智能财务建设之制度设计与管理

李昕凝 刘梅玲 钱维娜 李虹

【摘 要】 智能财务是学术界和实务界当前共同面临的新鲜事物，智能财务的建设和运营引发广泛社会关注。基于中国烟草总公司云南省公司智能财务建设的理论研究和实践探索，文章着重阐述智能财务建设与运营过程中的制度设计和制度管理思路，包括智能财务制度的设计目标、智能财务制度的总体框架、智能财务会计共享制度的清单和示例以及智能财务制度的管理思路，以期为企业进行智能财务建设相关制度设计和制度管理提供有益参考。

【关键词】 智能财务; 制度框架; 制度清单

【中图分类号】 F233  【文献标识码】 A  【文章编号】 1004-5937（2020）18-0146-04

在“大智移云物区”等新技术风起云涌的当前，无论理论界还是实务界，智能财务建设和运营都是一项创新性的探索性工作。智能财务是指将以人工智能为代表的新技术运用于财务工作，对传统财务工作进行模拟、延伸和拓展，以改善会计信息质量，提高会计工作效率，降低会计工作成本，提升会计合规能力和价值创造能力，促进企业财务在管理控制和决策支持方面作用的发挥，构建财务管理新模式，通过财务的数字化转型推动企业的数字化转型进程[ 1 ]。在企业实务工作中，智能财务建设体现为智能财务共享平台的建设和新型财务组织的构建，主要包括流程设计[ 2 ]、平台设计[ 3 ]、组织规划[ 4 ]和制度设计四项内容。而智能财务运营则体现为业务运行、平台运转、组织运营和管理提升四项工作，主要包括与智能财务业务运行相关的质量管理、服务管理和信用管理，与智能财务平台运转相关的系统管理，与智能财务组织运营相关的目标管理、绩效管理和人员管理，以及与智能财务管理提升相关的知识管理、制度管理和创新管理，共计十项内容。制度设计与管理是智能财务建设过程中的重点工作之一，本文基于中国烟草总公司云南省公司（包括省公司机关及所属单位，以下简称CTYB）智能财务建设的理论研究和实践探索，着重阐述智能财务建设与运营过程中的制度设计和制度管理思路，包括智能财务制度的设计目标、智能财务制度的总体框架、智能财务会计共享制度的清单和示例，以及智能财务制度的管理思路，以期为企业进行智能财务建设和运营提供有益参考。

一、智能财务制度设计目标

CTYB智能财务制度的总体设计目标为：规范CTYB智能财务运营管理工作，明确各单位在智能财务共享中的管理原則及权责划分，确保各单位借助智能财务共享平台依法、合规、有序地完成会计工作，以改善会计信息质量，提高会计工作效率，降低会计工作成本，提升会计合规能力。

二、智能财务制度总体框架

鉴于财务共享相关制度的构建经验及CTYB现有相关制度的实际情况，课题组建议CTYB要基于《云南烟草商业智能财务建设和运营指导意见》构建CTYB智能财务制度体系，包括财务会计制度和智能财务运营管理制度。其中，财务会计制度包括会计核算制度和财务管理制度，区分商业企业和复烤企业。智能财务运营管理制度总体上可区分为IFC（智能财务中心，Intelligent Finance Center）运营管理制度和平台运营管理制度，平台又可区分财务会计共享平台和管理会计共享平台。CTYB智能财务制度的总体框架如图1所示。

三、智能财务会计共享制度清单

根据图1，课题组梳理了CTYB智能财务会计共享的制度清单，如表1所示。

表1中“2.1.1IFC管理办法”，侧重管理原则、管理模式、组织架构、岗位设置、管理流程等;“2.1.2IFC日常运营管理办法”，侧重日常运营管理问题（其中，现场管理办法和标准化管理办法根据现场工作实际情况拟定，其他管理办法可根据“智能财务会计共享的运营设计”“智能财务会计共享建设和运营的风险管理”相关内容拟定）;“2.1.3智能财务研究管理办法”，侧重研究目标、研究团队、研究方式、研究内容、研究结果采用等;“2.2.1智能财务会计共享运营管理办法”，侧重管理原则、管理模式、组织架构、岗位设置、管理流程等;“2.2.2智能财务会计共享平台日常运营管理办法”，侧重管理目标、管理原则、管理流程、权责划分等（具体核算自动化规则侧重核算内容、核算流程、账务处理、附件要求、稽核要点、风险提示等）;“2.2.3智能财务会计共享平台操作手册”，侧重文档目标、操作流程、操作步骤、操作注意事项等。

