略论企业资金与成本管控及其结合

潘承洁

摘要：随着经济的发展，对企业的管理要求越来越高，资金管控和成本管控在企业管理中扮演着越来越重要的角色，二者的结合更是在现代企业管理理念和企业内部控制制度优化中发挥着越来越重要的作用，他们直接影响到企业管理效益高低的水平。本文从资金管控和成本管控及其结合方面存在的问题入手，透过xx公司的实践经验，总结出企业提升资金管控和成本管控措施和建议，希望企业通过资金管控和成本管控的建设提升达到促进企业管理的作用。

关键词：企业；资金管控；成本管控；结合；提升；管理水平

随着我国经济的发展，企业的资金管控和成本管控显得越来越重要，这种重要不仅仅显示在各自的重要性逐步提升上，更加体现在二者的结合上。资金管控和成本管控及二者结合在企业提升经济效益的过程中发挥着越来越重要的作用。特别是对具有资金的需求量大，资金周转期较长等特点的资金密集型企业，资金管控和成本管控不仅仅关系到资金的使用效率，也关系到资金的使用成本。因此，在此背景下，企业将资金管控和成本管控相结合是促进企业提升经济效益的有效途径和手段。

一、当前企业资金管控和成本管控的问题

（一）在意识上尚未将资金管控和成本管控联系起来

当前，企业对于资金管控和成本管控在意识方面存在一定的不足和缺位，对于二者的结合忽略程度更甚，没有清晰的认识到资金管控和成本管控在企业管理中的重要意义，更加没有认识到二者的结合不仅仅是1+1=2的效果。以上的不足和缺位导致了企业的日常资金管控和成本管控存在失职甚至忽视，导致资金的规划和成本的规划出现了不匹配的现象，降低了二者的综合效益，使得资金使用效率低下、进而带来了成本的增加，增加了企业的经营风险。

（二）对落实资金管控和成本管控及其结合责任部门的误区

当前，企业对于落实资金管控和成本管控的责任部门一般放在财务部门。确实，对于资金管控、成本管控是否有效确实是通过财务部门的财务指标核算而来，但是财务部门也仅仅是从总量上去核算管理，而成本费用则是发生在生产经营的各个环节。所以，资金管控和成本管控需着力于每个经营环节、每个工作岗位，二者的结合更是需要各个经营环节的计划配合才能有效完成，只有全员参与，才能让资金管控和成本管控及其二者结合达到预期的效果。个体的重视能达到资金管控和成本管控各自独立的节能增效的目的，个体之间的配合却能达到资金和成本管控二者结合的扩大经济效益目的。

（三）对资金管控和成本管控及其结合未形成制度体系

在制度体系方面，部分企业也存在着相对的不足和缺陷。一方面，企业缺少对于资金管控和成本管控的制度和体系建设及优化机制，使得相关的管控措施仅仅停留在计划里或者规划中，并没有真正的付诸实施，执行力度较差，存在着“走过场”或者“应付了事”的现象；另一方面，对于资金管控和成本管控的结合也没有相应的制度体系及其优化完善制度。企业内部并没有针对这两种管控方式结合的意识，从而难以形成有效的结合，导致资金管控和成本管控的分割开来，并没有在信息上互通有无，在计划的制定上相互协调，从而无法形成合力，为企业管理的效益作出有力的促进。

（四）对资金管控和成本管控及其结合缺乏配套的技术手段和方式方法

具有良好的意识和体系制度只是资金管控和成本管控及其有效结合的基础，技术手段和方式方法是直接的操作、是直接的执行层面。在传统企业发展步伐滞后、现代企业管理理念传播宣传学习相对不足的情况下，企业资金管控和成本管控的手段单一、方式方法一成不变，没有及时进行适当的完善和修改，再加上企业内部控制制度的不完善，相关的执行监督和执行评价相对不足，也就使得企业的资金管控和成本管控变得相对混乱和低效。

