关于内部控制制度下强化企业税务风险管理的对策分析

杨李洁

［摘 要］为降低企业涉税风险，强化税务风险管理，本文从内部控制制度角度出发，分析强化企业税务风险管理的作用，再结合实际分析当前企业税务风险管理中存在的问题，最后从提高重视程度、加强涉税信息沟通与交流等多方面提出强化税务风险管理的策略，以期为相关人员提供实践参考。

［关键词］内部控制；税务风险；企业

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2024.05.046

［中图分类号］F275.4 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194（2024）05-0152-04

0     引 言

強化企业税务风险管理在当前的商业环境中至关重要。随着全球经济的快速发展和税收政策的不断变化，企业面临着越来越多的税务合规挑战和风险。税收违法行为可能导致企业面临罚款、损失声誉以及被追究法律责任等严重后果。因此，建立健全的内部控制制度成为保护企业利益并有效防范税务风险的必然选择。

1     内部控制制度在企业税务风险管理中的作用

1.1   风险识别和纠正

内部控制制度可以帮助企业识别和纠正潜在的税务风险，确保企业依法纳税并遵守相关税收法规和规定。通过建立明确的组织结构、职权分工和流程管控，内部控制制度能够审查核对财务数据的准确性和完整性，以及确保报税过程中的合规性。例如，明确的职责划分和权限管控可以有效防止员工滥用职权或虚报信息，减少企业因为错误申报而导致的税务风险［1］。

此外，内部控制制度还促进了企业内部风险意识的提高和监测机制的建立。通过建立有效的内部审核和监控体系，企业能够及时发现异常情况和潜在的税务违规行为，并采取相应的纠正措施。这有助于预防潜在风险的扩大化和演变，保护企业免受经济损失与声誉损失。

1.2   提高运营效率和准确性

内部控制制度通过规范企业的财务管理和操作流程，提高了运营效率和准确性，并最大限度地减少税务漏洞。例如，明确的财务核算规范和报表制度可以帮助企业准确记录和反映经济交易，避免漏报或错报导致的税务风险。此外，有效的内部控制还可以优化资源配置，提高管理层对企业资金流向和利润情况的监督能力，进一步降低税务风险。

另外，随着科技发展，内部控制制度与数字化转型相结合可以进一步加强企业税务风险管理。利用先进的数据分析工具和人工智能技术，企业可以更加准确地识别潜在税务风险，并实时监测和管理税务合规情况［2］。

2     当前企业税务风险管理存在的问题

2.1   重要性认识不足

很多企业并没有将税务风险管理工作视为企业管理中的一部分，也没有认识到税务风险管理工作在企业发展中所起到的重要作用，导致很多企业对税务风险管理工作不够重视。部分企业对税务风险管理工作缺乏足够的认识，认为只要对企业的生产经营活动不会造成影响，就不会存在税务风险。还有部分企业在进行税务风险管理工作时没有认识到税务风险的存在，导致在实际的操作中出现了很多问题。这些问题的存在严重影响了企业在开展税务风险管理工作时所起到的作用，也影响了企业内部控制制度的有效实施［3］。

2.2   监督机制不完善

在企业的日常经营中，企业内部的监督机制是非常重要的，但是从目前的实际情况来看，我国大多数企业没有建立完善的监督机制，这就会导致企业内部控制体系不健全，监督机制不完善。在企业经营过程中，税务风险管理工作人员必须要将税务风险管理工作与企业其他方面的工作紧密结合起来。在实际情况中，一些企业只重视生产经营，忽视了税务风险管理工作，这就会导致企业在生产经营过程中产生税务风险［4］。

2.3   税务信息沟通不畅

随着我国市场经济的发展，企业的经营规模也在不断扩大，企业在经营过程中产生的税务风险也越来越多，企业税务风险管理工作的重要性也越来越突出。但是从目前的实际情况来看，我国企业在税务信息沟通方面还存在很多问题，企业面临巨大的税务风险。

一方面，由于缺乏必要的信息沟通，导致企业对自身经营状况的了解不够全面，不能及时地对企业经营过程中出现的税务风险进行预测和评估；另一方面，由于缺乏有效的监督机制，导致企业没有建立科学合理的内部监督制度，降低了企业内部控制制度实施效果。

