基于业财融合的企业财务管理转型探讨

邹微微

摘 要：随着我国经济的不断发展和企业经营模式的变化，企业的财务管理也发生了深刻的变革。传统的会计核算方式已经不能满足现代企业的需求，而新的业务流程、信息系统以及新的商业模式都对传统会计产生了巨大的冲击。因此，企业必须在原有的基础上进行改革，使之适应新形势下的要求，业财融合转型渐渐成为企业进行财务管理的共识。本文首先对业财融合的实现方式和业财融合的必要性进行了详细阐述；其次分析了业财融合的财务管理转型面临的挑战，并有针对性地提出解决对策；最后从业财融合的角度出发，提出了未来财务管理发展趋势。

关键词：业财融合；财务管理；信息化；数字化

一、业财融合概述

传统财务管理模式在许多企业中根深蒂固，其存在的一些不足之处逐渐显现。首先，传统财务管理往往侧重财务报告的编制和审计，而忽视了财务决策支持和风险管理等方面的职责。这使得企业在面对复杂多变的内外部环境时，难以做出及时、准确的应对。其次，传统财务管理模式下，各部门之间缺乏有效的沟通和协作，导致信息不对称和资源浪费。最后，随着企业规模的扩大和业务范围的扩展，传统财务管理模式难以满足企业对财务信息的需求，从而限制了企业的发展和创新能力。

2022年，国资委发布的《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》中“业财融合”出现了2次，“数字化”出现了11次。业财融合是新时代财务人员转型的方向，由传统的会计核算向致力于业务发展转变。

业财融合是指将企业的业务和财务活动进行有机融合，通过共享信息和资源，实现业务和财务的协同发展。业财融合从以下几个方面提高了企业的决策效率和风险管理水平。首先，通过将业务和财务信息进行整合和分析，企业能够更加全面地了解自身的经营状况和风险状况，从而做出更加科学、合理的决策。其次，业财融合通过将财务和业务目标进行协调和平衡，使企业更好地实现长期利益和短期利益的平衡，从而为可持续发展和创新提供有力的支持。最后，业财融合通过将财务和业务部门进行整合和协同，使企业减少资源浪费和重复劳动，从而提高组织效率和资源利用效率。

二、业财融合的实现方式

1.信息化手段的应用

信息化手段是实现业财融合的重要途径之一。通过引入先进的管理软件和工具，如ERP、CRM、SCM等，企业可以集成财务管理、业务管理、供应链管理等多个方面的信息，实现信息的共享和互通。这不仅可以提高企业的运营效率，还可以帮助企业更好地掌握市场动态和客户需求，从而做出更加明智的决策。

例如，通过引入ERP系统，企业可以实现采购、生产、销售等业务的信息化管理，同时与财务管理模块进行集成。这样企业就可以实时获取业务数据和财务数据，进行统一的分析和处理。此外，ERP系统还可以帮助企业优化供应链管理，提高库存周转率和资金使用效率。

2.数据资源的共享与整合

数据资源的共享与整合是业财融合的另一个关键实现方式。企业可以通过建立数据共享平台或数据中心，将分散在各个部门和业务环节的数据进行集中管理和整合。这样，企业可以更好地掌握各个方面的数据信息，为决策提供更加全面和准确的数据支持。

同时，数据资源的共享和整合还可以促进部门之间的沟通和协作。通过共享数据，不同部门之间的员工可以更好地了解其他部门的工作情况和需求，从而更好地协同工作，提高整体运营效率。

3.管理理念的转变与升级

管理理念的转变与升级是实现业财融合的关键因素之一。传统的管理模式下，财务管理和业务管理通常是分开的，相互之间缺乏沟通和协作。而业财融合要求企业打破这种分割，实现财务管理和业务管理的有机融合。

为此，企业需要转变管理理念，将财务管理和业务管理视为一个整体，从全局角度出发进行管理和决策。同时，企业还需要建立完善的考核和激励机制，鼓励员工积极参与财务管理和业务管理的工作，提高整体的管理水平和工作效率。

三、基于业财融合的企业财务管理转型的必要性

1.财务报告质量的提升

在业财融合的背景下，企业财务管理的转型对于财务报告的质量有着显著的提升。传统的财务管理模式下，财务报告往往存在着信息不透明、不准确的问题，这主要源于业务部门与财务部门之间的信息壁垒和沟通不畅。在业财融合的推动下，财务部门与业务部门之间的信息交流得到了有效的加强，从而大大提升了财务报告的质量。具体来说，这种提升主要表现在以下几个方面。

