“数智化”背景下财务共享中心战略转型策略

许梓华　陈秋梅　陈秀玲

摘要：在“数智化”背景下，企业更加注重财务共享中心建设。不过，随着企业高速发展，原有的财务共享中心已无法满足其实际需求，因此应实施战略转型。企业通过财务共享中心战略转型，能够有效提升经营质量与财务管理水平，更好地推进信息化建设，促进自身财务管理发展。基于此，从“数智化”财务共享中心模式介绍入手，分析“数智化”背景下财务共享中心战略转型的意义，提出财务共享中心战略转型策略，以供企业参考。

关键词：数智化；财务共享中心；战略转型

0 引言

数智化，即数字化和智能化的有机融合，是当前企业信息化建设发展的主要方向。在经济全球化发展环境下，企业纷纷建立财务共享中心，优化财务管理模式，科学应对成本及效率相关问题。不过，业财融合的深入推进使财务共享中心面临诸多挑战，要求其具备更加敏捷的响应速度、更强的风险防范能力等。因此，企业应借助“数智化”背景下的技术优势，积极推进财务共享中心战略转型，进而实现财务共享中心的不断优化，保持稳定发展。

1 “数智化”背景下财务共享中心介绍

在“数智化”背景下，财务共享中心应拥有更多“空间”，引入前台、中台、后台观念，从而实现信息全面共享，减少系统对接成本。

第一，前台。前台是同用户进行交互的重要通道，也是获取数据的关键途径。获取报销发票、确定费用报销申请方式等交互需求会在技术水平不断提升下持续更新。前台可引入先进的交互方式，使实际成本与时间成本均保持在可控范围内。这有利于企业拥有更大的选择空间，在成本控制上较为容易，但注意要选择与自身相适应的技术。

第二，中台。中台主要进行数据信息的整理与处理，在财务共享中心中发挥重要作用。普通的财务共享系统无法为广大客户群体提供差异化及个性化的服务，因此应进行中台系统的优化创设：①提升财务中台敏捷性，更好地适应业务发展，进而向财务系统快速传送数据信息；②科学制定财务中台接口标准与数据规范，确保其具有良好的适应性，以免由于不具备统一的信息标准，各系统频繁调整；③增加定制化、可视化数据分析功能，为管理提供决策依据，科学防范财务風险。

第三，后台。后台主要开展数据存储工作，应具有良好的安全保障措施。受用途限制，其不会轻易随业务变化而变化，以免使数据面临较大的安全风险。作为财务底层数据的存储空间，后台更侧重安全稳定性，属于财务报表及财务数据重要的存储单元。

2 “数智化”背景下财务共享中心战略转型的意义

第一，提升企业经营质量。在“数智化”背景下，企业积极进行财务共享中心战略转型，能够更新经营观念，促进组织重组，优化业务流程，进而提升经营质量，实现高质量发展。

第二，降低财务人力成本。在企业持续发展下，财务管理更加精细化，管理内容及人力成本也逐渐增多。此外，财务共享中心的很多核算处理工作仍需由人工操作完成，这种运营模式大大增加了人力成本。在“数智化”背景下，财务共享中心实施战略转型，能使大部分财务核算及管理实现智能化，由“数字员工”开展迭代、处理、预测等工作；同时注重人机协同，能够有效减少人力成本支出，节约企业管理成本。

第三，提升财务管理及业务水平。在财务管理方面，财务共享中心实施战略转型，更加注重数据赋能及预测分析服务。财务共享中心战略转型以客户个性化需求为依据进行流程制定，使财务管理工作得到有效优化，进而提升财务管理水平。另外，财务共享中心管理属于企业的核心管理内容，财务管理水平会对企业前端业务发展产生直接影响。通过财务共享中心战略转型，企业可有效整合内部资源，对各项资金进行集中管控，在促进各项业务良好开展的同时，使业务水平得到有效提升。

