刍议新形势下企业如何有效开展审计工作

蔡华星

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.09.045

［摘 要］现如今，各行业企业在迎来发展机遇的同时，也面临着诸多的挑战，尤其在当前国家经济面临下行压力的背景下，企业审计工作存在的问题逐渐暴露出来，影响了财务管理工作质效，也不利于企业长期在市场上立足。鉴于此，本文首先分析新形势下企业开展审计工作的重要性，其次结合新形势就企业的审计情况展开分析，指出其中存在的问题，最后就问题一一提出解决对策。期望相关企业能从中获得启发，在日后经营管理过程中科学地开展审计工作，切实提高审计效率，加强审计精细化管理。

［关键词］新形势；企业；审计工作；财务；精细化管理

［中图分类号］F239文献标志码：A

审计是各行业企业经营管理工作中不可或缺的一环，对于企业而言，科学规范的审计工作有利于防范经营风险并保障企业稳定发展。但是，在社会各行各业方方面面都发生变化的形势下，以往的审计工作逐渐显现出许多短板，难以满足企业的审计需求，也影响了企业的经营管理秩序，更不利于企业的长远发展。新形势下化解以往审计工作工作中的问题并采取更科学合理的方法开展审计工作已经成为企业顺应时代发展潮流以及提高自身市场竞争力的不二选择。因此，结合新时代背景分析企业审计问题并研究企业如何解决问题具有格外重要的现实意义。

1 新形势下企业开展审计工作的重要性

1.1 降低企业财务风险

无论企业的市场竞争力和社会知名度怎样，在经营管理过程中都会面临风险，尤其是财务风险。在新形势下，对于各行业企业而言，财务风险管理和应对存在许多挑战，难度较大，且效果不如人意，从根本上消除财务风险几乎不可能。对此，企业应根据自身实际情况严格开展审计工作，通过执行审计优化管理流程，有利于及时发现财务工作中的安全隐患，尽早识别业务开展过程中存在的风险因素。同时提出科学合理的应对措施，最大限度地降低风险发生率或将风险带来的损失控制在预期范围内，尤其是规避人为因素造成的风险问题，帮助企业清除发展道路上的障碍，促使企业安全稳定地经营与发展［1］。

1.2 发挥审计监督职能

企业审计从某种程度上来说是一种非常关键的监督途径，通过监督企业内部运转以及监督工作人员任务执行情况，帮助企业及时解决问题。在新形势下，许多企业规模越来越大，业务也得到了拓展，部分公司开始成立分公司，该情形使得企业管理难度不断增大。从审计层面来看，涉及的范围有所扩大，尤其是财务审计，稍有不慎，则可能造成管理漏洞，进而引发风险。企业通过严格开展审计工作，尤其是推行精细化审计模式，将多元化的监督管理策略相结合，以便在第一时间发现财务工作中的弊端，使得负面影响得到有效控制。除此之外，企业通过开展审计工作，也便于监督管理内部人员，除了基层人员，也包括高层管理人员和领导，使全员工作更加规范有序，防止出现违法或违规的操作，有利于维护企业的合法权益，同时保障企业的经济效益。

1.3 提升整体管理水平

在新形势下，企业有效开展审计工作有助于发现财务执行过程中存在的不足，降低财务风险发生概率，提高企业的财务管理工作效用，发挥财务管理的实际价值。在企业众多管理工作中，财务管理是极其关键的一部分，随着企业财务管理水平不断提升，财务工作效果逐步得到增强，企业整体管理水平会因此受到积极影响，此外，企业审计范畴较广，大到战略或“三重一大”决策合规性、小到业务内控操作流程等，具体包括采购及招投标管理审计、合规经营管理审计、业务风险管理审计、企业战略管理审计、信息系统项目建设管理及运维管理审计、固定资产管理审计等项目。由此可见，企业开展审计工作有助于提升整体管理水平，这对于企业后续在市场上立足和发展都有一定的积极作用，如增强市场竞争力、促进企业长远健康发展等［2］。

2 新形势下企业开展审计工作存在的问题

2.1 管理体制不够健全

现阶段，仍有许多企业审计工作没有达到预期效果，其主要原因之一在于审计管理体制不够健全，导致审计工作开展缺乏制度依据，工作人员盲目按经验执行，实际工作效果可想而知。首先，许多企业存在顶层设计问题。如企业审计没有在董事会的直接领导下开展，难以达到预期的审计目标。同时，新形势下党委对审计提出了更高的要求，而有些企业高层管理人员和领导者没有意识到审计工作的重要性，也未及时宣传审计，因此全员审计意识都比较薄弱，对审计的认识也比较片面，无法正视审计的价值，进而导致工作质量不佳。其次，部分企业缺少专门的审计部门或机构，审计工作没有完善的管理制度，工作人员职责划分不清、工作流程不合理或在实践过程中存在行为不规范的问题等，导致审计效果受到影响，审计的实际价值得不到充分发挥。最后，审计管理机制不够健全。许多企业审计工作浮于表面，部分人员依赖以往的经验，无法真正通过审计把控企业内部情况，即使存在问题或风险，也不能及时发现，长此以往，企业审计流于形式，风险隐患持续增加［3］。