（1）数据的准确性和完整性得到了提升。业财融合使得财务部门能够更加深入地了解业务数据，并对其进行有效的整合和分析，确保财务报告中数据的准确性和完整性。

（2）财务报告的透明度得到了提升。通过业财融合，财务部门能够更加清晰地了解企业的业务运营情况，并将业务数据和财务数据进行有效对接，从而提高了财务报告的透明度，使得管理层能够更加全面地了解企业的运营情况。

（3）财务报告的及时性得到了提升。业财融合使得财务部门能够更加及时地获取业务数据，并对其进行处理和分析，从而提高了财务报告的及时性，使得管理层能够更加及时地了解企业的运营情况，为决策提供更加准确、及时的依据。

2.风险管理能力的增强

业财融合对于企业的风险管理能力有着显著的提升作用。传统的财务管理模式下，由于业务部门和财务部门之间的信息壁垒和沟通不畅，企業的风险管理工作往往存在着很大的困难。然而，在业财融合的推动下，企业能够更加全面地了解和掌握自身的业务运营情况和风险状况，从而更好地进行风险管理和控制。具体来说，这种提升主要表现在以下几个方面。

（1）风险的识别和评估能力得到了提升。业财融合使得企业能够更加全面地了解自身的业务运营情况和风险状况，从而更好地进行风险的识别和评估。通过对风险的准确识别和评估，企业能够更加有效地规避和管理风险。

（2）风险的应对能力得到了提升。业财融合使得企业能够更加及时地获取业务数据和风险信息，从而更好地进行风险的应对和管理。在面临风险时，企业能够更加迅速地做出反应，采取有效的措施进行风险控制和管理。

（3）风险管理的持续改进能力得到了提升。业财融合使得企业能够对自身的业务运营情况和风险状况进行持续的监测和分析，从而更好地发现和解决潜在的风险问题。通过对风险管理的持续改进，企业能够不断完善自身的风险管理机制，提高风险管理的效果和质量。

3.企业价值的提升

基于业财融合的财务管理转型对于企业的价值也有着显著的提升作用。具體来说，这种提升主要表现在以下几个方面。

（1）提高了企业的决策效率和质量。通过业财融合，企业能够更加全面地了解自身的业务运营情况和财务状况，从而更好地进行决策。在决策过程中，企业能够更加准确地把握市场机会和客户需求，从而提高决策的效率和质量。

（2）提高了企业的资源利用效率和质量。业财融合使得企业能够对自身的资源进行更加有效的整合和利用，从而更好地满足市场需求和客户需求。通过优化资源配置和提高资源利用效率和质量，企业能够提高自身的竞争力，为企业价值最大化的财务管理目标提供有力的保障。

四、基于业财融合的财务管理转型面临的挑战与应对

1.制度体系的不完善与对策

在业财融合的背景下，财务管理转型面临着制度体系不完善的问题。由于传统的财务管理模式与业务部门的运作方式存在一定的差异，导致在实施业财融合时，制度体系存在不匹配的情况。具体而言，业务部门通常更加注重业务指标的达成，而财务部门则更加注重财务指标的实现，这使得两者在目标上存在一定的差异。此外，由于业务部门与财务部门之间的沟通不畅，导致在实施业财融合时存在信息不对称的问题。

为了解决这一问题，企业可采取以下对策。

（1）完善制度体系：企业需要制定完善的财务管理制度，明确业务部门与财务部门之间的职责和分工，加强两个部门之间的沟通与协调。

（2）调整考核指标：企业需要调整业务部门和财务部门的考核指标，将业务指标和财务指标相结合，促进两个部门之间的协同发展。

（3）加强培训与宣传：企业需要加强对业务部门和财务部门的培训和宣传，提高两个部门对业财融合的认识和理解，促进两个部门之间的合作和配合。

2.信息系统存在瓶颈与解决方案

在业财融合的背景下，财务管理转型面临着信息系统存在瓶颈的问题。由于企业通常存在多个信息系统，这些系统之间的数据格式、信息编码等存在差异，导致在实施业财融合时，信息系统之间存在不兼容的情况。此外，由于信息系统之间的数据共享程度不高，导致信息孤岛现象严重，不利于业财融合的实施。

为了解决这一问题，企业可采取以下解决方案。

（1）升级信息系统：企业需要对现有的信息系统进行升级和改造，提高信息系统之间的兼容性和共享性，打破信息孤岛现象。

（2）建立数据交换平台：企业需要建立数据交换平台，实现业务部门和财务部门之间的数据共享和交换，提高数据的一致性和准确性。

（3）加强信息安全管理：企业需要加强信息安全管理，保障信息安全和保密性，避免因信息泄露而导致的风险和损失。

3.管理理念冲突与协调方法

在业财融合的背景下，财务管理转型还面临着管理理念冲突的问题。由于业务部门和财务部门之间存在管理理念上的差异，导致在实施业财融合时存在理念冲突的情况。具体而言，业务部门通常更加注重业务开拓和市场拓展，而财务部门则更加注重成本控制和风险防范。这种理念冲突可能会导致两个部门之间的矛盾和分歧，不利于业财融合的实施。

