大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策研究

张健

摘 要：本文在明确大数据时代对企业税务会计发展提供支持的基础上，分析了大数据时代下企业税务会计面对的挑战。在此基础上，提出了优化企业税务会计信息化系统、构建高素养的企业税务会计队伍、重点落实企业税务信息安全管理、优化纳税筹划工作的展开形式等应对挑战的具体策略。

关键词：大数据时代  税务会计  信息化  信息安全

中图分类号：F275.2 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）03（b）--02

市场经济的迅速发展以及经济全球化进程的加速明显增加了企业面对的市场竞争激烈程度，此时，企业想要实现更好的发展，必须要保证税务会计工作的升级。当前，大数据在多个行业得到了深入应用，对企业税务会计工作产生了较大的冲击。总体而言，大数据时代不仅为税务会计提供了发展机遇，也对其提出了一定的挑战，需要相关从业人员重点关注与应对。

1 大数据时代与企业税务会计的简述

1.1 大数据时代

在大数据时代背景下，大数据及其技术得到了广泛应用，支持着多个行业领域的迅速发展与升级。对于大数据来说，其拥有的数据量更大、数据种类繁多，且对于实时性有着更强的要求，数据内部包含的直接与间接价值更大。就当前的情况来看，在各个行业内均存在大数据，但是这些数据信息往往纷繁复杂，必须要落实搜索、处理、分析、归纳，以总结出其深层次的规律。在大数据时代，对大数据信息展开挖掘与处理极为重要，在这一过程中，必须要依托云计算、云存储和虚拟化技术等完成。

1.2 企业税务会计

对于企业税务会计来说，其工作的主要内容是对税收法律法规与企业会计准则中的差异与冲突展开协调处置，这也是税务会计的本质[1]。站在工作的实质性角度进行分析能够了解到，税务会计并非是独立存在的一项工作，而是财务会计的一个特殊领域，是以财务会计为基础，并融入在财务会计之中的。在其实际的工作实践中（协调法律与企业会计准则差异），一般不要求企业在财务会计的凭证、账簿、报表之外设置一套除纳税申报表之外的会计账表。通常情况下，中小企业不必专门设置税务会计机构，但可以设置专门的工作岗位;而大型企业则需要设置专门的税务会计机构或税务管理部门。

2 大数据时代下企业税务会计的发展机遇分析

2.1 促进企业税务管理的效率提升

在传统的税务管理工作中，普遍使用了人工操作的形式获取相关信息，并结合相应软件完成税务计算，其工作效率相对较低，极易产生操作失误的问题，直接导致最终结果的失真。而在大数据时代下，云计算、大数据技术迅速兴起，企业的税务会计工作不断向着信息化的方向发展。此时，企业内部数据线上共享成为现实，改变了传统税务会计中需要人工收集、输入数据信息的模式，最大程度地避免了人为操作可能产生的错误，也极大地缩短了工作时间，推动了企业税务管理效率的大幅提升。

2.2 推动企业税务会计角色的转变

大数据时代不仅改变了企业税务会计的工作模式，还使得其角色得到了转变。在传统的企业税务会计工作模式中，相关人员仅仅承担着税务统计、管理以及优化的责任。但是在大数据背景下，税务会计人员接收到的信息量更大、种类更多，其在承担原有工作责任的基础上，还扮演着参与企业决策的角色，为管理层作出科学决策提供信息数据的支持。

3 大数据时代下企业税务会计面对的挑战分析

3.1 企业税务会计信息化建设程度偏低

在大数据时代下，企业普遍展开了税务会计的信息化建设，但是从总体情况来看，这样的信息化建设程度偏低，甚至还存在一些企业（一般为中小型企业）依旧沿用传统的税务会计工作方式。这样的情况严重落后于我国国家税收征管信息化系统的建设水平，使得企业税务会计工作难以适应大数据时代的要求。与此同时，对于多数企业来说，其将更多的资源，包括人力、物力、财力均投入到实际的生产经营与销售环节中，一定程度上阻碍了税务会计信息化建设的展开[2]。

3.2 企业税务会计的素养有待提升

对于大数据来说，其随着互联网的发展而迅速兴起，从发展的起始阶段至今并未经过相对较长的时间，相比于传统企业税务会计工作方式来说，发展与应用的时长更为短暂。这就导致了在企业中承担税务管理的人员并未具备极高的大数据意识以及大数据处理、应用能力，不利于大数据时代下企业税务会计的发展。就当前的情况来看，在企业税务会计工作中引入大数据及信息化建设是必然趋势，但是相关人员专业素养、意识与能力的不匹配导致企业难以在大数据背景下实现更好的发展。

3.3 企业税务信息的安全风险因素更多

大数据时代下展开企业税务会计信息化建设是必然路径，也是当前与未来发展的主流趋势。为了实现这一目标，必须要展开税务会计信息化系统的构建，并在其中存储、传输、分析大量的企业税务信息与财务信息。此时，企业税务信息面对的安全性风险更高。例如，当信息化系统遭受非法攻击后，极易导致相应税务信息、财务信息的泄露、丢失或被篡改;在网络传输过程中，出现信息被拦截、窃取、非法修改的概率更高等。这些问题均增加了企业税务会计工作的难度，不利于企业的更好发展。