3 “数智化”背景下财务共享中心战略转型路径

3.1 积极引入新型数字技术

第一，应用云计算技术，保证财务数据足够真实、安全。在财务共享中心系统一体化建设背景下，系统数据逐渐增多，因此企业应注重数据的安全性。为保证数据安全，可在财务共享中心中引入云计算技术。企业通过云计算技术的应用，能够使财务共享中心的数据从“云”上采集、处理和传递。当某一信息系统发生故障时，财务系统数据活动也不会受到影响，避免财务数据过于依赖某一信息系统而出现安全性问题，同时还能有效提升财务系统的稳定性[1]。此外，基于云计算技术的应用，财务共享中心能够对所有数据信息进行监管，将此作为重要基础，通过统一规则，实施数据的标准化处理与分析，防止出现数据失真及造假问题，促进财务数据整合与共享，便于企业科学制定管理决策。

第二，利用机器人流程自动化，促进手工操作自动化。基于机器人流程自动化应用，财务共享中心能够模拟手工操作，从而实现对重复性工作的科学处理，帮助财务人员完成简单、重复的基础业务，降低财务人员的工作压力。例如，针对应收及应付流程，机器人流程自动化能够自动完成供应商信息更新、银行对账、物流信息查询、检查付款金额等工作。机器人流程自动化可根据事先确定的规则，拥有数据验证能力，使财务数据更加准确，减少数据加工成本。机器人流程自动化还能对自动化任务发生与执行进行监控，随后获得相应的分析信息。当前，不少企业在财务共享中心战略转型中并未积极引进财务机器人。为实现财务共享中心转型发展，企业可从多个业务领域入手，如单据审核、凭证管理等，引入财务机器人，进而增加业务场景，使财务共享中心战略转型顺利推进。财务共享中心通过人工智能财务机器人的应用，能够提升企业财务管理效率，高效进行单据处理，降低企业财务内部控制风险，促进企业转型发展。

3.2 实施全面质量管理

财务共享中心战略转型应将关注点放在数据质量上，通过保证数据质量，发挥数据在决策中的作用。因此，企业需要实施全面质量管理，注重以下3个方面的工作：

第一，科学构建质量检查流程，不断优化审核监督管理机制。企业不仅要实施财务共享中心内部日常检查，不定期开展定向检查，而且应配合分/子公司实施专项业务检查，避免财务共享中心统一核算后，各分/子公司财务信息出现失真风险，使财务数据更加真实。企业应构建质量检查流程，对人员工作的规范性与科学性进行审核，确保财务共享中心员工具备较强的质量意识，作业成果满足质量要求，同时形成质检日志，对员工进行绩效考核。

第二，完善考核机制。通常情况下，财务共享中心员工考核主要从工作质量、工作能力、工作效率及满意度等方面入手。其中，可通过票据匹配及时率、付款准确率、审核准确率等内容，考核员工工作质量，了解人员工作情况；通过书面检讨、口头批评等方式，对人员进行处罚与警示。

第三，科学构建双向交流机制。企业应结合自身实际，构建完善的交流机制，保证人员之间保持良好的沟通和交流，强化各分/子公司之间的联系。这种交流机制的应用能够在一定程度上缓解财务共享中心人员配置压力，还有助于培养复合型人才，使财务共享中心拥有较强的专业能力与服务能力。

3.3 搭建数据集成系统

第一，构建“银企直连”系统。一些企业在财务共享中心建设中并未做到银企互联。实际工作中，企业未能与银行进行资金收付的及时确认[2]。区域性财务共享中心建立后，应由财务共享中心负责所有处于服务范围内公司的资金转账及支付工作。所以，企业应重点构建“银企直连”系统，不断优化财务共享中心信息化建设，从而为大量支付及对账工作提供支持。在“银企直连”系统与ERP（企业资源计划）系统良好配合下，企业能够在财务系统中开展对公付款、查询银行账户及转账等业务，还能通过财务系统开展对账工作，从而提升工作质量。

