企业财务资金管理现状与应对措施分析

严海霞

［摘 要］资金是维持企业生存发展的重要资源，也是企业在多变的市场环境中能够实现可持续发展的物质基础，对于任何一个企业而言，资金的有效管控都是其发展的内在需求。社会经济新常态的到来在为企业发展迎来机遇的同时也带来了挑战，企业需不断深化内部改革，重视资金管理，使其能够在激烈的市场环境中稳定发展。因此，企业应当对自身财务管理模式进行创新及优化，构建适合自身发展需求的资金管理方法，以便更好地防范企业运营发展过程中存在的财务风险，保障资金安全。本文以企业资金管理重要性为引线，分析了企业财务资金管理现状，针对问题出现的根源提出了应对措施。

［关键词］资金管理；资金管控；现状分析；应对措施

［中图分类号］F27文献标志码：A

资金管理是财务管理的重要内容，也是维持企业业务活动正常进行、优化资源配置的关键途径，能够通过规范性管理保障资金安全，规避或减少企业财务风险，使其实现短期及长期发展战略目标。社会经济新常态的到来，提高了各企业财务资金管理的要求，如何筹措、使用、调节及盘活企业资金，促使资金能够在市场经济中保值、增值并循环利用，成为财务工作人员探讨的重点。对任何一个企业而言，有效的资金管理都是其发展壮大的基础，因此企业财务人员应当深刻认识资金管理的重要性，及时搜集有效信息，了解企业各部门的实际收益及支出，依据业务活动需求进行资源配置，避免资源浪费或流失，发挥财务管理对业务活动的引导及控制作用，提高企业财务管理水平。

1 企业财务资金管理的重要性

一方面，资金是企业发展及规模扩大的基础要素。任何一个企业要想实现长久发展，都离不开资金的支持。资金管理是企业财务管理的重点内容，对企业运营管理及业务活动的顺利进行有直接影响。在日常业务开展过程中，资金既是业务活动启动的基础保障，也是支持业务活动顺利进行的关键资源，只有保障现金流运转正常，才能有效规避风险。此外，在企业发展过程中，财务人员能够通过业务活动所需对资金投入产生的收益进行预测及分析，了解不同环节资金的具体使用情况，合理调整资金管理结构，为企业实现战略发展目标奠定基础。另一方面，可降低企业运营风险，提高企业内部管理水平。在企业日常管理过程中，需要多方面考虑，确保各部门独立性的同时也要使其密切合作，彼此之间存在监督制约的关系，可有效减少各项业务活动进行过程中的财务风险。市场竞争力逐渐激烈，企业发展形势更为严峻，部分企业选择扩张来增强自身的实力水平，因前期调研工作未能落实，出现盲目投资现象，给其发展带来危险。而资金管理工作能够有效解决这一问题，依据业务活动实际需求配置人、物资及资金等，可提升资金利用率，降低财务风险，提高企业内部管理水平。同时，企业能够依据财务资金实际情况，制定未来经营目标，对资金预算进行适当调整，做好资金把控，减少财务风险问题，提高决策的准确性。

2 企业财务资金管理现状

2.1 资金管理意识淡薄

企业财务管理工作较为复杂，且难度较大，在开展工作过程中会受到多种因素的影响，企业在不同阶段资金管理所面临的困难也有所不同，部分企業管理人员及工作人员缺乏资金管理意识，未能对资金管理风险进行有效评估，导致企业资金管理混乱，降低了资金利用率，对企业稳定发展造成不利影响［1］。

2.2 内部控制体系不健全

现阶段，企业虽然制定了完善的内部控制制度，但在制度落实过程中却存在形式化的情况。部分企业会对制度进行直接更改，存在主观性及经验性的弊端，使其与企业实际发展需求存在出入，削弱了制度的引导及规范作用，导致后续工作的落实缺乏有效规范，未能对资金实施统一管理，致使资金管理混乱。

2.3 预算管理体系有待完善

诸多企业未能认识到预算管理与资金管理的关联性，并未全面落实支出预算，部分企业仍旧采用信息化系统控制，也有企业使用人工表格落实预算工作，收入预算仅参考上一年度数据，预算覆盖范围有限［2］。同时，不合理的会计模式对资金预算管理有着直接影响，导致资金流向与控制并未有效结合，不利于资金管理工作的有效落实。

2.4 监督审计制度不健全，执行力缺乏

企业各项业务活动开展过程中，财务人员及管理人员都需进行动态化监督，若监管力度不足，则会导致诸多工作无法有效落实，甚至会出现公款乱用的违法行为。部分项目涉及金额较大，对资金的使用若只凭借主观判断，并未制订使用计划等，导致内部监督控制形同虚设，资金流向与控制脱节，出现资产流失现象。

