浅析中小企业之业财融合助推企业管理价值创造

摘 要：随着社会经济的发展，中小企业面临的市场竞争越来越激烈，加强企业管理的重要性越来越凸显，很多领域的企业都在尝试通过转型或者升级来提升对市场环境的适应能力，其中业财融合是大多數中小企业在企业管理方面的重大尝试。文章分析了业财融合的概念与特点，剖析了中小企业在企业管理中开展业财融合的必要性，探讨了中小企业在推进业财融合过程中遇到的阻碍与挑战，并尝试提出了中小企业加强业财融合推进企业管理价值创造的策略，以供参考。

关键词：业财融合;管理水平;风险预警;制度建设

引言：随着社会的发展，企业管理对企业发展的影响越来越大，而很多中小企业在财务管理上仍采用的是财务、业务相分离的管理模式，已无法满足新经济时代企业实现长远发展的需求，推进业财融合已成为优化企业管理、提升企业管理价值创造的重要途径。然而，不少中小企业在推进业财融合时存在诸多问题，为进一步优化业财融合效果，应对业财融合的概念、特点、必要性进行探讨，文章就此展开论述。

一、中小企业业财融合的概念与特点

业财融合是指中小企业在经营管理过程中，将业务与财务管理融合在一起进行管理，财务人员要全程参与业务财务监督管理工作，包括业务前端预测、过程把控、核算业务绩效等，为业务活动及时提供财务参考意见与监督。此种管理模式下企业财务人员的角色不再是事后审核与监督，而是全程参与业务活动与管理，这样有助于全面优化改造企业业务流程，统一与整合企业的资金流、信息流与业务流，提高企业对经济业务活动的管控力度，充分发挥财务风险预警功能，对提升中小企业核心竞争力具有重要意义。

二、中小企业在企业管理中加强业财融合的必要性

1.提升财务管理水平的重要途径

目前而言，很多企业财务部门经常独立工作，对业务活动的介入有限，对业务内容与现金流特征了解不够透彻，在企业生产运营中所起到的作用多为事后业务核算与财务数据分析，在前期预测与决策上并没有足够的发挥空间，从而严重影响财务管理功能的发挥。推进业财融合将金融工作从幕后转为幕前，可化被动为主动，让财务部门对业务具体性质有更加深入的了解，进而可以全程参与业务管理活动，提高业务财务预测、财务会计及财务分析的合理性与准确性，这对提升企业财务管理水平具有重要意义。

2.强化企业风险预警与防范能力

随着社会经济的发展，很多企业的规模越来越大，业务范围越来越广泛，在为企业发展提供强劲动力的同时也带来了运营风险隐患，推进业财融合来建立风险预警机制，有助于强化企业风险防范能力，对促进其实现长远稳定发展具有重要意义。首先，推进业财融合让财务部门参与企业管理，可打通业务部门与财务部门的隔阂，让财务部门及时获取各项业务数据及预算执行情况，从而强化财务部门对业务部门的金融监管功能，减少因财务监管不力对企业造成经济损失的出现。其次，通过业财融合财务部门可对业务运作流程有更加深入的了解，这样财务部门可从财务视角对采购、销售等关键资本流动环节提供改进性建设意见，还能为后期内部控制与潜在风险评估提供指导。再次，通过业财融合可大大提升财务指标与标准的科学性，进而提高风险预警机制的合理性，这对强化企业风险预警与防范能力具有积极的促进作用。

3.实现企业价值管理最大化

业务部门是在企业生产运营中创造价值的直接部门，而企业管理是实现企业价值最大化的重要途径，其中财务管理的重要原则就是价值管理。财务部门对成本与收益等十分敏感，推进业财融合有助于充分发挥财务部门在经济资源配置上的优势，辅助业务部门为企业创造更多的价值。业务部门的主要精力是追求结果，在工作过程中不太注重采购链接、项目投资、资本结构等方面的工作效果，在一定程度上会为企业带来采购成本、现金流现值等损耗，而当财务部门参与业务活动中，可在业务部门作出相关决定前为其提供与决策相关的预测、计算与预算等各项生产要素、成本与费用，从而大大提升业务活动的经济价值，使资本结构保持合理的比例。譬如，财务部门通过对业务活动成本核算来加强成本管理，然后与生产部门合作，为生产部门提供产品生产的增值活动，可大大提升成本管理的价值性。

三、中小企业在企业管理中加强业财融合面临的挑战

1.市场环境不确定

随着经济全球化发展，市场环境瞬息万变，中小企业在推进业财融合过程中需要提升市场反应能力，以及时采取相应的管理措施来顺应市场环境变化。一旦市场反应能力调整跟不上市场环境变化的速度，将为处于管理变革期的企业带来经济冲击，甚至出现产品滞销、业务链断裂、资金周转困难等灾难性威胁。

2.业务管理与财务管理的差异性需求

业务管理与财务管理在需求范围上存在差异，这对业财融合带来了一定的挑战。业务管理包括采购、生产、销售与服务等经营链内容，流动资金是保障业务管理有序运转的重要前提，业务管理部门更倾向于优化资金配置，让资金在企业经营各个关节点上充分发挥作用，来为企业创造更多的价值。而当前财务管理侧重于对财务会计的核算处理，以提高企业资金使用效率、保障资金流转顺畅为目的，财务管理视角更宏观，科学开展财务管理可满足企业整体资金需求，提升整体企业运转效率。由此可见，需要协调整合业务管理与财务管理在整体与局部的资金需求争议点，方能有效推进企业管理业财一体化发展。

