企业纳税筹划风险及防范措施

赵媛

摘 要：纳税筹划是企业经营管理的一项重要措施，对企业的经济效益有重要影响作用。因受到多因素影响，企业的纳税筹划工作常产生一定的风险，阻碍企业的健康发展，因此企业应提高风险防范意识，采取有效措施加强纳税筹划工作中的风险控制。本文分析了企业纳税筹划存在的风险，并提出了对应的防范措施。

关键词：企业；纳税筹划；风险；防范措施

纳税筹划指的是纳税人在符合相应税收法律制度以及得到税务机关认可的基础上，以政府的税收政策为指导，事先筹划经营活动，对税收方案进行合理优化，从而降低企业税收负担，提高企业税收利益。

一、企业纳税筹划风险

（一）税收法律、政策变化导致的风险。随着经济的快速发展，我国的经济结构和产业政策不断的进行改革，税收法律和政策也需要不断地完善和更新，以满足社会发展的需求。纳税筹划需要提前准备与规划，从最初的筹划设计到最后的收益是一个长期的过程，但是税收法律和政策在随时发生变化，因此导致税收筹划方案难以及时做出相应的调整，最终产生了很大的风险。

（二）纳税筹划人员主观性、片面性引发风险。纳税筹划是一项综合性和科学性较强的经济活动，对纳税筹划人员有较高的专业要求，纳税人员不仅要具备会计、财务管理能力，还要了解税法和投资方面的知识。但是在实际的工作中，纳税筹划人员往往不能熟练掌握税收、财会业务，存在片面性、主观性的问题，对相关政策缺乏全面、综合的认识，导致纳税筹划失败。

（三）经营活动变化带来的风险。纳税筹划具有一定的前瞻性与计划性，主要针对企业的经营以及生产活动开展。企业的经营以及生产活动必须在满足税收政策的前提下，谋取经济利益，出现税收政策违背的情况，将造成严重风险。随着市场经济体制的改革，企业的经营活动也不断发生变化，如果在项目投资后调整经济活动，很可能失去享受税收优惠政策的条件，甚至加重税收负担。

（四）纳税筹划成本和操作执行过程引发的风险。纳税成本涉及税务代理费用、办税费用、培训学习等直接成本以及采纳该税收筹划方案带来最大收益的机会成本。纳税筹划是一个复杂的决策过程，需要从众多方案中挑选出税负较低的可行性方案，在这个过程中要舍弃很多方案，很可能造成某种优势方案难以利用，从而使得机会成本增加，造成筹划收效与成本的控制失衡。

二、企业纳税筹划风险防范措施

（一）树立牢固的风险防范意识。纳税筹划通常在经济行为发生之前做出安排，由于企业的经营环境复杂多变，常常受到一些突发因素的影响，因此企业的领导与纳税筹划人员必须树立牢固的风险防范意识，做好充足的准备，提高在经营活动以及涉税事务中的警惕性，随时应对突发风险，冷静、客观地作出判断，并及时制定相关决策。

（二）密切关注财税政策的变化，建立税收信息资源库。纳税筹划工作的关键还在于准确掌控财税政策的发展变化情况，从而设计出更加合理的筹划方案。企业可以通过建立税收信息资源库，对我国的财税政策进行分类管理与分析，并作出实时跟踪，灵活地对其进行应用。企业要密切关注财税政策的信息变动，根据我国的发展国情以及区域的差异性，不断优化纳税筹划方案。

（三）提高纳税筹划人员的综合素质。企业纳税筹划人员是纳税筹划工作的关键因素，其专业素质的高低直接影响筹划方案的质量。对此，企业可以定期开展培训课程，加强纳税筹划人员的专业知识培养，提高其综合素质以及实践操作能力。纳税筹划人员需要全面了解经营、投资等活动的税收政策及法律规定，并严格按照法律程序处理事件，同时还要准确掌控税收法律的变化趋势，以做出方案的及时调整。

（四）综合衡量筹划方案，降低风险。企业在制定纳税筹划方案时必须进行全面、综合的考量，以企业的经营状况以及投资规划为依据，从长远发展考虑，制定出最优方案，实现企业的利益最大化。在选择筹划方案时，不能够仅仅以减轻税负为标准，必须要坚持“企业价值最大化”的原则进行全面权衡。此外，筹划方案还要充分考虑到实施过程中的相关成本控制。优秀的筹划方案往往通过合理、合法的手段来达到预期的目标，但是在实际的实施过程中，由于多种因素影响可能会产生诸多额外费用以及机会成本，因此，纳税筹划方案要综合考虑到企业面临的各种因素，采取有效方法实现成本控制。

（五）保持纳税筹划方案适度的灵活性。企业要坚持灵活性的原则，制定和实施纳税筹划方案。在市场经济快速发展的背景下，企业的经营、生产活动经常发生变化，对纳税筹划方案有较大的束缚。因此，企业要制定灵活的纳税筹划方案，以应对突发情况。

（六）加强企业与税务部门的沟通。在纳税筹划的整个过程中，税务部门发挥着重要作用，因此加强企业与税务部门的沟通很有必要。税务部门通过对企业的实际考察，判断企业缴纳的税款是否合法，而企业则需要通过沟通，积极配合税务部门的相关工作，以取得税务部门的信任，从而避免不必要的矛盾，为降低税务风险奠定坚实的基础。企业要不断完善与税务部门的沟通渠道，保持沟通的通畅性，营造良好的税企关系，为企业争取更多的政策优惠，避免由于沟通不畅导致的纳税筹划风险，并且做到在纳税筹划风险出现后要及时采取有效应对措施。

三、结语

在日益激烈的市场竞争下，企业必须合理地进行纳税筹划才能提升自身的综合竞争力。纳税筹划是提升企业经济效益的重要途径，企业要强化风险防范意识，采取有效措施，对纳税筹划的风险进行有效控制，从而提升企业的财务管理水平，为企业的发展创造更大的经济效益。

参考文献：

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[2]张美洁，李冰.企业纳税筹划的风险与防范[J].商场现代化，2015.

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