第二，构建“客商协同”系统。通常企业与客商在交易的诸多环节均会涉及客户、外部供应商的信息和数据，如订单确认环节、合同签订环节等。此外，应付、应收账款管理环节还会产生外部客商还款能力、信用情况等信息和数据，有助于企业分析应收应付账龄，使会计核算更加真实、准确。所以，企业应构建“客商协同”系统，并与财务系统其他模块进行良好对接。该系统可自动匹配和校验企业与客商交易产生的各项单据，保证交易的真实性；向报销系统推送相应的订单信息，由财务人员进行检查，随后进入付款与收款步骤。此外，利用客商协同系统，客户与供应商能查看和了解所有订单结算状态，实现数据共享与业财融合。

第三，构建“报送自动化”系统。为顺利开展线上纳税申报工作，企业应构建统一的税务信息共享平台，进而满足各环节税务管理需求，在自动实施税务管理的同时，实现对税务大数据的充分挖掘。

3.4 优化协同和连接要素

优化协同与连接要素，是“数智化”背景下财务共享中心战略转型的关键。企业财务共享中心应通过强化服务管理的方式不断优化协同与连接要素。

第一，为使员工了解协同的重要价值，财务共享中心可制作相应操作手册，让员工人手一本；同时鼓励员工通过意见箱、热线电话等方式，向财务共享中心反馈问题；也可定期召开“专业名词扫盲会”，使员工接触更多专业名词，避免专业术语存在差异，影响各部门沟通和交流。企业财务共享中心还可向业务人员分享具体案例，分析其中存在的各类风险问题及其对企业产生的不良影响，进而让员工在日常工作中予以重点关注[3]。此外，财务共享中心应开展财务培训活动，让企业员工掌握更多内部控制知识，树立较强的风险意识，防止在报销流程中与审核人员出现矛盾；还可通过微信公众号、手机App等方式增设学习内容，提升企业员工能力。

第二，科学开展客户投诉管理工作，根据以下步骤处理投诉问题。①确认投诉类型。通常投诉分为有效投诉与无效投诉。其中，有效投诉拥有充实的理由与详细的内容，通过核查发现情况属实；无效投诉则不具备完成的依据及充分的理由，财务共享中心核查后发现不存在问题。②明确投诉级别。根据投诉事件的内容与影响，将其划分为重大投诉、重要投诉与一般投诉。③处理投诉事件。划分出投诉级别后，应根据优先顺序处理投诉事件。财务共享中心服务岗通过与被投诉人沟通和交流，了解投诉事件。若确定是被投诉人的问题，需要制订针对性的处理方案。若属于系统或流程问题，应向系统组成员反馈，尤其应制定优化措施。投诉处理方案确定后，财务共享中心负责人进行审批，并向投诉人反馈。投诉事件处理后，应对相关资料实施归档管理。

第三，财务共享中心可针对分/子公司定期进行服务满意度调查，并结合调查结果，评价财务共享中心部门服务水平。针对调查中发现的薄弱环节，财务共享中心应制订有效的整改方案，提升服务水平。

3.5 加强业财数据互联互通

一些企业在财务共享中心建设中虽然引入了ERP系统，但并未全面实现数据互通，影响了整体大数据基础建设工作。为在“数智化”背景下充分实现财务共享中心战略转型，企业应强化业财数据互联互通，提升业财融合水平，使财务人员可以结合业务人员实际需求，提供高质量的财务服务[4]。在实际工作中，企业可将财务共享中心分为前台、中台和后台，并在此基础上实施数据协同优化。其中，前台属于大数据平台，主要是收集、共享业财数据；中台具体开展会计核算与记账等业务，通过配置数字化设备，智能化开展记账、清账等工作；后台主要结合前台和中台的数据信息，实施整合、筛选、分析，基于智能化技术可视化处理进行财务经营效果展示，为战略计划与财务决策制定提供数据支持。若企业主营业务为建筑工程项目，前台会收集企业内部业务数据、外部建筑工程各项信息；中台会利用智能化技术，自动化处理该工程项目会计业务；后台则进行重要内外部数据的提取，对数据实施可视化处理，使结构化数据转化为图表类型的非结构化数据，直观地表现出工程项目的费用消耗及成本情况，从而便于财务人员使用，开展针对性的管理工作，从整体上提升企业管理水平。现阶段，较多企业财务共享中心并没有真正实现数据实时处理与共享。因此，在未来发展中，企业需要积极引入先进的信息化技术。前台应注重业财数据的存储、共享；中台应引入智能化财务机器人，实施各项业务工作的自动化处理，使财务人员将更多时间与精力放在财务分析、决策等工作上，在促进财务人员转型发展的同时，提高财务共享中心服务质量，加快财务共享中心战略转型进程。

