吉林省中小企业税务风险管理研究

张鹭鹭

摘 要：近些年以来我国的经济发展速度极快，中小企业的数量逐年增多，吉林省作为我国的一个经济发展大省，其中的中小企业发展也非常之繁荣。在中小企业发展的过程中必然伴随着税务工作方面的风险隐患，影响企业的整体业务发展以及经济效益，阻碍其长久发展。基于此，本文对中小企业税务风险管理中存在的问题进行分析，并研究应对中小企业财务风险的有效策略，希望为相关企业提供财务管理参考。

关键词：中小企业;吉林省;税务风险;管理

中小企业不仅是吉林省内经济发展的重要组成部分，更是我国国民经济的重要组成部分，其在整体经济发展中不仅能够为吉林省经济的发展提供动力，而且可以实现对省内产业结构的优化，充分缓解本省内的就业压力，有效推动吉林省经济的长久稳定发展。在中小企业的发展过程中常常会由于一些问题的存在而为企业的税务管理带来严重的风险，甚至会直接影响企业的经济效益，不利于企业的健康发展，并会对吉林省整体经济结构的完整性、健康性造成不良影响，对此企业应积极探究税务管理中存在的不足，并采取必要的措施进行应对，从而更好地促进中小企业的稳定发展。

一、中小企业税务风险管理中存在的问题

1.税务风险管理环境不够完善

从吉林省中小企业的整体发展实况来看，普遍存在的问题就是对税务风险管理不够重视，缺乏对其重要性的正确认识，具体主要表现在以下几个方面，首先，部分中小企业内部管理中没有设置相应的税务管理机构，既没有简单的税务小组负责风险分析和控制的工作，又没有相关税务部门的管理，因此很难将税务风险落实到具体的负责人身上，进而就无法形成对企业税务风险的有效管理。其次，中小企业的管理者缺乏对税务风险管理的重视，没有开展相关的风险应对培训，因此许多工作人员都不清楚、不了解税务风险管理的应对措施。除此之外，部分中小企业中的工作人员缺乏完整且专业的素质，对税务风险难以进行全方位的管理，进而一些涉税事项和风险管控措施就出现漏洞，影响税务风险管理的整体效果和水平。有研究表明，我国部分中小企业中的相关税务工作人员整体业务水平较低，专业素质较差，大多数都是只有简单的会计从业资格证，甚至有的税务工作人员还是兼职的。这就导致中小企业的税务工作人员对于税务相关的知识以及《税法》的内容不能很好地掌握和运用，对于税务办理流程也十分模糊。虽然税务工作人员没有违规的主观思想，但是由于自身能力不足的原因无法按照相关的税务机关规定进行工作。由此可见，中小企业的税务风险管理水平与税务工作人员的业务能力和专业水平有很大的关系，通常业务工作人员办事效率越高水平越高，企业税务风险发生的几率就会大幅度降低，相反如果企业税务工作人员专业素质较低，业务能力较差，就会提升中小企业发生税务风险的概率，严重影响该企业税务风险管理的质量和效率。

2.会计核算制度体系不够健全

多数中小企业在财务管理过程中都存在会计核算制度体系不健全的现象，这一问题的存在常常会影响企业税务管理时对数据资料的完整搜集和整合，因此就会导致企业的税务管理工作遇到更多的困难。与大型企业相比，其管理者数量较少，通常只有一个或几个自然人组成，因此其管理费用的支出相对而言是比较少的，这样就可以为企业带来更大的经济效益，也正是由于这个原因，许多中小企业会被经济利益所蒙蔽而选择以舞弊手段来钻会计核算的漏洞，出现做假账、偷税漏税等不良行为，且这种现象较为突出。另外，一些企业会选择在账簿记录中动手脚，故意不完整记录成本、费用等支出情况，刻意瞒报延报，与税务机关之间没有建立友善的沟通，采用违法方式来满足自身的利益追求，严重影响中小企业的健康有序发展。

3.税务风险评估方法缺乏科学性

中小企业的税务风险管理中所用到的评估方法较多，并展现出多样化的特点，其中较为常见的评估方式就是定性分析法以及定量分析法，但是中小企业在对评估方法的实际应用过程中经常出现不适当、不合理的问题，进而就会影响税务风险的监控，不利于风险问题的有效解决与处理。在具体应用评估方法时一些中小企业通常会缺乏对实际情况的调查，没有与实际相结合就会致使方法的应用缺乏针对性，因此就达不到理想的风险管理效果，而且没有统一性的风险评估体系的构建，只是结合大企业的风险管理方式来应对中小企业的管理，这是完全不对等的，无论从经营模式还是经营规模方面来说，大型企业与中小企业之间都存在较大的差异，因此就会导致评估方法不适当而引起风险管控措施无效的状况，对中小企业的发展造成不利影响。