2.5 风险防控意识较差

企业在发展过程中多注重经济效益及业务拓展，忽视了财务资金管理的重要性，无形中为企业发展带来了诸多风险。加之财务人员缺乏风险防控意识，在各项工作的落实中存在随意性，仍停留在事后补救阶段，未能对资金使用进行全过程管理，风险防控能力弱，缺乏完善有效的风险预警系统，企业管理者无法早期识别风险因素并第一时间解决，缺乏针对突发事件的应对能力［3］。

2.6 信息化建设水平低

部分企业已经认识到信息化建设对资金管理工作落实的重要性，但在实际推进过程中，因投入力度较小，致使信息化建设水平未能满足企业的实际发展需求。在现有的管理模式下，企业各部门之间未能形成联动机制，仍处于独立状态，导致信息集合度低，资金信息更新滞后。在资金管理过程中，需要搜集各部门信息及市场信息，传统人工处理形式存在落后性，无法保障数据的真实性及时效性，降低了企业的决策效率。

3 企业财务资金管理优化策略

3.1 拓宽资金管理认识的深度与广度

一方面，在管理层面，企业管理者应当强化思想建设，全面认识到资金管理的重要性，提高重视程度，加大资金管控力度。应立足企业发展实际，积极学习及引进先进的管理方法，优化资金管理模式，使其能够符合企业的发展需求，保障资金管理工作能够有序进行。另一方面，在员工层面，企业管理者需加大资金管理知识宣传力度。可邀请专业人士召开专题讲座，让企业员工能够知晓资金管理的重要性及相关要点，拓宽员工获取知识渠道，提升自身素养，为资金管理水平的提升提供保障。财务人员需转变工作职能，从核算型向管理型转变，依据企业各项业务活动及经济活动具体开展情况进行资金管控，及时掌握资金流向，避免资金流失。

3.2 健全内部控制体系

第一，健全财产物资内部控制制度。对物资采购、领用及销售等进行规范管理，确保其能够严格依据流程管理，形成有力的内部牵制，即不相容岗位分离制度，不可将资产管理、记录及检查等工作交付一人完成，以免发生营私舞弊等违法行为。派遣专人落实资产采购、领用及转移等管理工作，确保账实一致。

第二，强化资金集中管控。企业应当依据各部门实际需求建立资金定额治理制度，促使各部门做到心中有数，合理管控资金。严格落实现金流管理，确保资金流向全过程跟踪治理，将现金流管理贯穿企业管理各个环节中。同时，企业也要加强日常的资金治理，确保各部门在资金使用过程中能够落实审批、报表及跟踪管控。此外，加强资金使用过程管控。企业对资金的管控及使用需要避免过于分散的问题，对企业各项重大开支项目需要落实前期调研工作，杜绝盲目开支，调度好资金，加速资金流转，保障资金流动，以免增加企业经营风险。

第三，将资金管理纳入业绩考核中，使管理层和工作人员重视对资金的管理，建立资金使用及占用管理机制，实行集中使用、分项及分级管理原则，确保资金的投资及使用不过于分散，制定业绩考核指标，强化内部控制及资金管理制度执行力度。

3.3 重视预算管理，完善预算管理体系

预算管理与资金管理存在直接关联，也是落实成本管控工作的关键举措。企业资金管理人员应当强化预算管理思想认知，深刻解读预算管理内涵，创新预算管理模式，促使各项业务活动能够依据预算目标进行［4］。

首先，成立预算管理部门，负责预算编制、预算执行及预算考核等工作，依据预算管理要求及各部门实际工作内容健全预算管理制度，确保其科学性及可行性。预算编制过程中应当遵循自上而下、自下而上及上下结合的基本原则，确保预算目标能够适应各部门的实际发展情况，便于各项工作的有序落实。在预算编制过程中，预算工作人员应当重视营业收入、成本费用及现金流量，落实市场调研工作，并依据企业经营活动所需，选择适宜的预算编制方法，确保其准确性，从而指导各项工作的落实。

其次，落实长效问责机制，预算目标制定后要将其作为工作依据，将具体内容细化至各部门，合理划分各岗位职责，将对现金收支两条线的管理相结合，深化企业战略目标及成本管理，将预算控制与管理制度有效结合，同时也要将企业经营者及员工利益相结合，促使企业能够获得最优的经济效益。

最后，需扩大预算覆盖范围，确保所有部门工作人员参与预算环节，生产经营中的所有资金均需作为预算的主要内容，以资金管理为重点，加强现金流管理。此外，将绩效管理与预算管理挂钩，落实奖惩制度，对预算目标落实效果较优者给予奖励，调动员工工作积极性；反之，对预算执行效果与目标相差甚远的部门及员工进行惩处，起到警示作用，强化预算执行力度。

