纳税筹划在企业财务管理中的运用分析

刘晨 郭慧娟 徐越 张嘉怡

摘要：随着社会经济发展不断进步，市场经济体制也在不断完善，各领域中的企業作为行业经济发展主要支持力，在社会经济环境不断变化的情况下谋求发展，需要对内部管理工作进行改革完善，重视内部工作运转运行，保证企业发展建设有足够内部支持力。财务管理工作作为企业发展建设过程必不可少的部分，该工作水平的提升，可以提升企业在新经济环境下的竞争实力，使得企业整体管理工作得到完善。纳税筹划具有很大的实施意义，可以帮助企业进行财务管理工作优化，解决财务管理工作中的常见问题，使企业发展成本降低，为企业带来更多利益。

关键词：纳税筹划;企业财务管理工作;应用研究

现如今社会发展进程加快，经济发展环境不断变化，各个领域内企业竞争加剧，自身综合实力的提升成为企业不被时代抛弃的主要因素。当前社会发展背景下，企业内部管理工作成为了企业改革发展重点，财务管理为企业内部政策运转提供了更多支持力，其完善价值在当前社会经济背景下越加凸显。而纳税筹划工作是企业财务管理的主要实践途径，能够保证企业在生产经营活动中拥有足够资金支持，维护企业外部活动的利润收益。在企业进行自身能力加强时，需要借助纳税筹划工作在财务管理中发挥的作用，将其作为财务管理工作的关键实施内容进行开发研究，保证企业合法合理发展的基础上，减少企业税金额，帮助企业优化内部发展力量，提升综合实力，在市场经济环境中获得新发展。

一、纳税筹划的概念解析

纳税筹划作为与企业财务管理工作相关的内容，会对企业经济情况产生影响;指的是在不违反法律规定的情况下，企业在纳税活动之前对自身财务活动形式进行统筹安排管理，以实现纳税金额减少或者延递纳纳税目标，这是一种财务计划活动，会影响到企业财务管理，进而对企业整体产生影响。主要实现形式，在目前企业财务管理工作中有节税筹划、避税筹划、转嫁筹划等，可以帮助企业进行收益利润的增加，进行更加有效的经济运营，创造更多利润。在目前社会经济市场不断发展变化的情况下，有关税收方面的法律体制也在不断完善，税收筹划工作能够在企业发展过程中发挥更多作用。

二、企业应用财务管理中纳税筹划工作的意义

企业对财务管理中的纳税筹划工作进行开发应用，可以帮助企业降低税收金额，使企业获得更多利润，让企业有更多精力去开发其他生产经营项目。可以帮助企业进行风险规避，纳税作为一种有法律依据的工作活动，有较为完善的法律保障，在一定程度上可以降低企业发展风险。

可以帮助企业优化财务管理工作;科学合理的纳税筹划工作开展需要财务部门提供真实可靠的企业经济数据，由此，企业在进行综合能力提升时，就会对财务管理工作进行整体优化，改善传统工作制度，提升部门工作效率，实现企业结构优化，从而有效提升综合实力。

三、企业应用财务管理中纳税筹划工作的具体表现

结合当前社会经济发展需要，企业在进行发展优化时，需要从自身开始优化，使自身发展建设工作更符合社会经济形式。财务管理作为可优化的工作，企业对其进行纳税筹划应用，使得管理工作得到完善的同时，企业综合竞争力得到很好提升。

（一）筹资工作方面的应用

企业在进行发展时，不可避免的会遇到筹资情况，企业在财务管理过程在进行筹资的具体形式包括银行借贷、发行股票等内容。企业的筹资工作需要考虑实际经济环境以及企业生产经营能力，选择对企业经济发展最有利的筹资方式，筹资费的影响占比需要排在利益最大化后面;在筹资过程中会不可避免的产生税务问题，而前期纳税筹划工作可以通过财务管理实现税务金额的降低，确保企业能够以经济效益最大化的方式来进行筹资。

（二）投资活动方面的应用

企业在发展过程会出现生产运营上的投资活动，在制定投资活动方案时，可以加入纳税筹划工作，将投资活动中产生的纳税活动进行合理规划。企业在进行纳税筹划时，需要根据企业未来发展规划进行长远进化，考虑到企业发展过程中可能出现的多种影响因素，确保在企业生产经营活动中有足够的流动资金来维护自身运转;合理的纳税筹划会保证企业在未来得到可持续性发展，在接受新项目或者建设新项目时，有充分的计划方案来进行风险规避，在投资活动中需要根据投资性质的不同，选择合适的纳税筹划方案。

（三）销售环节的应用

在企业进行商品销售时，纳税筹划工作需要结合销售方式、途径、价格和环境进行统筹规划，确保企业销售获利最大化。一般情况下，销售环节的纳税筹划会根据不同地区之间存在的税率金额差异和企业价格关联进行转移性定价;企业在进行单一产品销售时，可以根据纳税筹划方案在不同地区选择合适的销售范围与税率，结合市场环境进行合理定价，让伴随销售利润出现的税金变化处于零界点中，这样企业就可以使用税收法律规定中有利于自身发展的优惠条件，实现销售收益的增加。

（四）利润分配环节的应用

纳税筹划活动与最后的利润分配工作关联性较强，企业在进行实际获利合理分配时需要结合相关法律规定，保证利润分配的合法合理化。在这一环节进行纳税筹划，需要将国家相关政策考虑到实际工作当中，充分利用政策当中的优惠条件，将税收方案进行合理调节，实现利润分配工作与税收方案的有机联合，使得企业自身收益最大化，并且在市场竞争中占据有利地位。

四、结语

随着社会经济的发展，市场经济环境也在发生改变，企业为了保证自身综合竞争实力，在进行改革创新时，关注到了财务管理工作。企业需要重视其财务管理工作内容，进行合理优化，将纳税筹划融入到财务管理当中，为企业经济发展提供多重保障，实现企业综合实力的增加，同时保证企业未来发展的长远可持续性。

参考文献

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