物业公司推进全面预算管理体系建设现状及优化建议

2023-06-09肖婧鑫

南北桥 2023年1期

肖婧鑫

［摘要］在企业成本控制过程中，预算管理是其核心所在，全面落实预算管理工作可以使企业的各项资源得到合理利用与高效配置，使物业公司的核心竞争力和盈利水平得到有效提升。对于全面预算管理而言，需要企业结合自身的战略目标和发展现状，对企业的各个部门進行统筹配置，并合理分配财务和非财务资源。本文针对物业公司全面预算管理体系的建设现状进行分析，探讨了全面预算管理体系建设的必要性，并提出了具体的优化建议，希望能够为相关工作人员提供一定参考和借鉴。

［关键词］物业公司；全面预算管理体系；建设现状；优化建议

［中图分类号］F27文献标志码：A

落实全面预算管理，可以有效发挥评价、考核及控制等功能，使企业成本得到有效管控，对企业经营加以规范。所以，物业公司应对全面预算管理工具进行合理运用，以此来对企业日常活动加以组织与协调，提升企业资源的利用率。

1 物业公司建设全面预算管理体系的必要性

首先，可以促进公司经营目标的实现。全面预算管理是一种十分高效的控制机制，可以对公司经济业务目标进行准确定位，并通过预算指标来导航企业经济活动，为各部门的预算计划落实提供指导，为企业经营目标的实现提供服务。

其次，可以有效整合内部资源。通过保证预算的精确性，对公司内部资源加以整合，并对内部交易成本进行有效控制。物业公司可以结合上一年度和本年度的收支情况，对资源进行重新分配，防止出现资源浪费现象。

最后，可以全过程管控公司的经营活动。物业公司应用全面预算管理可以使自身的业务流程得到有效规范，并严格监督业务执行过程，使预算偏差问题得到有效解决。在实际应用时，需要在企业所有经营环节有效贯穿全面预算管理，并针对企业经营活动做好事前预测、事中控制及事后分析，对企业的经营成本加以管控，减少企业成本支出［1］。

2 物业公司全面预算管理体系建设现状

2.1 预算目标与战略目标连接度较低

公司预算需要以战略为导向，确保物业公司发展战略的有效执行。所以，物业公司在落实全面预算管理时，需要与公司战略相结合。但就当前阶段的公司预算管理现状来看，物业公司的预算目标和战略目标连接度还相对较低，并未有效联动公司战略和全面预算管理，没有充分预测未知情况，最终导致预算管理的实际情况与预算数据有较大出入。在此情况下，公司的预算编制与其战略目标发生偏离，对公司预算的整体执行效益产生影响。

2.2 预算编制缺乏科学性

物业公司的内部结构复杂，因此需要公司结合各部门的具体情况，制定相应的预算表单。由于表单未能对部门预算需求进行全面反映，因此财务人员的预算分析不够准确。与此同时，预算表单的种类相对较多，不同的表单联系相对较少，在测算时无法有效避免错算、漏算等风险，这也导致预算数据间的相关性、联动性等较低，无法为物业公司预算编制工作的有效开展提供全面支撑。除此之外，一些物业公司所采用的预算编制方法不够合理，这也对其预算数据的真实性和全面性产生了影响［2］。

2.3 预算执行控制不完善

物业公司在具体实施全面预算管理时，需要对预算的执行环节加大重视。但一些物业公司在具体执行时，其执行结果与目标存在较大偏差。造成此现象的原因在于公司未有效落实、下达与分解预算指标，没有建立起完善的预算执行责任体系，最终导致企业在预算执行时出现追责不充分与责任不清等问题。除此之外，物业公司的预算执行分析不够完善，特别是在产生预算偏差时，相关人员未能充分调查主观原因，没有及时控制预算偏差。由于未规范物业公司的预算执行出现频繁的超支现象，公司预算超出了实际定额，对公司的成本控制产生了严重影响，不利于公司增值业务的健康发展。

