加强房地产企业税务风险管控的思考

崔婷婷

【摘要】随着经济的发展，网络信息化越来越广泛的应用到实际工作中，“互联网+税务”的应用逐步推广，政府各部门数据逐步实现共享，对于企业税务工作者来说其面临的风险越来越凸显，面对这些风险，我们需要加强自身专业知识的提升，同时能够将涉税各方面关联，查找出企业内部存在的不足，并制定相应的应对措施，以降低或规避税务管理风险。

【关键词】房地产  企业  税务风险  管控

一、房地产企业的税务风险

（一）竞标环节

房地产企业在开发一个地产项目的前期，需要取的建设用地，这往往就伴随招拍挂活动的展开，房地产项目在开发的过程当中，是一个前期投入金额较大的资金密集型工程，投资回报期也相对较长。由于周转以及投入的金额较大，所以成为了税务的重点检查环节。与此同时，这也意味着房地产企业存在着较大的税务风险。公司在购买土地进行开发的时候，政府会提前和房地产企业进行商业谈判，要求房地产公司代为建设市政工程等项目作为拿地的前提条件，这是较为常见的一种拿地交易，也是房地产公司与政府最为熟悉的一种谈判。这种谈判拿地的方式会存在许许多多的问题，尤其是在地产项目进展到后期的时候，涉及土地增值税清算。此时的企业，就需要承担较大的税务风险。于是，许多的房地产公司在前期竞标拿地的时候，都会反复确认项目预计成本和前期纳税筹划，尽可能减少税务风险。

（二）开发过程当中的税务风险

众所周知，房地产企业的开发耗费人力、物力、财力，光是投入的资金就十分巨大，涉及的税务风险同样较高。由于房地产行业的建筑特殊性，房地产公司在施工的阶段会与许多不同的施工方签订相关的施工合同，在购买材料的时候还会与许多的原料供销商签订购买合同。在签订众多的合同当中，涉及较多的税务问题。所以，在签订合同之前，双方应当明确好彼此的职责，开诚布公地将权利、义务、职责讲清楚。房地产企业也应当遵守相关的法律规定，不能违背国家法律，尤其企业的财务人员与管理人员，更是要时刻关注相关的法律，及时做出应对，减少甚至是避免出现财务问题，减小税务风险。

（三）销售过程中的税务风险

房地产企业在销售的过程当中会面临许多的财务问题，特别是税务问题，例如：印花税、企业所得税、增值税、土地使用税、房产税等等。以上所列举的税务种类的预交及清缴都是税务局在进行税务审查时候较为重点关注的税务种类。这就提醒房地产企业，要着重注意与此类税相关的账目信息，一定要小心仔细，反复审核，反复核对。

二、房地产企业税务管理风险的应对措施

（一）税企之间应加强沟通

房地产企业在筹划时纳税人员应及时掌握最新的各项税务信息，了解当前房地产企业纳税的相关法律条文和政策。因此纳税人员应建立好与税务管理部门的沟通机制。一方面，房地产企业在进行税务筹划时对税收法律的认知出现偏差时要及时与税务机关进行沟通。在筹划时若对适用的税率，抵扣原则以及应享有的税收优惠政策的适用出现疑惑时，应及时与税务机关进行沟通明确适用的税收规定以免出现筹划方案违反法律的规定或者不被认可时因筹划失败而给企业带来额外的损失。另一方面，在出台新的税收规定或者涉税公告时，税务机关应及时有效地对税收政策进行解读，普及税法知识。税务机关还应对纳税人在使用税收政策时易出现的问题给予重视，可以公众号咨询平台或者走进企业等各种方式为纳税人进行解答，帮助房地产企业合理进行税务筹划。

（二）加强税票内部控制，提高财务水平

针对房地产企业的涉税风险问题，应该对税票加强内部控制，从而提高财务管理水平。第一，组织企业员工，开展涉税业务培训，尤其是销售、采购、项目施工、财务管理人员，必须掌握税务知识，创建良好的税务管理环境。第二，针对增值税发票，加强内部管理，从领购、使用、保管、作废、取得、认证等各个环节入手，严格执行国家的法律法规。采用案例分析的形式，学习增值税发票的管理要求，尤其是明确不可抵扣的项目，避免出现发票遗失、损坏的情况。第三，企业获得增值税专用发票后，要求专人保管，建立登记台账，及时更新、升级财务核算系统，对整个项目的税负进行合理测算。第四，做好充足的增值税申报准备工作，避免出现税务风险，一旦出现问题，第一时间和税务机关取得联系，以便及时更正完税。

（三）增强管理人员及涉税人员的风险意识

基于大数据背景下，“互联网+”在各个领域的应用更加普遍。随着五证合一的深入实施，互联网+税务模式的应用，实现了各个政府关口的数据共享，提高了税务办理效率，加强各部门之间的沟通交流，同时税收系统已经和相关管理者及员工的诚信档案结合在一起，这样一来强化纳税人的风险意识，尤其是企业管理者更应加强对企业税务管理的重视，保证企业有序正常运转。

（四）做好税务管理专业人员队伍建设

首先需配备专业的人员进行税务管理、审核、监督，从而全面的、精准的对企业的税务事项进行管控。税务管理是随着国家税收政策及企业的经营发展需要不断在调整变化的，那么就需要从企业内部着手，将各个部门所涉及的税务问题进行梳理，针对各自的问题制定相应的措施。同时，针对通有的问题集中进行培训学习，并在实际工作中进行验证采取措施的效应，企业自身的经营发展是在不断变化的，当有新的经营因素融入时，企业税务管理應针对新的经营业务做出调整，以便更精准的、有效的服务于企业经营发展。其次要做好专业培训工作，不断学习新知识、新技术，积累丰富的税务管理经验，尽量避免不必要的失误出现，从源头上消除风险。

三、结语

综上所述，我们了解到纳税筹划对企业的税务风险的影响力以及纳税筹划的基本特征，并且我们也依据企业的实际工作情况分析了税务风险出现的原因，并给予一定的建议，希望企业能够对纳税筹划工作进行管控，从事前准备开始，规范纳税筹划的行为，减少企业的税务风险，发挥纳税筹划的工作价值，实现企业的经济效益和社会效益最大化。

参考文献：

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[3]靳科.企业纳税筹划风险问题研究[J].商场现代化，2017，（1）.