在保障弱势群体和失业人群的基本生活需要方面[7]，可采取增设各种社会保障资金及对大学生发放就业基金等措施。

(2)加强财政支出的控制力度，压低过高的支出。地方各级政府首先要抓住重点税源，努力促产增收，严格控制减免税收，坚持区别对待、宽严结合，严格执行审批程序[8]。要合理安排财政支出，坚持量入为出，保证工资支出、增强各单位重点项目费用，同时把超过的编制压下来，控制社会集团购买力。严格执行财政、财务制度，任何违规行为都要及时发现和制止。

(3)政府部门要制定正确的产业政策，优化结构[9]。吉林省是我国农业大省，要实现农产品资源优势向产业优势转化，关键要通过农业产业化龙头组织的带动，整合区域优势，形成规模，做大品牌，就能提高经济综合效益。还要进一步优化工业结构。加快国有工业企业战略性改组步伐，加快发展第三产业，才能改变吉林省城市化进程滞后和工业化水平低的状况。加大科技投入力度，培育和壮大财源建设新的增长点，提高产品的竞争力和科技含量。

[1] 陈明.国民经济核算[M].北京:人民交通出版社,2011.

[2] 国家统计局.中国统计年鉴[M].北京:中国统计出版社,1997-2014.

[3] 李子奈,潘文卿.计量经济学(第三版)[M].北京:高等教育出版社,2010.

[4] 张晓峒.计量经济分析[M].经济科学出版社,2003.

[5] 张恩铨.新疆地区财政收入影响因素的实证分析[J].经济论坛,2015(5).

[6] 马海涛.中国税制[M].中国人民大学出版社,2009.

[7] 侯平.吉林省税收收入影响因素的实证分析[J].电子制作,2014(10).

[8] 陈共.财政学[M].中国人民大学出版社,2007.

[9] 骆启昱.影响吉林省财政收入因素的实证分析[J].中国经贸,2012(6).

F127

：A

：2096-0298(2016)12(b)-136-03

于集轩(1992-)，男，吉林人，广西大学商学院硕士研究生，主要从事社会经济统计分析、复杂性科学与大数据分析方面的研究。