企业现金流管理策略探讨

欧阳杰

摘 要：现金流管理是企业财务管理非常重要的一个方面，对于企业来说，现金流是经营发展不可或缺的要素，一旦现金流出现问题，往往会给企业带来灭顶之灾。这客观上要求企业努力做好现金流管理工作，采取有效措施解决现金流管理方面存在的种种问题，不断提升现金流管理水平，确保现金流稳定，从而给企业的健康发展提供良好的支撑。本文首先对于现金流管理的内涵以及意义进行了具体探讨，随后总结分析了当前企业现金流管理存在的典型性问题，最后围绕所谈到的问题，结合自己的理解，提出了现金流管理具体策略。

关键词：现金流管理;作用;问题;策略

引 言

现金流贯穿企业生产经营的每一个环节，其对于企业的重要作用就好比是血液对于身体，企业只有确保现金流健康稳定，才能够顺利推进各项经营生产工作。目前我国不少企业现金流管理水平偏低，现金流不够稳定，这给企业经营管理带来了很多不良的影响。随着竞争的不断加剧，很多企业在现金流管理方面面临着不少新的挑战，在这种情况下，需要企业给予现金流管理更多的关注，分析把握这一工作中存在的具体问题，从而结合企业发展的需要，制定一系列的应对策略，确保企业现金流管理水平的不断提升。

一、企业现金流管理概述

尽管现金流管理是企业管理中的一项常规性工作，但是不少企业管理者对于这一工作具体内涵以及做好这一工作的重要意义并没有一个正确的认识，因此有必要对现金流管理内涵以及意义进行一个探讨。

1.现金流管理内涵。现金流管理顾名思义就是企业对于现金流进行有效管理，以确保企业在当前以及未来一段时间内，企业现金流量在不同的时间段保持在一个合理水平。现金流具体管理手段包括了预测、计划、执行、控制等，从管理内容来看，则主要包括了投资、筹资以及经营活动三个方面，投资意味着企业资金支出，筹资意味着企业资金增加，而经营活动既是消耗现金，也是获得现金的一个过程。现金流量已经成为了企业财务健康的重要评价指标，而现金流管理的重要目的就是要实现现金流量的更加均衡以及合理。

2.现金流管理意义。现金流管理的重要意义主要体现在以下几个方面：从企业健康发展的角度来看，现金流管理对于企业的健康发展意义重大，能否做好现金流管理直接影响企业的健康发展。很多企业经营失败的主要原因之一就是出现了现金流危机，做好现金流管理工作，可以让企业规避现金流危机，确保企业的健康发展。从企业经济效益角度来看，做好现金流管理工作，可以实现企业资金利用效率的提升，加快资金的周转，减少资金的闲置，从而提升企业经济效益。从企业竞争实力的角度来看，现金流管理水平高低与企业竞争实力大小息息相关，有效提升企业现金流管理水平，可以增强企业的竞争实力，让企业面对激烈的市场竞争能够更好地生存发展。

二、企业现金流管理存在的问题

目前很多企业在现金流管理方面都存在着比较多的问题，通过广泛的调查分析，本文将企业现金流管理方面的一些典型问题归纳如下：

1.缺少对现金流管理的关注。目前不少企业管理者对于现金流管理缺少应有的关注，把工作重心都放在了市场拓展、生产管理、公共关系维护等方面，没有充分意识到现金流管理工作的重要性。在这种情况下，企业就很少在现金流管理方面采取措施，现金流就很容易出现各种问题，例如存货占用资金过多，应收账款居高不下，现金周转不畅，资金链紧张等等。

2.缺乏现金平衡预算管理。现金平衡预算是现金流管理的重要手段，实施有效的预算管理，可以平衡企业的收支，实现企业现金流的更加安全。但是目前很多企业缺失现金平衡预算管理，在资金的收入以及资金的支出方面没有科学合理的安排，往往出现寅吃卯粮的情况，造成了经营年度内不同时期现金流的大幅波动，这给企业的发展带来了很大的负面影响。

3.现金流风险管控低效。企业现金流风险因素很多，筹资、投资、存货管理、应收账款管理等方面出现的问题，都有可能会成为现金流风险的导火索。目前很多企业现金流风险管控比较低效，面对众多的现金流风险，无法有效进行预防、分散、化解等，从而导致了企业现金流风险的居高不下。举例来说，有的企业在投资方面比较激进，却没有对于投资会给现金流带来的风险进行分析，也没有制定风险应对措施，从而给现金流风险的产生埋下了隐患。

4.融资能力比较差。融资是企业补充现金的重要途径，一旦出现资金紧张的情况，企业可以进行融资，确保资金流稳健。不过目前很多企业的融资能力比较差，融资渠道比较少，融资难度比较大，企业无法在资金紧张的时候及时融到资金，这是企业现金流管理方面的一个短板。很多企业财务管理不够规范，信誉、实力等较差，与金融机构之间的合作较少，这严重地影响到了企业的融资能力。

三、企业现金流管理策略

企业现金流管理内涵丰富，涉及到的具体工作很多，要想做好这一工作，需要统筹兼顾多个方面的内容。围绕上文所谈到的种种问题，笔者认为企业现金流管理需要从以下几个方面着手：

1.重视现金流管理。企业管理者需要高度重视现金流管理，对于做好这一工作的重要意义有一个全面的了解，从而投入更多的精力去思考现金流管理方面存在什么问题，应该采取什么措施来加以改进。企业管理者需要将现金流管理上升到企业战略层面，将其作为一项常规性的工作加以推进，确保企业通过持续不断的努力，来不断提升现金流管理水平。举例来说，企业财务部门需要给企业高层定期汇报现金流情况，并会同有关部门来进行现金流管理方案的讨论，不断改进现金流管理工作。

2.做好现金平衡预算工作。企业要充分利用好现金平衡预算这一工作来对现金流进行管理，确保现金收支平衡，确保现金流更加稳健。财务人员需要广泛收集企业经营信息、财务数据，对于年度内现金的收支进行科学合理的安排，减少现金流的大幅波动。举例来说，当现金流比较紧张的时候，企业现金平衡预算的重点是要减少各种非必要的、不紧急的开支，避免资金链紧张。

3.加强现金流风险管控。企业财务管理人员需要有良好的风险意识，仔细排查现金流风险因素，制定完善的风险管控机制，从而有效应对处理各种风险。企业需要建立起来现金流风险预警模型，通过设置一系列敏感的预警指标来对于企业现金流潜在风险进行及时预警。对于识别出来的现金流风险，企业要及时进行客观评估，并研究制定解决方案，以便及时化解潜在风险，确保现金流更加安全。

4.提升企业的融资能力。企业管理者需要正视自身融资所存在的不足，制定有效的措施来不断提升自身的融资能力，从而让企业能够以更低的成本、更快的速度获得融资，确保企业现金流始终保持在一个合理的水平。企业要想提升融资能力，需要从规范财务管理制度，注重与金融机构之间的合作，提升企业自身的实力等方面统筹着手，这样才能让企业赢得资方的青睐，顺利获得融资。

结束语

总而言之，做好現金流管理对于企业健康发展至关重要，虽然本文所提出的现金流管理策略是一家之言，但是这些观点具有重要的借鉴价值，希望这些观点以及建议能够给企业做好现金流管理工作带来有益启示。此外，考虑到企业的经营情况并不相同，现金流管理并没有固定的模式，企业管理者需要因地制宜地去开展这一工作，不断创新现金流管理策略，从而全面提升现金流管理水平。

参考文献

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