2.4 预算考核有待优化

一些物业公司的预算考核评价还不够到位。具体来说，虽然相关物业公司在其制定的预算管理制度中针对预算考核提出了明确规定，但在经营期间未建立起完善的预算考核评价机制。一些物业公司在考核时，仅将利润达标率作为主要指标，忽视预算编制和执行等方面的考核。除此之外，物业公司考核和预算未有效结合，也未对预算执行健全激励机制，这也导致员工往往机械化执行预算，没有对公司的长远发展进行充分考虑，最终导致公司的经营水平有所下降［3］。

3 物业公司全面预算管理体系建设优化建议

3.1 夯实全面预算管理体系建设基础

3.1.1 完善预算管理制度

物业公司通过制定完善的规章制度，可以进一步保证全面预算管理的顺利实施。物业公司在对制度体系加以完善后，可以使预算编制、考核及执行等工作环节得到有效规范。物业公司应对预算管理制度实施现状进行充分分析，并对制度落实过程中出现的问题加以梳理和总结，根据全面预算管理的实施要求和业务类型，对其他行业公司的管理经验加以学习和借鉴。在此基础上，物业公司还应对全面预算的管理方法和实施细则等进行调整，将操作性较低或者不适用的内容进行修改与删减，从而使全面预算管理工作得到强化，有效保证全面预算管理实施细则的可行性和实用性。除此之外，物业公司在对全面预算管理制度进行修订时，需要对各部门的权责加以明确，并对全面预算管理的各项操作要点和流程进行细化，确保能够有序开展预算编制、执行及监控等相关工作内容［4］。

3.1.2 优化预算组织体系

物业公司需要建立起完善的预算组织体系，从而使全面预算管理工作的各项流程得到细化，使管理工作的实施效果得到有效提升。首先，物业公司应设立预算管理委员会。全面预算管理工作具有较高的系统性和复杂性，只通过财务部门无法保证其顺利完成。所以，物业公司应设立预算管理委员会，并由其来对预算管理的决策与控制等工作内容进行统筹负责。与此同时，还需要设立预算管理办公室，由其来完成预算的编制、考核和调整等工作。其次，物业公司需要设立预算管理工作小组。全面预算管理的相关事务十分复杂，为了使管理工作的实施效果得到保证，公司应对一些专业预算管理人员及责任单位负责人进行抽调，由其来组建相应的预算管理小组，从而确保预算管理的各项工作内容得到有效开展，如对预算指标的分解与落实等。

3.2 完善全面预算管理目标

3.2.1 基于战略制定预算目标

物业管理公司在对战略目标进行制定时，需要对企业发展方向加以考虑，根据企业所处市场和宏观环境合理制定战略目标。在明确战略目标后，需要通过平衡计分卡对战略进行分解，使其能够得到相应的预算目标。物业公司需要对影响战略目标达成的相关指标进行分析，从而进一步保证企业战略规划的有效落实。而在预算执行期间需要及时反馈相关问题，使企业能够有效解决预算管理中出现的问题。

3.2.2 分解预算目标

物业公司在分解战略目标后可以得到相应的年度预算目标，之后则需要对其进一步分解，从而明确企业中长期的发展目标。物业公司在细化整体预算目标后，需要将其分解成各项目和部门目标。在预算执行过程中，相关工作人员应对不同主体预算目标的具体实现进度加以分析，对各责任主体的实际完成情况加以判断。除此之外，企业在对预测目标进行分析时，一方面需要对财务维度的预算指标加大重视，另一方面还需要对非财务维度的相关指标进行关注，确保能够沿着同一方向有效实现企业的战略目标，完成企业的预算管理工作。

3.3 改进预算编制工作

3.3.1 调整预算编制流程

物业管理企业的预算编制工作应在每年10月份启动，并由管理委员会有效组织各个职能部门共同对年度预算进行编制。首先，需要对收入预算进行编制。物业公司收入预算具体涉及预算期间的停车场收费、物业管理费、租赁项目收费等内容。企业在对收入预算进行编制时，需要确保各类资料的准确性，从而为编制工作提供充足依据。在此期间，需要企业做好市场调查工作，准确分析与评估，细致安排各年度的工作规划。其次，物业公司需要对支出预算的编制工作加以完善。相关企业在对支出预算进行编制时，需要对现金流出情况加以分析，从而保证资源利用的高效性与准确性，正确选择预算编制方法，促进企业的健康发展。