3.4 对于企业纳税筹划方面的挑战

当前，经济多元化发展，企业的经营范围更广，核算方式也发生了改变。对于税务筹划工作来说，其面对着信息采集、涉税信息安全方面的挑战。特别是在涉税信息采集中，信息孤岛现象相对突出，税务筹划部门与税务机关、涉税第三方之间存在着信息不对称的问题。

4 大数据时代下企业税务会计的发展对策探究

4.1 进一步优化企业税务会计信息化系统

4.1.1 构建企业税务信息化管理系统

为了保证企业税务会计满足大数据时代的要求，必须要构建起企业税务会计信息化系统。在此过程中，应当结合企业的实际情况、税务会计工作需求完成系统设计与开发，以此推动企业税务会计的管理模式创新，实现“系统管税” [3]。需要注意的是，在构建企业税务信息化管理系统时，要结合企业内部现有的信息化管理系统完成，实現两系统的数据信息格式统一，达到信息无缝对接的效果。通过这样的方式，能够真正意义上实现企业内部数据信息的共享，也避免了纳税申报不准确的问题发生，切实推动企业税务会计工作升级。

4.1.2 优化税务信息化管理系统功能

在落实企业税务信息化的过程中，还要重点结合国家的税收要求完成相应系统功能的优化与拓展，保证企业税务会计的发展适应大数据时代提出的更多要求，以此保证企业具备可持续发展的活力。

4.2 构建高素养的企业税务会计队伍

结合上文的分析能够了解到，企业税务会计队伍的专业素养有待提升阻碍着大数据时代下税务会计工作的升级。基于这样的情况，必须要进一步完善企业税务会计队伍的构建，整体性提升相应人才的专业素养、信息技术水平以及大数据意识。此时，需要依托信息化税务征管模式的现实要求，组织企业税务会计人员定期参与培训，包括税务信息化管理、当前国家税收政策、大数据收集与处理技术等，特别是要保证相关人员掌握增值税发票的开具方法，尽可能降低税务信息化管理操作失误的概率，避免企业税务风险的发生，为企业更好发展提供良好的内部环境。

4.3 重点落实企业税务信息安全管理

4.3.1 完善信息安全管理制度

在企业内部建立并落实税务会计的岗位责任制，构建信息安全管理制度。在相应制度中，详细划分、明确规定不同岗位人员的责任与权利、工作内容与标准等，避免出现权责不清的问题。此时，一旦发生工作失误或是相關税务、财务信息的安全事故，必须追究相关责任主体的责任，并给予一定的惩罚。通过这样的方式，能够避免企业税务会计工作中发生责任推诿的问题，降低信息安全事故发生的概率，提升企业税务会计的工作积极性。另外，由于设置了不同岗位的权利，因此还能够防止越权查看企业税务会计信息的问题，避免信息泄露或遭到内部人员的非法篡改。

4.3.2 积极引入多种信息安全保护技术

在大数据时代下，企业税务会计信息除了面对内部的安全风险外，还面对着外部威胁。为了防止外部非法攻击导致的信息泄露、被篡改、丢失等问题的发生，必须在系统中引入多种信息安全保护技术，包括权限设置、身份认证、加密处理、防火墙、病毒查杀等。其中，权限设置普遍与身份认证技术共同使用，避免了未授权的人员进入系统内查看、修改、增加或删除企业税务信息;对于加密处理来说，其主要通过在数据传输端完成数据信息的加密，并在接收端避免解密完成传输过程中信息泄露、被篡改问题的发生;对于防火墙来说，能够在内部网和外部网之间、专用网与公共网之间的界面上形成保护屏障，防止企业内部网络遭受外界的攻击与非法入侵;对于病毒查杀来说，其避免了由于感染病毒而导致的信息丢失、被篡改、系统瘫痪等问题，进一步提升了企业税务信息化管理系统的可靠性，保证了相应数据信息的完整性与安全性。

另外，针对企业的重点税务信息，需要引入数据备份与还原技术，包括云储存、硬盘备份等，防止由于自然灾害、人为损毁、操作失误等因素导致的信息丢失或失真，为企业的税务信息提供更高质量的安全保障。

4.4 优化纳税筹划工作的展开形式

在大数据时代下，为了缓解信息孤岛以及信息不对称对纳税筹划工作的影响，必须依托企业税务信息化管理系统完成纳税筹划的信息化建设。在此过程中，要结合计算机技术，完成数据的自动导入与关联，并与税务机关之间构建起畅通的信息交流通道，避免涉税风险。

5 结语

综上所述，大数据时代对企业税务会计工作的发展提供了新的机遇，同时也向其发出了更多挑战。通过进一步优化企业税务会计信息化系统、构建高素养的企业税务会计队伍、重点落实企业税务信息安全管理、优化纳税筹划工作的展开形式，实现了企业税务会计的工作升级，为企业更好地发展提供有力支持。

参考文献

[1]盛阳.浅析大数据时代对税务工作的挑战与对策[J].中国管理信息化，2019（16）.

[2]朱林，周钰桐.大数据时代下企业税务管理工作创新研究[J].金融经济，2018（20）.

[3]毕颖娟.大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策[J].商场现代化，2018（10）.