3     内部控制制度下强化企业税务风险管理的对策

3.1   提高重视程度

随着我国市场经济体制的不断完善，税收法律法规也在不断地更新，企业必须要适应税收法律法规的变化，做好税务风险管理工作。由于企业经营规模的不断扩大，业务范围也在不断增加，涉税事项也随之增加，企业涉税风险管理工作越来越重要。因此，企业必须要提高对税务风险管理的重视程度，加强对税务风险管理工作的重视和支持力度，为开展税务风险管理工作提供良好的内部控制环境和制度保障。首先，企业必须要加强对税务风险管理重要性的认识，充分认识到税务风险管理工作在企业经营发展中所起到的重要作用，要从战略角度出发，制定科学合理的税务风险管理策略，并在日常经营管理中严格贯彻执行。其次，企业必须要加强对税务风险管理制度的学习和培训力度，积极组织员工开展相关知识和技能培训学习活动，提高员工专业技能和综合素质。再次，企业要加强对内部控制制度建设工作的支持力度，将其纳入企业发展战略规划中，把税务风险管理工作作为企业内控制度建设工作中的重要内容加以落实。最后，企业要将税务风险管理纳入日常经营管理工作中。

3.2   加强涉税信息沟通与交流

在内部控制制度下强化税务风险管理，企业要加强涉税信息沟通与交流，采取有效措施解决涉税信息沟通不畅、信息传递不及时等问题。首先，企业要积极开展税务风险管理工作，重视税务风险管理工作的开展，加强内部控制制度建设，根据国家相关税收法律法规以及相关政策文件要求，对企业税务风险管理情况进行全面分析，建立完善的税务风险管理体系，对企业税务风险进行全面管控。其次，企业要重视与税务机关、中介机构等部门的沟通交流，了解最新的税收政策动态和趋势，了解行业内其他企业的税务情况。及时向相关部门反馈本企业在经营过程中存在的涉税问题和建议。加强与税务机关及中介机构之间的沟通交流，保证信息沟通顺畅、及时，为企业正确处理涉税事务提供保障。最后，企业要积极配合税务机关开展涉税工作。在日常经营管理过程中要及时主动地向税务机关进行纳税申报、缴纳税款、接受检查等工作。企业内部人员在工作中遇到需要纳税的问题时要积极与税务机关进行沟通交流。

随着我国社会主义市场经济体制的不断完善和发展，市场竞争日趋激烈。在市场经济条件下，企业既要面对外部市场竞争压力，还要面对内部经营管理压力。为提高企业管理效率和效果，规避和减少涉税风险，实现长期可持续发展目标，企业必须要高度重视税务风险管理工作。通过加强涉税信息沟通与交流、建立健全税务风险管理制度、强化税务风险识别和评估等措施，做好税务风险管理工作。

3.3   强化内部监督，促进内部控制建设

为更好地防范和控制企业税务风险，提高企业税务管理水平，企业必须要加强内部监督工作，促进企业内部控制建设，规范企业经营。内部监督工作是企业实施内部控制的重要保障，可以有效提高企业税务风险管理水平，实现可持续发展。因此，在内部监督中必须要重视税务风险管理，加强税务风险管理与内部控制建设之间的联系。只有将两者有机结合起来，才能有效发挥各自的优势和作用。要通过强化税务监督工作，进一步规范企业经营管理行为，及时发现存在的问题，并及时采取措施进行整改，从而不断提高企业的经济效益。

一是加强内部审计监督，优化企业管理流程。要想降低企业税务风险，就要不断优化企业内部管理流程，如此才能有效促进企业的可持续发展。而要想优化企业管理流程，必须要加强内部审计监督工作，确保其能够始终围绕着企业的核心目标。因此，企业要建立健全内部审计制度，通过设置独立的内审机构，对公司的各项经济活动进行监督和审核，以保证各项经济活动按照国家相关法律法规的规定进行。此外，还要通过对内控制度、会计核算、纳税申报等方面的审查来加强监督管理，及时发现存在的问题并加以整改，从而有效降低企业税务风险。与此同时，还要对企业管理流程进行优化和调整，从而不断提高企业的经济效益。

