农业企业的纳税筹划问题探究

迟铁

摘要：本文结合农业企业的发展情况，注重从纳税筹划视角出发，对农业企业纳税筹划过程中存在的问题及不足进行了探究和分析，并通过把握税务筹划的重要内容，联系农业企业的发展特点及纳税筹划特点，针对性的提出了农业企业纳税筹划的对策，希望能够为农业企业长远发展及进步提供一些参考及借鉴。

关键词：农业企业;纳税筹划;问题分析

新形势下，农业企业在发展过程中，把握纳税筹划问题进行针对性的分析及探讨，把握农业企业纳税筹划工作开展的关键点，通过做好税务筹划，有效地提升农业企业的经济效益，对于促进农业企业长远发展及进步来说，具有十分重要的意义。

1.北大荒農业股份有限公司二九一分公司纳税筹划存在的问题分析

1.1税务政策解读存在一定的问题

随着社会经济的迅猛发展，我国税收政策得到了不断地完善。二九一分公司在日常纳税过程中，需要结合当前的税务政策及自身的纳税情况进行深入地探究和分析，从而确保自身的纳税工作有效开展[1]。但是在纳税筹划过程中，二九一分公司在税收政策解读方面存在一定的问题及不足，纳税活动开展容易出现疏忽的问题，甚至由于政策的错误解读，可能引发偷税、漏税的问题，从而给二九一分公司的发展带来不利的影响。

1.2税收筹划缺乏系统性考虑

在新的社会经济发展形势下，二九一分公司面临着新的发展形势，如何对市场因素以及环境因素做好把握，关系到了二九一分公司的税务筹划效果及质量。但是在进行纳税筹划过程中，公司并没有针对于整个税务工作进行考虑，纳税筹划存在一定的片面性问题，对国家税收优惠政策的整体把握存在一定的问题和不足，从而使纳税过程中面临着一定的税务风险问题[2]。

1.3购入固定资产纳税的问题分析

随着二九一分公司的快速发展，其规模不断扩大，涉及到的业务范围也逐渐变广。受此影响，二九一分公司为了更好地满足社会经济发展形势，需要对生产规模进行扩大，由此需要购入大型的生产设备。在进行设备购入后，设备折旧问题处理时，二九一分公司主要采取了直线法的折旧方法。针对固定资产纳税问题处理时，二九一分公司没有合理地进行规划和处理，这导致在纳税过程中，支付的税收资金较多，从而影响到了二九一分公司的经济效益。

2.北大荒农业股份有限公司二九一分公司纳税筹划对策分析

2.1加强税务筹划重视，做好政策解读

联系二九一分公司纳税筹划问题来看，在纳税筹划管理过程中，如何对农业优惠政策进行解读和应用，对于降低自身的税负起到了重要的影响。对此，二九一分公司要注重对自身的发展情况做好把握，注重对企业会计工作人员的素质及能力进行有效地提升，使会计工作人员对税务筹划工作的价值及重要性予以深刻认知。因此，二九一分公司在平常要注重对会计人员的素质及能力进行有效地培训，使工作人员对税务风险问题予以高度重视，并加强对潜在风险的有效规避，从而使税务筹划工作开展更具针对性，降低税务风险，以降低税负，为二九一分公司的长远发展及进步创造更加有利的条件。

2.2突出纳税筹划系统性，全面分析和把握问题

二九一分公司在开展纳税筹划过程中，要注重对影响纳税筹划效果及质量的因素进行全面、系统地把握，从而对纳税筹划的对策进行有效地完善，提升纳税筹划工作的效果及质量。在这一过程中，纳税筹划工作开展，二九一分公司要结合自身的发展情况，注重建立完善的税务筹划考评机制，能够对相关工作人员予以有效地激励，并做好权责落实，引起会计人员对税务筹划问题的高度重视。通过引导会计人员积极、有效地参与到纳税筹划工作中，对税务政策进行深入地探究和分析，对纳税筹划可能面临的风险问题进行有效地处置，从而确保纳税筹划工作得到更加有效地开展，并降低税负，提升二九一分公司的经济效益，以实现其长远发展及进步目标。

2.3加强内控制度建设，做好严格管理

为了进一步提升二九一分公司纳税筹划的效果及质量，要做好内部控制工作，针对固定资产纳税问题做好有效地完善。在进行固定资产纳税过程中，要注重联系二九一分公司的实际情况，注重联系公司的发展能力对增值税发票的管理业务及相关业务流程进行再造，突出内部控制制度建设，加强对税务风险进行有效地防范。通过提升公司风险问题的监督及管理能力，减少税务风险的发生几率，从而提升纳税管理的效果及质量。如针对开具增值税发票问题，要开具专用增值税票，并对增值税票虚开、代开情况进行严格控制，以做好纳税筹划管理工作，降低二九一分公司的税负，为其长远发展及进步打下坚实基础。

综合上述分析来看，农业企业纳税筹划问题的解决，要立足于当前的社会经济发展形势，并联系农业企业自身的发展特点，加强内控机制建设，并结合纳税情况，做好税务筹划工作。通过建立完善的管理制度，不断地提升会计人员的专业能力及专业素养，对纳税筹划问题进行针对性的处理，以有效地降低农业企业税负，为农业企业更加长远地发展及进步创造有利条件。

参考文献：

[1]商慧红.中小企业纳税筹划问题研究[J].纳税，2020，

14（19）：46-47.

[2]石文芳.企业所得税纳税筹划问题及其有效措施分析[J].企业改革与管理，2020（11）：118-119.

[3]严丽梅.国有企业纳税筹划中的风险问题及应对措施[J].财会学习，2020（16）：174-175.