4.税务管理工作存在局限性

我国大部分中小企业的管理人员都认为税务管理工作仅仅是财务部门自己的工作，但是实际上税务管理工作所涉及的范畴已经大大超过了财务人员的工作范围。简而言之，财务管理工作不单单是财务部门工作人员的责任，还是全体企业员工的共同工作内容。目前，我国大多数中小企业的管理人员并不会将其他部门的员工纳入到税务管理工作中来，不仅如此，对于其他部门员工的考核也不会涉及到税务管理工作的内容。比如，企业对生产线的工作人员进行考核时，仅仅考核其生产数目和质量是否达标;对于销售人员的考核仅仅考察其業绩和业务开展情况。从本质上说，税收诞生于中小企业的各类业务活动，而不是仅仅存在于会计核算中。

5.企业缺乏社会责任意识

众所周知，纳税是每个企业的义务，但是在实际中，大部分企业的管理人员都更加重视企业的经济发展，将利益最大化作为终极目标，因此疏忽了税务风险的管理和预防。有部分企业认为纳税会导致企业经济效益下滑，因此想尽办法偷税漏税。不仅如此，在企业发展的过程中，企业的管理人员还把大部分的精力投入在生产环节，只顾企业利益的最大化，而忽略了企业应该承担的社会责任，这不仅会对企业形象产生负面影响，还会对社会发展产生阻碍。

6.政府税务政策的变化影响

政府税务部门的政策会随着国家政策的变化而变化，其针对中小企业的政策也会随着经济发展的状况而进行调整，但是虽然从政策方面而言其只是做出了一些微量的改变，对于中小企业却是非常大的影响。当颁布优惠性政策时，中小企业可以极大程度上节约部分财税资金;而当政府取消优惠政策时，就会直接导致企业出现经济损失。这种变动性的税务政策对于中小企业是非常不利的，由于政策的改革及调整，中小企业无法及时预测出财税改革的方向，也就无法采取必要的应对措施来挽回不必要的损失。

二、中小企业税务风险管理的应对措施

1.加强对税务风险管理的重视

若想做好对中小企业的税务风险管理工作，首先中小企业的管理者以及工作人员应提高对风险管理工作的重视，从思想意识层面强化对税务风险的认知，从而更好地开展相关的控制工作。中小企业应在企业内部建立完善的税务管理体系，并结合企业发展实际情况突出重视税务风险管理部门的建设，由专业的税务人才进行负责，独立开展相关的工作，并合理制定税务风险管控的工作计划、工作方案以及应对方式等，为税务风险管控的有序性提供保障。尤其对于管理层的人员而言，应从自身出发，做好对员工的培训和引导，加强其对税务风险管理的重视，以实际行动去带动工作人员发现税务风险、处理税务风险，进而强化中小企业的税务风险管理效率，促进企业的发展进步。

2.提高税务工作人员的专业水平

税务工作人员是处理涉税业务的主要操作者，其能力水平对企业的风险控制质量产生直接影响，因此中小企业必须加强对税务工作人员专业水平的提升培训，切实提高税务工作人员的业务水平，保证税务风险应对的有效性。正因如此，企业对税务工作人员的能力水平一定要严格把关，一方面，企业在构建税务管理部门时应尽可能选用具有专业知识储备的人员担任工作，保证税务工作处理的真实性、合理性，并且可以采取更具针对性的措施来应对各种形式的税务问题。另外，中小企业的管理人员要加强企业员工的日常培训工作，并且强制要求每一位税务工作人员对于当地的最新政策、税务办理流程等财务知识有深刻的了解和掌握，切实提高业务水平，这是一项非常重要的工作，对于企业的发展具有重要的现实意义。不仅如此，企业管理人员还要全面加强每一位税务工作人员的自身道德建设，加强理论学习的水平，全面提升自身的素质。另一方面，企业需建设完善的人员管理机制，对员工的工作表现进行评价，对违反职业道德、违反法律规范的行为进行一定的处罚，对行为得当、处理适当的人员进行奖励，从而激发税务工作人员之间的良性竞争，促使税务风险问题可以得到更好的解决处理。