二是发挥内部审计作用，加强税务风险管理。为了更好地发挥内部审计工作的作用，要建立完善的内部审计体系，充分发挥内部审计人员的专业能力，不断提高内部审计人员的综合素质和业务能力，加强对企业财务部门的监督管理。在进行内部审计时，要深入了解企业经营管理情况，了解企业当前税务风险管理情况。同时，要加强与税务风险管理部门、纳税部门和财务部门之间的沟通和协作。企业内部审计工作人员要积极与税务部门和纳税部门进行沟通联系，对企业经营情况进行了解和掌握，及时发现存在的问题并及时解决。通过加强税务风险管理，让企业在合法合规的前提下实现可持续发展。

3.4   构建完善的税务风险预警机制

首先，企業需要构建完善的税务风险预警机制，对税务风险进行全面、科学的识别和评估，对企业面临的税务风险进行合理、有效的预警和防范。企业还要设立专门的税务风险管理部门，并配备专业的税务管理人员，以确保税务风险管理工作能够高效开展。企业在选择税务管理人员时，需要结合企业实际情况选择专业水平较高、综合素质较强的人员。

其次，通过信息系统对相关数据进行收集和整理，并采用科学合理的方式对数据进行分析和处理，使其可以更加有效地反映企业当前所面临的实际状况。在此基础上，企业还需要建立完善的税务风险预警机制，对相关数据进行科学分析和预测，并对预测结果进行评价和反馈，以便及时掌握企业当前存在的税务风险。

最后，建立完善的责任追究机制可以有效预防和控制企业出现税务风险问题。在此基础上，企业还需要建立完善的税务风险考核体系，将责任落实到具体人员身上，并根据相关规定对相关人员进行奖惩。

3.5   加强人才培养

内部控制制度是企业进行税务风险管理的基础，而人才建设则是保证内部控制制度得以有效实施的重要基础。在实施企业税务风险管理的过程中，加强人才建设具有重要意义，具体可以采取如下措施。

一是定位人才需求。企业税务风险管理需要一支专业化的团队来进行实施，因此需要企业对团队成员的专业知识、能力素质等方面进行详细梳理和分析，以确定所需人才的类型、数量和专业背景等。

二是建立人才引进机制。为了吸引并留住优秀人才，企业需要建立完善的人才引进机制，通过提供公平、合理、有吸引力的薪酬、福利待遇，以及良好的发展空间，加强公司对人才的吸引力，从而保证企业税务风险管理团队的专业能力。

三是加强人才培养和管理。企业还需要针对税务风险管理团队的专业知识和技能进行定期培训和更新，以提升其技术水平和应变能力。通过加强人才的培养和管理，企业能够为税务风险管理团队提供一个良好的发展平台，从而增强其自身的竞争力和创新能力，为企业的发展提供坚实的人才支撑。

四是激励人才创新。企业税务风险管理需要团队成员具有不断进取的创新精神。为了提升团队成员的工作积极性和工作的热情，要采取多种方式，比如，表彰团队成员的表现和贡献，以及提供良好的创新环境与条件等，不断调动团队成员的积极性和创新能力，充分发挥企业税务风险管理的重要作用。

总之，人才建设是强化企业税务风险管理的必要措施，应该将其纳入企业内部控制制度中，根据不同阶段的管理需求，对人才进行招募、培养和管理，以实现对企业税务风险管理的全面掌控和有效管理。

4     结束语

综上所述，强化企业税务风险管理是确保企业稳定经营和可持续发展的关键措施。通过本文分析，可 认识到建立健全的内部控制制度、积极配合税务机关以及进行风险评估与监测等方面的工作都是有效实现税务风险管理的必要手段。同时，也应意识到税务风险管理是一个动态的过程，需要不断地加强和改进。企业应密切关注税务法规的变化，及时调整内部控制制度，并加强沟通与合作，确保涉税信息的透明性和准确性。只有充分重视并采取正确的措施，才能更好地应对税务风险，促进企业的健康发展。

主要参考文献

［1］彭金星. 内部控制制度下强化企业税务风险管理的措施［J］. 商场现代化，2023（7）：186-188.

［2］杭月明. 从企业内部控制视角出发浅议企业税务风险管

理［J］. 财经界，2023（8）：159-161.

［3］陈述. 内部控制制度下企业税务风险管理控制的措施［J］. 大众投资指南，2022（23）：148-150.

［4］李小刚. 基于内部控制的企业税务风险管理体系构建研

究［J］. 商业观察，2022（31）：65-68.