3.3.2 灵活选用预算编制方法

物业管理公司在对预算进行编制时，需要根据企业的具体情况合理选择编制方法，从而使企业的预算目标得到有效实现。具体而言，物业公司在预算编制过程中应对不同编制方法的灵活性与多样性进行全面考虑，比如对于一些年度内未产生较大变动的费用，可以采取增量预算这一方法来开展编制工作；而当费用的变动情况较大时，则需要以零基预算方法来落实编制。除此之外，企业在对预算进行编制时应采取上下结合的编制方法，确保严格管控整个预算管理过程。

3.4 加强预算执行与控制

3.4.1 完善预算支出审批机制

通过对物业公司的预算超支问题展开分析，可以发现其产生原因主要为预算审批粗放，所以相关物业公司需要建立完善的预算支出审批机制。首先，物业公司在预算审批时，可以采用简政放权的方式，向责任中心下放部分审批权力，减少审批的中间环节，节省公司的业务处理成本。其次，物业公司需要在预算系统内实时录入预算执行信息，确保预算余额变化和实际情况保持一致。企业财务部门需要准确把控预算，在保证预算支出有剩余的前提下，对相关报销业务加以处理。最后，企业还应持续规范预算的外审批处理，由相关管理委员会对其申请进行审核，并由监管部门跟踪参与，从而有效规范预算的外审批控制流程。

3.4.2 健全预算执行控制机制

物业公司应对预算执行的控制机制加以完善。首先，物业公司应建立预算执行的责任机制，合理分解预算目标，结合预算时间、部门情况来分析预算目标，及时向上级部门进行反馈，从而对责任中心所负责的预算目标加以确认。其次，对于预算执行期间的风险预警进行强化。物业公司的相关风险分析人员需要在预算执行过程中持续深入，并准确分析与预测其风险，发布相应的风险报告，便于企业能及时采取有效措施，解决相关预算风险。最后，需要对预算执行的分析与反馈等工作内容进行强化，对预算执行期间其目标和结果的差异展开分析，对预算偏差加以控制，及时止损，防止出现严重的预算超支情况。

3.5 优化预算考核与激励机制

3.5.1 建立预算考核评价机制

对于年度内相关责任单位的预算执行情况，需要由物业公司来有效考核与评价，有效解决潜在的问题，提升物业公司的全面预算管理水平。物業公司的运营发展受到相关因素的影响，为了有效发挥预算考核的重要作用，需要公司依据自身情况设立相应的预算考核部门，同时还需要科学制定预算考核指标，完善具体的考核流程和方法。

3.5.2 优化绩效激励机制

在预算考核工作完成后，物业公司需要制定完善的绩效激励机制，采取多样化的激励方式，以此来有效保证激励效果。例如，物业公司需要有效结合物质和精神激励，通过考核结果来为员工的评先争优及岗位晋升提供参考依据，从而激发员工的工作热情。

3.6 基于ERP建设全面预算管理信息系统

在预算执行过程当中，由于跟进处理的人员数量较少，而且通常采用纯手工方式来整理和统计数据，各部门之间的数据关联性较低，未有效共享和互换信息，使得预算工作出现信息孤岛现象。为了保证全面预算管理工作的有效开展，需要通过ERP来有效建设全面预算管理信息系统，从而有效提高预算管理工作的质量和效率。

4 结语

综上所述，虽然多数物业公司已经构建了全面预算管理体系，但其全面预算管理方案还不够完善，在实施时仍存在许多问题，全面预算管理的重要作用无法得到有效发挥。对此，物业公司需要加强建设全面预算管理体系，并采取有效的对策，从而提高全面预算管理水平。

参考文献

［1］赵晓娟. 关于有效构建集团公司全面预算管理体系的思考［J］. 财讯，2022（23）：248-250.

［2］穆鑫. 上市公司全面预算管理体系的设计思路及实施路径探讨［J］. 企业改革与管理，2022（12）：124-126.