3.坚持税务风险管理原则

中小企业在开展税务风险管理工作时应始终秉持相应的选择。其一，要坚持合法性原则，中小企业在进行税务风险管理时，应该根据企业的具体业务类型对税务风险进行合理分析，其工作方式、工作模式都必须严格遵守相关部门及国家政策的规定，对企业税务涉及的各项业务、各种人员都进行必要的管理，从而确保税务风险管理工作的合法性、合理性以及有序性。其二，要坚持成本效益原则，在处理企业内部的税务风險时，应对各项成本支出和费用进行严格管控，细致入微地对各种财务信息进行记录，并对重要业务的数据重点把控，从而确保经济效益的最大化。其三，要坚持授权牵制原则，中小企业需结合不同的涉税项目以及它们的特点适当的开放部分权限，与其他财务部门、业务部门之间构建良好的沟通关系，在业务流程上完成互相牵制、互相制约，构建更加完善的税务风险管理机制，同时制约部门之间权力，形成有力监督。其四，要坚持系统化原则，系统化原则通常说的是企业在发展过程中的系统规划方面和系统控制方面遵循的原则。如果企业想要持续性发展，首先要做好税务风险管理工作，这就要求企业对税务风险进行系统性规划。当企业在制定目标时，要充分考虑税务问题，企业的系统规划必须以企业的可持续发展为基础，而不能为了短期利益而制定目标。企业在运营和发展过程中，注定会受到多方面因素的影响，这些影响不一定都是按照企业的系统规划路线发展的，甚至发展的过程与规划产生严重偏差，这就更要做好系统规划控制工作，对企业发展过程中的不利因素要及时调整，对出现的问题及时改正，这样才能保证企业系统规划的有效实施。

4.建立健全的税务监督管理体系

中小企业应建立专门的税务监督管理体系，组建税务管理部门，将税务业务的职责落实到每一个责任人身上，并由专业的人员开展风险管理工作，以发挥税务监督管理机制的有效作用。税务监督管理部门需及时对国家所颁布的各种税务条例和税务法规进行了解和分析，掌握其发展规律，对一些优惠政策进行深入研究和解读，从而切实从中获得经济上的积极效益。另外，税务监督管理部门需要结合实际税务风险出现的情况为管理者提供有效的应对建议，便于管理层作出合适的决策。时刻监督企业内部相关工作人员的涉税业务处理行为，规范其工作过程，确保实现对其的全面管理。如果有需要，中小企业也可以通过中介机构让外部税务风险管理机构来对企业涉税业务进行监督，利用其丰富的经验提高中小企业税务风险管理的整体水平和有效质量，为企业发展提供更加准确、全面的指导和帮助。

5.提高全企业税务风险防范意识

虽说税务风险无法百分之百避免，但是中小企业可以采取行之有效的方法来降低税务风险发生的几率。在对税务风险进行防范时，要发挥管理人员的模范作用，提高税务风险防范意识。只有做好防范，才能有效避免税务风险的发生，中小企业一定要加强对内部工作人员的风险防范能力专项培训，通过对其风险判断能力的培训提升监控风险发生的敏锐度。与此同时，中小企业为了更好地提升全企业的风险防范意识，可以定期对员工进行考核，建立健全完善的考核机制和奖惩制度，以此来督促员工尽职尽责，提高工作效率。员工的风险防范意识增强了，企业的税务风险发生率就降低了。除此之外，财务部门以外的部门也要将员工分配至每个工作环节，并督促全体员工都参与进来，通过实践的方式提升自身的风险防范意识，这对于中小企业的健康发展具有重要的现实意义。

6.强化税务风险管理中的信息沟通

当中小企业税务风险管理部门开展工作时没有与其他部门进行良好的沟通，就容易产生信息不对等的状况，进而会影响税务风险管理的效率和针对性，不利于企业的稳定发展。因此，中小企业内部相关部门之间应构建良好的沟通渠道，做好交流工作，对各种信息数据进行整合分析，保证信息传递的时效性，或者企业可以设立数字化的内部交流平台，把各种税务相关的信息进行智能化分类整理，从而为税务风险管理部门的工作人员提供便利。在很大程度上，中小企业内部各个部门的关联性直接决定了中小企业财务出现风险的几率。我国大部分中小企业的税务工作都交给了财务部门管理，但是财务部门与其他部门的联系和沟通比较少，这就影响了财务控制的执行速度。若要避免税务风险的发生，就要强化中小企业内部各部门之间的联系和沟通，不仅如此，企业税务管理部门还要与当地税务局保持联系，甚至可以定期上门与税务局进行沟通，以此来维护中小企业的税务信息。近些年来，由于中小企业税务人员的专业水平参差不齐，所以中小企业违法成本也逐年加大，所以维护税务信息变得更加重要。正因如此，中小企业一定要主动将企业的税务信息材料上报给相关税务机构，增强企业信誉度。这样不仅能够在最大程度上避免中小企业不必发生的风险，还能够保证税务决策的合理与实用性。强化税务风险管理中的信息沟通是中小企业税务风险应对的必要工作，各部门工作人员应具有一定的共識，切实为风险管控和处理创造有利环境，促进企业的高效发展。

三、结束语

综上所述，在中小企业的发展中税务风险是一种常见的风险类型，并且受到各种因素的影响，中小企业的税务风险管理常常表现不佳，给整个企业的发展造成不良影响，因此企业应加强对税务风险管理的重视，构建健全的税务风险管理监督机制，认真履行相关的工作原则，加强部门彼此之间的沟通联系，发挥协同作用应对各种各样的税务风险，保证中小企业的健康、稳定发展。

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