公司全面实施“ＥＲＰ”后财务职能的探讨

杜　萃

自2003年公司提出“把太钢建设成为全球最具有竞争力的不锈钢企业”的发展战略目标后，公司的各项改革措施便紧锣密鼓的开展起来了，特别是明年六月份上马的“ERP”全自动程序，将给公司各个部门带来极其重大的影响，其中冲击力最大的要数财务部门。“ERP”的上马将把财务人员从目前繁重的手工操作中解放出来，财务职能也从目前的对财务信息的反映和对财务数据的整理为重点发展为对财务信息的分析与管理为重点，财务职能的转变将对整个财务部门的人员配置、知识结构、分工合作带来前所未有的影响。

2003年计财部提出“参谋、服务、监督、管理”的财务职能，参谋就是：财务部门担负着经济信息的上传下达和经济政策贯彻落实的任务，如何从传统的会计角色转向对公司生产经营决策的参与、制定和改进，在融资计划、投资决策、税务筹划、盈利能力、信誉评价分析等方面发挥财务功能，是当前财务工作的重要课题；服务就是：财务部门担负着为领导层服务，为周边部门和基层单位服务，运用会计信息和会计方法改善经营和服务质量，是改善财务工作的重要途径；监督就是：财务人员以身作则，廉洁自律，发挥对经济活动的监督作用，是每一位财务工作者的基本职责；管理就是：财务人员淡化权利，强化责任，运用现代管理会计理论工具向管理要效益是财务管理的重要内容。

从目前营销财务的财务职能看，“参谋、管理”的职能发挥是不够的。首先，从公司流动资金的最大窗口收款业务来看，对收款的时间与款种的选择在很大程度上是没有能力实施控制的，对这些情况实施控制与产生重大影响的是销售行为，26号开始订购下月合同，用户的款从26号开始便蜂拥而至，哪个产品承兑取消贴息与降低贴息，哪个产品的订购款项便是承兑满天飞，作为公司资金管理与使用部门的计财部财务室也只能是有啥款用啥款了，款项不足时便贷款，承兑多了就到银行贴息，这种被动的局势给财务职能的发挥带来不便，财务人员只能是事后反映。其次，从销售行为的核心过程——开票结算来看，财务人员的作用也只能是执行与反映，销售处商情科下达价格政策，结算人员便完全遵照执行，稍有不同理解，便及时与商情科沟通，询问执行方法，下月做分析也是在上月价格基础上做一比较，涨价影响多少，降价影响多少，什么价格政策影响多少，等等，完全是在商情科价格政策上做文章，对市场导向的分析与对商情科价格政策的分析几乎是没有的，作为计财部专管价格的职能部门在这方面的作用也微乎其微。再次，对经营活动成果进行反映的核算业务，也只是把欠款部分作为分析重点，对欠款原因一再说明，尾欠的，有领导批示的，跨月入账的，等等，本着公司利益不受损失的自我保护意识，只对摆在面前的危险看的比较清楚一些，而对机会损失与潜在损失却一点也不予涉及，对经营成果不能作出分析。

从目前营销工作的财务职能看“服务、监督”职能的发挥还是较好的。为用户服务，为相关科室服务，从小事做起等服务项目一直是财务人员非常重视的一种理念，体现在行动上便是用户的需要为第一要务，于是收款业务不管有多晚，只要用户打电话要来交款便一直等的，结算业务只要用户要什么资料，便竭力提供，甚至运费刚送来还没来得及将各种票据配置好，便先把领货小票找出来让用户先去提货。在对相关科室的配合上，也是主动联系，默契配合。在“监督”方面，各个环节都能如实、及时反映财务信息，收款业务每天将收款情况报告公司，结算业务随时报告待结情况，不能结算原因。这在客观上对经营过程有一定监督作用，避免无款发货等销售行为。

现在，公司的发展步伐迈向了全面自动化，以数据的反映与整理为重点工作的财务部门必将面临最大的挑战，财务职能的发挥方式与发挥部门也必将需要做很大的调整与更新。

从目前营销财务的人员分布看，收款业务在实施“ERP”后，网上银行的开通将直接把用户的款项与我公司的开户行连接，用户的款在网上就可以直接划拨，不需要目前的收取填制汇票这一即有风险又费时间的工作，财务人员就可以从事款项的分析工作，与计财部财务室取得沟通，对资金的需要时间与款种结构及时作出分析，反馈给领导，通过“管理”职能的发挥，从而达到引导销售政策的“参谋”职能的发挥。结算业务也可以在功能上进行调整，“ERP”上马后，结算价格的录入及核对全部由销售处商情科负责，结算人员只负责将机子中的现有数据转化为税票传递给用户，财务人员便可以在价格分析方面下功夫，随时了解与掌握市场行情，对价格政策的合理性与有效性进行分析，对影响价格正常执行的因素进行随时通报，为公司领导掌握市场动态与我公司的现有状况提供可行有效的分析资料，发挥好“参谋、管理”职能。

财务部门作为一个整体，在职能作用的发挥中共同起作用。

现在，有一种倾向，即对财务数据的分析与管理以计财部本部为主，以各二级单位提供数据为辅，这犹如我公司现行的二级核算模式，有很多的重复劳动，计财部本部管理人员要什么数据，就打电话或者下文件让二级单位财务人员提供，二级单位财务人员按照自己的理解上报计财部，计财部管理人员再在这些数据的基础上做分析。这不仅在人员劳动上存在浪费现象，而且在分析质量上也会有所降低。尽管我们一直认为，数据在手，一目了然，管理人员一看便知，但以我个人的理解，不参与过程，只看结果的分析是有所欠缺的，其分析的质量也在很大程度上存在僵化与脱离实际的情况。把分析功能下放到二级部门，不仅可以节约人员传递的劳动，而且可以提高分析质量的针对性与分析手段的灵活性。

“ERP”的实施对财务职能的挑战是可以预见的，财务人员的知识结构需要有很大的提高，不仅在目前相对有难度的税务筹划、融资计划等方面有一批能手，而且在与国际接轨的英语水平、国际会计等方面也需要有一批能手，会计职能的发挥是全体财务人员共同面临的一个任务，其职能是否能发挥好，有待于我们全体财务人员的共同努力。