2.2 审计专业人才欠缺

首先，目前许多企业的审计人员专业水平和职业素养有待提高。部分审计人员没有严格按照企业的制度履行审计工作，有些审计人员利用职务之便进行不正当操作；部分人员还存在经验主义，对财务不够敏感，无法发挥审计的实际作用，这对企业的经营和管理极其不利。其次，由于一些企业认知薄弱，再加上受制度等方面的问题影响，很少对审计人员展开培训，造成工作人员整体能力和素质都难以满足实际工作需求。最后，部分审计人员安于现状，在日常工作中以及工作之余很少主动学习新的知识和技能，难以胜任越发复杂的工作。

2.3 缺少信息技术加持

首先，从实际情况来看，除了一些综合实力及规模较大的企业之外，大多数企业的审计信息化建设水平不足。有些企业审计工作开展依然完全借助人力资源，影响数据的收集、处理和分析效率，导致数据不准确或是失真，审计质量也因此受到影响。其次，有些中小型企业因为实力有限，如资金不足、人员能力有待提升等，目前还没有配备财务信息化管理系统，导致信息化建设进程缓慢，审计工作不够精细化。最后，部分企业现有的系统安全漏洞较多，如没有引入防火墙或使用加密技术等，容易导致内部信息泄露，造成财务隐患严重，风险发生率较高［4］。

3 新形势下企业开展审计工作的建议

3.1 建立健全审计管理体制

在新形势下，企业要想使审计工作效率达到预期效果，首先应从制度层面着手加以改进，建立健全审计管理体制，为审计工作高效执行提供制度依据。

第一，优化顶层设计。由董事会直接领导内部审计，为审计工作高效开展提供坚实保障，也可以从企业战略管理层面出发，提高内部审计质量。也就是说，企业可以在战略规划之中纳入审计规划和要求，完善审计监督机构及组织设计，在提高审计质量的同时，助力企业实现战略目标。对于建立了党组织的企业而言，党组织也要加强对审计工作的领导，促使审计规范且合法地展开。此外，企业领导层要改变以往的观念，必须从思想层面强化对管理人员及基层工作人员的引导及鼓励，并广泛宣传内部审计，促使全员均意识到审计的重要性，明确审计的意义，保证全员都能为推动审计工作的开展助力。

第二，扩大审计范畴。审计不仅要面向财务领域，也要考虑其他方面，如工作人员、业务活动和重点项目等，促使审计朝着精细化方向发展。与此同时，还要合理分配审计人员的职责与权利，督促各人员各司其职，严格按制度行事，保证审计工作达到理想的状态。

第三，完善审计流程。解决以往工作中存在的程序化问题，促使审计工作公平、公正公开地执行。企业可以建立专门的审计部门，并保证该部门独立和具有权威性，树立良好的审计形象，由该部门制定完善的审计体系，优化审计方案，保证审计工作科学执行，使审计结果真实客观且可靠，真正发挥审计的优势，提高审计工作效率［5］。

第四，注重对审计结果的应用。目前，虽然许多企业都开展了审计工作，但是部分企业忽略了对结果的应用，容易影响审计工作效果。有的企业在审计结果的应用过程中过于关注对员工的惩罚而忽略了奖励，这也会引起工作人员的负面情绪。对此，企业应指定专员就审计展开全方位分析，在及时发现问题的同时研究其中的原因，尤其是找出潜在风险因素，并对其他各部门提出合理的建议，如管理部门、业务部门、财务部门等，建议可以通过多种形式提出，如意见整改书、风险通知书等，以便于及时解决问题，防止预防不当带来的风险。需强调的一点是，企业应实施责任制，对于发现的问题明确原因之后不仅要提出解决方案，还要追究负责人的责任，对其作出适当的惩罚，以保证后续审计工作的高质量开展。当然，对于表现及贡献极其突出的人员，企业也应给予奖励或表扬，切实提高工作人员的积极性，促使审计效率进一步提高。