3.6 注重团队建设，强化人才培养

第一，强化人才培养。一些财务人员在工作中并未树立先进的财务理念，对财务共享认识不足，认为其主要职能就是会计核算及运用管理会计工具进行分析。新时期，科学技术不断变革，财务共享中心积极进行战略转型，其工作更加自动化，能使工作人员逐渐摆脱基础核算工作的束缚。这就要求财务人员具有更强的能力[5]。因此，企业财务共享中心应构建专门的培养体系，重点使员工拥有较强的应对战略转型的技能与能力。财务共享中心財务人员应具备较强的分析技能，可以从海量数据中获取有价值的信息，并且还能基于数据分析对企业发展情况进行全面了解，从而提升企业经营管理效率。在职业发展培养环节，企业应做好人员智能化、信息化知识培训工作。例如，对于前台大数据集成人员，应进行数据抓取、挖掘等方面的技能培训；对于后台负责数据分析及财务决策的人员，应做好管理会计、智能化硬件及软件应用等方面的培训。

第二，加大数字化人才引入力度，更新人才结构。在“数智化”背景下，企业财务共享中心对数字化财务人才需求较大，因此应强化人才多样化建设，加大数字化财务人才引入力度。企业结合财务共享中心管理人员实际需求，构建专门的智能化及信息化维护团队，实现与中心各组人员的良好对接。一方面，可以引入具备较高数字化技术水平及较强业务能力的项目经理，提升数字化财务管理效率；另一方面，可引入智能化工程师与机器人，与财务人员密切联系，解决财务共享中心设备问题。

4 结语

综上所述，财务共享中心建设可有效促进企业发展，进一步提升企业财务管理水平。不过，在当前智能化技术快速迭代背景下，企业若想达到可持续发展目标，就需对财务共享中心进行战略转型，以满足“数智化”时代提出的新要求。企业可通过积极引入新型数字技术、实施全面质量管理、搭建数据集成系统、优化协同和连接要素等方式，不断提升财务共享中心的作用与价值，促进财务共享中心战略转型，为实现

自身长远发展保驾护航。

参考文献

[1]程平.财务共享中心与数字化战略转型[J].新理财，2023（4）：45-46.

[2]牛皓天.基于数字化转型的企业财务共享中心建设和应用分析[J].老字号品牌营销，2023（5）：149-151.

[3]淄博市国资委，淄博市热力集团.打造财务共享中心 推进财务数智化转型[J].山东国资，2023（Z1）：101-103.

[4]路鹏.集团企业财务共享中心建设探索与思考：以A集团一体化改革财务共享中心建设探索为例[J].齐鲁珠坛，2023（1）：1-3.

[5]曹青青.大数据背景下企业财务共享中心构建研究[J].产业科技创新，2023，5（1）：102-104.

收稿日期：2023-05-15

作者简介：

许梓华，男，1989年生，本科，会计师，主要研究方向：智能财务、业财融合。

陈秋梅，女，1989年生，本科，会计师，主要研究方向：公司财务。

陈秀玲，女，1985年生，本科，会计师，主要研究方向：公司财务、绩效评价、国企改革。