浅谈重视企业现金流控制营运风险

董斌军

摘要：伴随着我国改革开放带来的春风和我国经济的不断增长，企业的竞争越来越残酷，想在这个战场中生存下来，就必须加强企业现金流的管理。现金流管理是现代企业的血液。同时，现金流是否得当的管理可能会导致企业是否发生财务危机从而直接影响企业的经营。本文针对当代企业现金流管理存在的问题进行解读，找出相应的解决办法。希望本文的写作对相关的研究人员有一定的帮助。

关键词：现金流管理；重要性；问题与措施

一、现金流管理的作用与意义

（一）一个企业要想发展的更好、更加长远。一个很重要的问题就是看这个公司的策略是否能够贯穿于整个公司的每项工作中去，比如财务管理、监督检查、核算中去。现金流是通过公司的运营，金钱的流入和金钱的流出来计算的。通过对公司现金流的预算和管理来核对、判断现实中，公司运营中资金的运行情况，保证公司的长远发展。

（二）一个企业的的正常运转都是与现金相挂钩的，所以，不管是大型企业还是小型企业要想改善本企业的财务情况就一定要准确掌握该公司的现金流的运转情况。这样的话，公司的决策者就可以根据市场的不断变化随时调整该企业的现金流的情况。这样的话，提高了该公司资金的利用率，提高了公司的利润，降低了公司的成本。实现公司的效益最大化。一个完全掌握该公司的现金流的企业他的竞争能力是很大的，因为，它能够根据市场的动态变化不断的调整自身，调整整个公司的运作，使该公司各个方面的资源发挥最大的作用。

（三）企业融资环境足够的现金净增量是企业发展的重要资金来源， 是企业融资的重要目标和方向。在企业的财务管理及会计核算工作中， 现金流量表是按收付实现制编制的，因此，由其反映出的企业现金流状况能帮助债权人和投资人对企业的市场价值作出正确的判断。企业良好的现金流量状况，可以增加债权人和投资人的信心，从而可以为企业带来更多的投资和贷款，为企业的经营和发展，创造良好的资金条件和融资环境。

二、企业现金流管理中的主要问题

（一）现金短缺

企业必须保有一定的现金持有量，才能应对交易动机、预防动机和投资动机等各种现金支出，才能保证正常的运转。企业现金持有过少，难以满足日常支付需要和投机动机，不能应付意外事件对现金的需求，如果发生现金短缺危机，影响企业的信誉和正常的经营运转，企业将面临巨大的风险。企业能否正常经营，主要取决于企业的资金是否充足。资金短缺对企业影响很大，轻则导致企业缺乏营运资金而使生产中断，给企业造成资产损失，重则导致企业无法偿还到期债务而陷入财务危机，最终可能导致企业走向灭亡。

（二）现金管理混乱

有些企业现金管理方法不当，现金管理制度不健全，出现现金管理混乱的局面，具体表现在以下几个方面。

1.现金"造血"功能紊乱。

2.现金预算缺失或失效。

3.现金流量管理与现金流程管理效果不好。厂房里只有存入一定量的货物的时候，公司的资金链才会正常运转，资金的投入与产出才会平衡。如果一个企业过大盲目的进行扩张的话，势必会需要更多的资金去投入到原料和材料中去，同时，为了夸大生产还需要购买一些机器。那么如果市场一但供大于求就会出现产品滞销，卖不出去。那么公司的资金就会被产品占用。那么公司就你没有足够的资金来生产需要的产品了。當订单产品进行双方交货之前，产品仍是以存货的角色占用着公司的部分资金。所以，一个企业存的货物越多，那么商品占据的资金就会越多，资金的流动性越差。没有足够的金钱，公司就不能很好的运营，本钱的资金链断裂直接导致了公司不能很好地运转。所以，一个企业想要更好地发展，就要有科学的资金流入和流出的比例。保证稳定的资金链，生产经营才能正常稳定。现金流的流入与流出的正常比例如果能够维持那么公司的资金就会正常运转，公司的资金链不断裂，公司就会稳定的运转。公司才会更加的长远、健康的发展。

4、未建立现金流风险预警。现金流风险是可能发生的资金短缺的风险。企业没有建立现金流风险预警体系，不能有效预测现金流风险，并提前做好预防措施，最终导致企业陷入资金链断裂的财务危机当中。

三、企业现金流管理的对策

（一）选择恰当的现金控制模式

企业可以根据企业规模的大小、组织机构的特点、经营活动复杂情况、各种现金控制模式的特点、现金管理受汇率和利率波动的影响情况等因素，选择适合企业的现金管理模式。

（二）进行现金存量管理

1.确定最佳现金流量。因此，企业应根据现有业务未来产生现金流量的情况和企业未来的现金需要，确定最佳现金余额，以满足正常运营和应付突发事件的需要，避免出现资金短缺。

2.编制现金预算。企业通过编制现金预算能够预计未来现金流入和现金流出情况，识别现金短缺，发现闲置资金，规划和控制企业现金流，确保在需要时有可供的现金，保障企业战略目标的实现。当预计现金有多余而闲置时，可以寻找投资机会进行投资，增加企业的收益。

企业现金流出与现金流入之间的差额就是利润，一个企业经营的好的话就可以获得较大的利润，那么当这些获得的利润暂时空闲起来不用于下次的投资的时候，如何使这些固定的资金获得较大的利益呢？随着金融事业的发展，很多增加利益的方法比如现在一些银行都开始运行一些理财的产品。除这种方式之外，还有一种办法就是大家知道活期的利润较低，但是定期的利息还是蛮高的。而且这几种方法相对于其他的比如炒股、投资风险性更小。

3.建立现金流报告系统。

（三）实施现金流量管理

企业可以实施现金流量管理，缩短现金周转期，提高现金周转速度， 减少资金占用，进而提高企业的收益。因此，企业可以采取加速收款、延迟付款、避免存货积压等措施，缩短应收账款周转期和存货周转期、延长应付账款周转期，最终实现缩短现金周转期，提高现金周转速度的目的。

（四）建立和健全现金内部控制制度

为了保证现金的安全和完整，企业必须建立现金管理内部控制制度。现金管理内部控制制度涉及现金管理的组织、岗位设置、授权审批及办理现金收支业务的手续和程序等。

四、总结

近年来，我国经济迅猛发展。科技在不断的进步，改革开放的政策为我们引进了新的理念、技术的同时，对于我们国家的一些企业也有很大的冲击力。所以，我们一定要提高企业的竞争力。而企业能否生存的唯一条件就是有稳定的现金流。平稳的现金流可以使企业更好、更快的发展。是提供企业巨大利润的前提条件。为了保证有个平稳长久的现金流一定要提高我们国家企业存货管理的思维模式。改变过去固守的思想。只有保证拥有一个创新的存货管理理念和适应时代发展的存货管理实施方案，企业就会有一个保证公司利润的平稳的现金流，那么我们国家的企业一定会发展的更好、更加长远，我们将走向未来、走向国际。相信，那一天终将会很快的到来。才能保证企业的生存、发展和盈利。

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