新时期烟草商业企业税务风险分析与防范研究

杨述之

【摘要】当前，随着我国的内外经济发展格局不断变化，烟草商业企业的管理中受到各种因素的影响，存在不同程度的税务风险。税务风险是企业风险中不可忽视的一部分，在整个管控中可能导致企业成本增加，对企业的信誉造成负面影响。因此在实施中需要注意的是重视税务的管理，合理规避风险。在本次研究中以新时期烟草商业企业税务风险管理的现状为基础，对具体的防范对策进行分析。

【关键词】烟草商业企业;税务风险;防范举措

一、烟草商业企业的税务风险概述

（一）烟草商业企业的税务风险管理目标

烟草商业企业的税务风险管理目标是降低烟草企业的整体税务风险，在实施过程中不断推动企业的发展和进步。在当前烟草商业企业管理的过程中，符合法律规定的内容比较多，通过对自身税务风险的管理，达到税收受益的最大化，在后期管控中，对税务风险进行评价、分析之后，排除风险因素，降低税务风险。

（二）烟草商业企业税务风险管理的意义

为了确保烟草商业企业的进一步发展，需要注意的是加强税务风险的管控，只有不断建立健全内部风险管控制度，才能将烟草商业企业的税务风险落实在公司的各个管理层面上，从根本上识别企业风险中的税务风险，通过强化对税务风险的评估和税企的交流之后，避免逃税以及漏税等带来的损失。

二、烟草商业企业税务风险的成因

（一）对风险的认知度比较差

当前在烟草商业企业的管理中，部分管理阶层对税法了解的比较少，不能完全按照国家税务部门的管控要求进行落实，缺少必要的风险管控方式，导致对税务风险的了解不到位。如果出现严重的税务风险的现象，不能有效提出对应的解决措施，导致其中的风险进一步提升。在各个业务部门，直面一线市场和客户，如果对税收管理的各项资料不了解，或者存在知识缺乏的现象，都可能导致出现税务办理的各项问题。

（二）缺少完善的税务风险控制体系

烟草商业企业在整个部门设置中从部门领导、业务经办人、会计核算等方面，缺乏对税务风险的足够重视，忽略了税务风险存在于各个环节中的事实。在烟草商业企业内部管控中缺少风险评价体系，往往依据各个环节的风险控制的流程和基本要求开展工作后，个人难免会存在疏忽的情况，而出现问题之后尽可能地弥补过失，导致问题被掩盖。在内部控制和内部检查中，各项举措有待强化，如果出现税务风险的现象，会给企业的发展带来不良影响。

（三）专业人员素质有待提升

在烟草商业企业管理中，税务管理工作的落实要求专业技术人员操作，而在实际业务中统一由核算会计或者税务会计完成，受到专业能力的限制，在实施中可能存在理解不透彻或不到位的现象，不能及时有效的统计对应税务数据，进而出现税务问题。

三、烟草商业企业税务风险的防范措施

（一）建立税务风险预防机制

烟草商业企业在实际管控中需要注意的是，明确风险管理的具体内容和要求，在实施中建立健全现有的风险管控方案。设定专门的税收风险管理委员会，提高对税收风险的具体内容掌握程度。在实际工作中，按照税收法律政策的要求，逐步逐级建立纳税管理理念。在企业的经营管理中，全面遵循税收风险的具体防范要求。在强化员工税务风险意识管理的同时，设立专门的税务管理部门，对存在的各种问题及时汇总上报，寻求第一时间发现问题解决问题。建立健全各项企业经营管理体系，进一步降低企业税务的风险。在税务管理中，负责相关税务管理的人员，要求其掌握税务的具体内容，确保税务风险在可控的范围内，进而实现风险的防范，避免出现其他问题。

（二）提升烟草商业企业税务人员的专业素质

烟草商业企业在具体风险管控过程中，做好税务人才的培养工作，降低企业税收管理出现其他风险。在整个管控阶段，增加企业税务人员的业务素质，定期对税务人员进行专业技术培训和指导。只有不断提升专业技能，建立完善的制度，才能为企业防范风险管理奠定基础。此外，定期对相关税收的人员进行考核，不断强化责任意识和工作能力，避免出现工作失误的现象。在风险管控的过程中，要提高效率，对发现的问题及时处理。工作中，税务人员及时申报各类资料，进行足额缴纳，能减少逃税和漏税的现象。在税务管理中，负责的部门必须严格执行相关规定，按照防范机制要求强化落实。

（三）建立健全税务风险控制制度

1.建立监督体系

烟草商业企业在实际管理中，结合自身的经营模式、管理结构和业务特点等，做好税务防范工作，在實施中合理进行监督和管控。在符合自身企业成本效益的前提下，兼顾到实用性的功能，建立烟草商业企业的内部管控流程，实施阶段不断建立健全控制体系，抓住关键点，以直观的生产经营方式进行管控，达到满足当前监督管控的要求，进而实现企业的合理化管理目标。在具体设计时，要完善内控管理方案，贴合企业发展实际，尽可能实现对涉税事项的全面覆盖，以降低税收风险发生的概率。

2.建立风险评估体系

在烟草商业企业的税收管理中，由于对税务风险的认知上存在一定的问题，在企业经营和管理中，对加强对涉及到的税务内容进行管控，及时实施风险评估和落实措施。在企业税务管理中，邀请专业的税务管理机构进行评估，提升评估质量，完善税务风险评价体系。合理的评估管控之后，对于发现的问题，能够及时的进行税务风险控制，确保税务风险在企业管理的可控范围之内。

四、结束语

烟草商业企业在整体风险管控中，涉及到的税务风险比较多，针对不同的情况下，需要注意的是及时进行风险的识别。在后续防控中对发现的问题及时处理，只有合理有效及时进行风险管控，才能减少税务风险带来的影响。本次研究中从建立税务风险预防机制、提升烟草商业企业税务人员的专业素质、建立健全税务风险控制制度等入手，做好各项防控管控措施，进而保证各项管控的积极有效落实。

参考文献：

[1]郭伟.烟草商业企业财务风险的控制与防范分析[J].商场现代化，2019（24）：157-158.

[2]许仁聪，吴晓莹，杨英.基于COSO框架的烟草商业企业税务风险管控体系构建研究[J].会计师，2019（22）：78-80.