二、资金管控和成本管控及其结合的案例

为了进一步的提升企业的经济效益，诸多企业已经在资金管控和成本管控以及二者的结合方面做出一定的措施性探索，根据自身的管理实践经验，得出了一定的经验和方法。例如，XX公司在资金管控和成本管控的结合方面提出了全面成本管控概念，主要在资金和成本管控方面做出相应对接联系，在资金预算框架的基础上推出来月度资金需求计划及月度资金成本预测。财务部门根据当前经济形式预测接下来的月度资金获取成本，业务部门根据业务需求预测接下来的月度资金需求计划，公司根据业务毛利和资金成本的综合考量作出更有效筹融资决策，选择更有效的采购和销售方式，把资金成本作为生产成本的一个重要的环节，从减少资金成本着手，降低企业的生产成本，实现效率和成本的共赢。

综合来看，XX公司的措施主要集中在财务基础方面、成本控制方面以及预算管理方面。从财务基础方面来看，包括夯实财务基础、提高筹融资灵活度、加强财务分析等方面；从成本控制方面，主要包括控制采购成本、选择适合的销售模式等方面；从预算管理方面来看，主要包括大框架小模块的预算模式、预算的部门沟通、部门协调等方面，使得资金管控和成本管控相匹配。

三、资金管控和成本管控及其结合的应对措施及建议

企业为了提升资金管控和成本管控以及二者相结合的管理水平，可以从以下几个方面着手。

第一，意识方面。积极提升企业资金管控和成本管控的意识，使得企业在意识的根本上重视这两个方面的管控，从根本上摒弃“走过场”或者“敷衍了事”的执行作风，为后期的制度和体系建设和不断完善打下坚实的基础。对于意识的建立，企业主要通过培训来建立，不仅仅是领导者的培训，也包括基层执行者的培训，是营造这种管控方式的氛围的重要途径和手段。

第二，结合方面。主要是指企业在进行资金管控和成本管控的同时，要注重二者的相互结合，这里的结合不仅仅是指简单的共同关注，更注重相互的补充和协调，既有时间和进度上的协调一致，更有监督方面和评价方面的补充和完善。例如，企业在进行资金管控，制定资金预算的时候，不仅仅要在资金管控的层面考虑资金使用的时间、使用量等基本情况，同时还要考虑成本管控层面的资金使用成本和占用成本的因素。使得企业的资金计划和成本计划在具体的项目上实现对应和比照，有了这样具体的参考，也就为企业的内部管理和控制提供了更好的参考。

第三，制度和体系方面。企业应该积极建立和不断完善资金管控和成本管控以及二者相结合的制度体系，并且在具体实践中不断的修正和完善，以期在复核自身具体情况的基础上达到效益和成本的最优化，实现资金管控和成本管控的良好结合。对于制度和体系的建设，企业一方面要在自身管理经验基础上建设，另一方面還要积极借鉴国内外先进企业的管理经验取长补短，根据自身的实际情况进行不断的调整，使之成为符合自身需求的独有的管控制度和体系。

第四，技术手段方面。企业应该在积极引进先进管理人才的基础上，大力着手自身管理人才培养体系的建设，同时解决人才水平长期和短期的需求。先进人才的引进不仅仅有利于在短时间内提升企业资金管理和成本管控的结合的管理水平，另一方面，也能在意识的树立、制度体系的建设和完善、技术手段的培训、人才的培养体系建设等方面起到促进的作用。

四、总结

总的来看，企业在资金管控和成本管控及其二者结合方面，应该根据企业自身的行业类型和企业自身的发展阶段，因地制宜的建立自身的管控方式，在做好企业资金管控和成本管控的基础上，积极促进二者管控的结合。具体来看，主要应该从意识、结合、制度体系和技术手段等四个方面进行。在企业的内外部积极创造良好的管控氛围，积极切实的促进企业的资金管控和成本管控的结合水平的提升。

参考文献：

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[2]吴芳.略论房地产企业资金与成本管控的结合[J].经济研究导刊，2015（12）.

[3]李瑞.略论生产型企业资金与成本管控的结合[J].会计师，2015（11）.

（作者单位：四川交投物流有限公司 财务资产部）