为了解决这一问题，企业可采取以下协调方法。

（1）加强沟通与协调：企业需要加强业务部门和财务部门之间的沟通与协调，促进两个部门之间的理解和合作。通过定期召开跨部门会议、工作交接等方式，加强两个部门之间的沟通和协作。

（2）调整管理策略：企业需要对管理策略进行调整，将业务部门和财务部门的利益相结合，制定符合两个部门利益的管理策略。例如，在制定预算时，需要考虑到业务部门的实际需求和财务部门的预算限制，制定符合两者利益的策略方案。

4.人员素质的挑战

人员素质的挑战是财务管理转型中最为核心和关键的挑战之一。业财融合要求财务管理人员具备更加全面和专业的素质和能力，以满足新形势下企业发展的需要。 业财融合的背景下，财务人员面临的挑战不仅来自知识层面，更来自思维方式和职业素养层面。财务人员需要从传统的“账房先生”角色中解放出来，不再是单纯的数据记录和核算，而是要站在战略高度，深入了解企业的业务模式、市场定位和发展战略，为企业的决策提供数据支持和财务建议。

为了解决人才这一关键问题，企业需要采取以下方法。

（1）企业需要加强对财务人员的培训和教育，提高他们的专业素养和综合能力。同时，企业还需要加强对业务人员的财务培训，使他们能够更好地理解财务管理的目标和要求，从而更好地协同工作。财务人员只有具备良好的沟通和协调能力，才能够与业务部门进行有效的沟通和协作，实现信息的共享和协同。

（2）企业还可以通过引进高素质人才来提高财务管理水平，不断优化人才队伍的结构和素质。

（3）需要建立完善的激励机制和考核机制，鼓励财务人员发挥自己的创造性和主动性，为企业的发展做出更大的贡献。财务人员需要具备创新思维和学习能力，不断学习和掌握新的知识和技能，才能适应不断变化的市场环境和企业需求。

综上所述，更新管理理念、加强技术手段建设、提高人员素质是企业在业财融合趋势下应对财务管理转型的关键策略。这些措施将有助于企业提高财务管理的水平和效率，增强企业的竞争力。

五、基于业财融合的未来财务管理发展趋势

1.数字化转型加速

随着科技的不断发展，数字化转型已经成为企业发展的必然趋势。未来，财务管理将更加依赖数字化技术，实现更高效、更精细化的管理。

一方面，数字化技术的应用可以提高财务管理的效率和准确性。例如，通过引入智能化的财务软件系统，可以实现自动化记账、报税等功能，大幅缩短了财务处理的时间和人力成本。同时，数字化技术还可以帮助企业更好地掌握市场动态和客户需求，为企业的决策提供更加准确的数据支持。

另一方面，数字化技术可以促进财务管理的创新和变革。例如，区块链技术可以用于优化供应链管理，提高企业的采购和销售效率；大数据技术可以用于实现更加精细化的市场分析和预测，帮助企业更好地制定营销策略；人工智能技术可以用于实现更加智能化的风险管理和内部控制，提高企业的风险管理水平。

2.管理精细化程度提升

未来，财务管理将更加注重细节和数据分析，实现更加精细化的管理。

一方面，財务管理将更加注重细节和规范。例如，对于财务报表的编制和审核，将更加注重规范化和精细化，确保报表的准确性和可信度。同时，对于财务数据的分析和挖掘，将更加注重细节和深入，以便更好地发现潜在的风险和机会。

另一方面，财务管理将更加注重数据分析和预测。通过引入大数据技术和人工智能技术，可以实现更加精细化的市场分析和预测，帮助企业更好地制定营销策略和决策方案。同时，通过对企业内部运营数据的分析和挖掘，可以更好地掌握企业的成本和效率情况，为企业优化运营提供数据支持。

3.跨界合作与创新模式

未来，财务管理将更加注重跨界合作和创新模式的应用。

一方面，财务管理将更加注重与其他部门的合作和协调。例如，与预算委员会的合作可以帮助企业更好地做好预算工作，为企业的经营管理提供更加准确的数据支持。 另一方面，财务管理将更加注重创新模式的应用。例如，通过引入共享经济模式和平台经济模式等新型商业模式，可以帮助企业更好地优化资源配置和提高效率；通过引入新型的金融模式，可以帮助企业更好地解决融资难问题。

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