3.信息共享的滞后

信息技术的发展为企业的发展与转型创造了条件，尤其是在业财融合方面，然而很多中小企业尚未完善信息化建设，存在信息共享平台与共享平台制度不完善等问题，大大影响了财务管理与业务管理部门的有效沟通。此外，不少企业的财务模板与业务模板相互独立，不能为财务部门及时同步生产、销售、服务等经营内容与数据，从而阻碍企业业财融合一体化进程。

四、中小企业加强业财融合助推企业管理价值创造的策略

1.转变思想观念 制定规章制度

中小企业业财融合的开展离不开企业管理层的重视与支持，而思想观念与意识是行为产生的前提，中小企业管理層应正确认识业财融合对提高新经济常态下企业核心竞争力的重要意义，以业财融合与企业发展、管理之间的内在联系为出发点，及时转变企业管理思想观念，优化企业管理理念，为业财融合的有效开展奠定基础。首先，企业管理层应将业财融合纳入企业发展战略与规划中，加大对业财融合的政策、精力、资金等扶持力度，引导企业管理者及基层员工重视业财融合，并积极主动地推进业财融合的进程。其次，应结合业财融合目标与企业实际情况，制定科学合理的管理制度，为业务部门与财务部门的有效沟通与信息共享创造条件，打破管理壁垒与信息壁垒对业财融合的限制，加深各部门之间的关联。再次，企业应结合业财融合管理制度配合使用考核与激励机制，通过奖惩举措来调动基层员工工作积极性，更好地鞭策基层员工行为，以增强员工对企业的认同感与归属感，提升业财融合效率。

2.扁平化管理组织结构 构建业财融合机制

中小企业应结合自身实际情况对内部组织结构进行调整，推行扁平化管理模式，邀请全员参与来建立业财融合机制，以有效协调各部门的目标与活动，进而实现更加长远的发展。企业首先要制定全面的预算管理体系，成立由销售部门、制造部门、财务部门构成的预算控制小组，以进一步强化全面预算工作，同时结合市场实际价格编制资金预算表。值得注意的是，当企业遇到业务量增加等情况时应结合实际情况，及时调整资金预算，一方面要适当追加预算资金，另一方面还应加强对预算资金的实时监管，以充分发挥资金预算控制功能，满足各部门发展对资金使用的需求，提高企业资金使用效率，通过业财融合来优化企业管理质量，为企业创造更多的经济价值。

3.推进信息数据共享 加强监督与评价

随着信息技术的发展，各种财会软件如雨后春笋，为财务管理带来了诸多便捷，中小企业应加大企业信息化建设进程，引进ERP系统来优化企业财务基础与数据处理工作，为财务部门预留足够的时间和精力参与业务管理。同时依托ERP系统可实现财务部门与业务部门数据信息共享，有效对接业务系统与财务系统，让财务部门可以获取更加真实准确的业务数据信息，进而提高对核心数据的分析能力。当然，业财融合的有效开展需要完善的监督评价机制，中小企业应建立健全监督管理与考核评价体系，将财务管理理念融入企业业务活动中，全面整理、分析与预测各项业务活动，并明确各岗位职责与具体考核标准，将责任落实至具体个人，以拉近各部门之间的联系，使各部门员工积极配合业财融合工作，进而提高业财融合的规范度，保障数据信息共享速度，充分发挥业财融合对企业管理的积极作用。

4.构建专业化的业财融合队伍

加强业财融合就是要提高业务与财务两个独立系统的融合度，这对财务人员提出了更高的要求，不仅要做好自身财务核算工作，还要加强与业务部门的联系，深入参与到企业业务部门管理中，对业务部门经营链中各环节进行财务预测、建议与监管等，因此为保障业财融合的顺利高效开展，中小企业应加强对业财融合队伍的建设工作，挑选在税务筹划、成本管理、资金管理等方面表现优异的员工，加强对其专业技能的培训工作，以强化其自身专业价值，为企业创造更多的价值。完善的业财融合专业队伍将大大提升企业业财融合的进程，增强企业适应市场环境变化的能力，全面掌控企业业务与财务活动，及时发现企业业务开展过程中存在的财务风险漏洞，发挥财务风险预警与防范功能，提高企业管理效率。

五、结语

总而言之，业财融合是中小企业优化企业管理、增强核心竞争力的重要途径，对优化财务管理能力、强化风险防控、实现企业价值管理最大化具有重要意义。中小企业应加大对业财融合的重视力度，创新组织结构与管理模式，推进信息数据共享，并加强对业财融合队伍的构建力度，通过全方位努力来提高业财融合质量与效率，为企业管理价值的创造奠定基础，实现经济效益最大化，促进企业实现长远稳定发展。

参考文献：

[1]蔺文虎.业财融合背景下管理财务转型模式研究[J].时代金融，2019（26）：74-76.

[2]张秀霞.基于业财融合视角下小微企业管理财务的应用[J].价值工程，2019，38（26）：72-73.

[3]陆艳婷.浅谈业财融合在企业管理中的应用困境及解决建议[J].财经界（学术版），2019（13）：85-86.

[4]石凡红.浅谈业财融合在财务管理中的运用[J].现代营销（经营版），2019，315（03）：165.

作者简介：朱晓芳（1983- ），女，湖北人，本科，职称：中级会计师，对外经济贸易大学国际商学院在职人员高级课程研修班学员，研究方向：财务管理