第五，健全内部审计体系。一方面，增强企业审计和国家审计的协同性。企业的审计工作人员，必须科学衔接企业审计和国家审计，在此基础上完善审计内容及优化审计程序，发挥内部审计的监督作用，实现企业审计和国家审计的协同发展。另一方面，优化内部审计监督体系。一般情况下，企业开展审计工作除了接受企业内部监督部门的专门监督和管理，也会受到其他相关主体的监管，如国家机关、企业全体工作人员等，因此企业可以建立全员参与的内审监督机制，使内部审计更加公开透明，从而生成更加可靠的内部审计报告，为企业后续经营和发展提供依据。

3.2 组建专业审计工作队伍

企业审计工作的开展离不开专业人才，打造专业审计工作团队迫在眉睫。工欲善其事，必先利其器。在新形势下，企业面临较大的压力和挑战，要想保证审计工作达标，必须具备高素质人才队伍。第一，为了解决现有人才能力不足的问题，企业应定期开展专门培训。在培训过程中，企业可以选拔内部优秀人员组成专门的培训教师团队，对其他人员进行培训，鼓励人员之间相互学习，实现取长补短，为企业提高内部审计质量助力。此外，企业也可以对外聘请专门的培训团队，对内部人员进行培训，促使相关人员掌握更丰富的技能，学习更多样化的经验，将其打造成为复合型人才。从培训形式上来看，企业可以采取传统的线下培训方法，通过面对面对员工展开培训，增强培训效果，提高培训质量；也可以使用线上培训模式，应用互联网培训，节约培训成本，减少人员的培训时间投入，使培训更加灵活，提高人员参训积极性。第二，企业应注重人才引进。在招聘人才时，企业应组建专业的人才招聘队伍，并制定合理的招聘条件，在招聘环节对应聘者展开全方位考查，保证应聘人员既具有丰富的专业知识，又能熟练且合理地操作信息软件等；对外引进高素质人才，为企业开展审计工作注入新鲜血液。第三，企业应培养员工的职业道德素养，完善晋升机制，也就是说，在每次考核工作结束之后，企业要统计考核结果，并以此为依据进行岗位调整，鼓励人员在日常工作中不断提升自我，如主动学习新的知识、掌握新的技能等，为人员职业发展助力，也为企业健康发展提供更加坚实的保障［6］。

3.3 在审计中合理应用信息技术

与传统的审计模式相比，将信息技术和审计相结合具有更明显的优势，不仅便于数据的收集、统计和分析，也有利于提升审计工作精细化水平，进而提高审计质量和效率。因此，企业应注重对信息技术和审计的融合。第一，改变过去的人工审计模式，将先进的技术应用于审计工作，如大数据、人工智能和云计算等，在先进科技的辅助下及时排查财务隐患，促使企业也能及时规避风险。与此同时，引导工作人员将线上审计和线下审计合二为一，使得审计信息化水平得到进一步提升，为促进审计智能化和精细化发展保驾护航。第二，企业可以建立专门的信息化管理系统，为审计工作的开展提供信息化平台，并建立专业审计建模组织，如数据分析组、系统建模，设计组等，使审计思路更清晰、流程更合理，切实推进审计工作信息化发展。第三，企业应设置动态监督管理系统，以常态化管理促进审计信息化建设。《“十四五”国家审计工作发展规划》明确指出，审计信息化建设需进一步加强，审计组织方式需进一步优化。由此可见，随着信息技术的广泛应用，大数据审计越发重要，企业也应在大数据审计中融合关键技术，并由大数据技术进行数据的采集、分析和评价工作。以评价为例，在大数据技术的支撑下，企业不仅能保证数据收集分析速度更快，还能使得数据准确率更高，更能防止由于人为操作而引发的误差，为考核提供真实的数据依据，进而保证考核结果更加准确合理，也便于在第一时间发现问题并解决。

4 结语

总而言之，在新形势下，国家经济呈现新常态，这使得企业审计需要应对更多的挑战，传统审计难以满足企业的经营管理需求，甚至会起反作用。企业需要顺应时代发展，综合考虑市场及经济发展情况，并结合自身实际需求，从审计意识、审计体系及审计人员等各方面出发加以改进和完善，切实发挥审计的真正职能，为维持企业健康发展筑牢基础。

参考文献

［1］姚惠兰. 新时代企业审计工作管理精细化探讨［J］. 金融文坛，2023（7）：91-93.

［2］黄珂. 新时代企业审计工作管理精细化研究［J］. 商场现代化，2022（23）：117-119.

［3］庞洁峻. 探索新时代背景下企业审计质量的影响因素［J］. 现代商业，2021（25）：163-165.

［4］常雪. 新常态下如何开展企业审计工作［J］. 中外企业家，2020（21）：34-35.

［5］刘军，李勤勤. 新形势下企业审计工作提升路径探析［J］. 中国市场，2020（20）：100-101.

［6］刘俊海. 浅谈新形势下如何开展企业内部审计［J］. 金融经济，2019（18）：203-204.