四、智能财务会计共享制度示例

为确保制度的系统性、标准化和实用性，CTYB成立了专门的智能财务制度建设小组，按统一规范和标准模板拟定智能财务相关制度。《云南烟草商业智能财务会计共享平台稽核管理办法》，是CTYB智能财务会计共享系列制度中的一个典型制度。该制度结合CTYB财务管理工作实际及智能财务会计共享平台的建设运行情况拟定，旨在规范CTYB智能财务会计共享平台稽核管理工作，明确各单位稽核工作的管理原则及工作要求，确保各单位借助智能财务会计共享平台规范会计稽核工作，严格落实会计稽核责任。该办法目前为试行状态，其章节目录如图2所示。

五、智能财务制度管理思路

智能财务制度管理包含对智能财务相关制度的规划、梳理、编写、发布和持续优化等内容[ 5 ]。规划是对制度总体框架的设计，通过框架设计可以明确智能财务的制度体系;梳理是在制度体系的框架下，按照一定的逻辑列示、整理、归纳，对现有制度查漏补缺，对待修订、待新增的制度拟定编写计划;编写是按照规范统一的模板对待修订、待新增的制度进行拟定;持续优化重在保障制度的持续更新，根据国家会计准则、财税制度的变化，以及服务对象业务的变化，对智能财务共享平台运营管理、智能财务中心运营管理相关的制度进行持续优化。

智能财务制度的管理过程，可借助知识管理平台实现。知识管理平台包括知识库平台和问答社区平台两个子平台。其中，知识库平台的建设重点在于知识库的建立，可根据CTYB的业务特点，以及各级财务涉及的具体工作职责，将各项财务业务的重点难点进行识别、捕捉、梳理、归类，形成知识资产并录入知识库。员工可自行在知识库中查找搜索，寻求解答。通过将内部知识系统化，使得公司每一位财务人员都能容易地从知识库中获取所需知识。员工通过正式渠道，诸如正式的会议、正式的教育培训、OA系统专栏推送等，分享或传递知识库平台中的系统化知识。问答社区平台旨在营造一个开放、自由的讨论空间。它与知识库最大的不同在于，特别适用于非正式的知识环境，形式灵活的隐性知识容易在这里呈现。因为隐性知识具有难以表述的属性，正式的知识传递渠道对其不适用，必须营造一个非正式的讨论空间，促进员工分享工作经验，并互相激发灵感，进行头脑风暴式的讨论，共同推动组织机构知识的创新发展。问答社区平台既可以设置内部员工讨论功能，也可以将专家网络嵌入，同时设置外部专家释疑功能，促进外部知识内部化、隐性知识显性化。

六、结束语

在智能财务建设过程中，要完成财务组织规划、业务流程设计、共享平台建设和财务制度建设四项核心工作。在这四项工作中，智能财务相关的财务制度建设是财务组织规划、业务流程设计、共享平台建设和运营的重要保障，需要企业重点关注和着力推进。当然，在智能财务相关的财务制度建设过程中，会涉及制度的规划、梳理、编写、发布和持续优化等多个环节，且每个环节具有一定的周期性，这就需要企业在智能财务规划设计方案中，及早考虑智能财务制度的设计目标、总体框架和制度清单。鉴于智能财务建设和运营过程中需要规范的方面较多，涉及的制度较为庞杂，而制度建设小组的时间精力有限，建议企业按制度的轻重缓急程度有序安排拟定和发布，坚持按PDCA（计划、执行、检查、修正）质量管理循环对每一项制度进行持续优化。

【参考文献】

[1] 刘梅玲，黄虎，佟成生，等.智能财务的基本框架与建设思路研究[J].会计研究，2020（3）：179-192.

[2] 刘梅玲，黄虎，李文生，等.智能财务建设之业务流程设计[J].会计之友，2020（14）：142-148.

[3] 刘梅玲，黄虎，刘凯，等.智能财务建设之智能财务会计共享平台设计[J].会计之友，2020（15）：142-146.

[4] 刘梅玲，黄虎，杨寅，等.智能财务建设之组织规划[J].会计之友，2020（17）：141-146.

[5] 陈虎，孙彦丛.财务共享服务（第二版）[M].北京：中国财政经济出版社，2018.