3.4 健全监督审计制度，强化执行力度

设立监督审计部门，确保其独立性，针对资金管理工作详细内容制定监督细则，完善监督审计制度，确保资金管理工作的落实能够有章可依。监管部门需要依据资金管理流程，对各部门及员工的实际工作情况展开考核，加大控制力度，规范员工工作行为，规避资金占用及挪用等问题，减少因投资失误而引起的经济及财产损失，为企业实现稳定发展奠定基础。同时，需合理划分权责，构建多部门相互约束的工作机制，落实资金管理工作，详细记录资金走向。财务专用章需严格规定由授权人保管，法人章需由法人或授权人保管，且保管人即为负责人，若出现私用现象，及时问责负责人。对于网银支付需要配备复核权限的U盾，需设置密码并经财务负责人或主办会计授权后支付。此外，定期或不定期组织監督人员检查资金管理岗位及人员配置等情况，若发现问题需第一时间纠正，规范资金管理行为，提高资金管理效率。

3.5 强化风险防控意识，提高风险管控水平

首先，企业管理人员及基层人员应强化风险评估意识，针对企业当前运营发展状况，结合既往风险问题，对可能出现的风险进行预测和规范，改变既往的传统思想观念，逐步转变为事前预测、事中控制及事后调整的防控模式，提升风险监管及控制水平，及时发现日常工作中存在的各种问题，从根源上防范资金风险。其次，企业需明确各部门职责，落实问责机制，尤其是与财务及资金有关的事务，将各项工作落实到人，规范其行为，以免因个人行为不当而引发资金管理风险。最后，提高资金管理人员的风险识别能力，使其能够早期发现风险问题，并具备应对能力。企业可依据既往风险问题相关数据资料，设置风险值，确保风险系数超过设定值时能够发出警报，以弹窗的形式提醒相关部门，便于及时提出风险应对策略，规避或降低风险问题给企业带来的经济损失。

3.6 推进信息化建设进程

信息化时代，企业发展迎来了新的机遇。企业可借助信息化技术优化财务管理工作流程，提升管理质量。合理应用计算机技术能够实现财务数据的收集、分析及整合，能够有效监控财务活动，提高资金利用率［5］。第一，企业应以各部门实际工作需求为基础，选取适宜的资金管理系统软件，为资金管理人员各项工作的落实提供便利，提高数据搜集及分析能力，为企业决策提供有力依据。第二，企业需购买计算机、扫描仪等多种设备，建立功能全面及性能可靠的网络系统，搭建数据共享平台，消除各部门资金管理系统独立存在的状态，实现数据共享，发挥财务数据对企业经济活动的引导及控制作用。第三，选择适宜的财务软件，为会计电算化及业财一体化建设提供条件，形成完善的网络平台，加大生产、销售及资金管理部门之间的联系。此外，也可与第三方软件公司合作，对企业现有的资金管理系统进行二次开发，使其更加适应各部门的工作需求，提高工作质量，更加趋向智能化发展。值得注意的是，信息化技术的引进及应用需要重视信息化人才的培养，通过线上线下教学的形式，使其学习先进的信息知识，提高信息操作能力，提升信息化办公综合水平，为资金管理工作的落实奠定基础。还需重视网络安全问题，设置各系统登录权限及密码，确保登录痕迹可追溯，保障资金信息安全。同时，可设置防火墙，隔离外部网络，预防病毒及黑客侵袭，确保资金信息的搜集、分析、存储及传输均在安全范围内进行，保障企业决策的准确性。

4 结束语

经济的不断发展在给企业带来机遇的同时，也对其内部管理提出了更高的要求。要想实现稳定发展，企业需要强化内部管理，提升综合实力水平，这一过程中财务资金管理尤为重要，是保障企业各项经济活动得以正常开展的关键要素。企业应当强化思想建设，知晓资金管理的重要性，从内部控制、预算管理、资金风险管控、监督审计及信息化建设等多方面入手，提高企业资金管理效率，保障资金安全，为企业实现短期及长期战略发展目标提供保障。

参考文献

［1］葛平. 简述企业资金管理中存在的问题及对策［J］. 经济师，2022（9）：88-89，92.

［2］王军. 企业资金管理存在的问题及对策研究［J］. 行政事业资产与财务，2022（18）：54-56.

［3］王璋麟. 企业资金管理的现状和发展途径［J］. 质量与市场，2022（18）：100-102.

［4］马会会. 集团企业资金管理问题及改善策略［J］. 财富生活，2022（18）：73-75.

［5］郎慧. 企业资金管理存在的问题及对策［J］. 中国中小企业，2022（9）：170-172.