中小企业财务外包可行性研究

摘要：中小企业财务管理和控制水平较低，财务管理机构不完善，环境有待优化，财务管理人员素质滞后，核算信度较低，内部控制力差。这些问题制约了中小企业的进一步发展，实施财务外包是一个可行的路径。中小企业财务外包要做好财务外包对策，加强财务外包过程控制，建立起财务外包反馈机制，强化财务外包风险控制等，从而促进中小企业可持续发展。

关键词：中小企业;财务外包;可行性;建议

中小企业进入发展破冰期，推动中小企业财务管理成为企业发展的一个重要任务。中小企业实行财务外包，不仅可以优化业务流程，而且能够有效优化企业的价值链条，能够有效弥补中小企业发展规模小、企业成本高、财务状况不够透明等方面的不足，具有切实可行性。

一、中小企业财务外包可行性分析

目前，中小企业普遍存在财务管理不力的现象，主要表现为以下几个方面。

首先，财务管理部门机构不完善，一些中小企业财务机构设置过于简单化，运行效率不高，财务运行环境不成熟。

其次，财务人员素质偏低。中小企业财务管理人员专业素养不高，对财务管理的认识存在不到位的现象，财务意识的弱化直接导致财务管理问题频现，一些企业出现财务人员玩忽职守现象，轮流记账的现象也在一定程度上客观存在。

再次，会计核算信度不高。一些财务人员受思想意识影响，在财务核算过程中没有按照财务管理制度实施核算，财务核算随意性很强。

最后，内部控制力差。从内部控制分析，中小企业内部控制水平还处于一个较低的层次，不仅存在职责不明的情况，投资、融资、决策、资金往来等，出现相对集中的现象，这些繁重的任务抑制了财务人员的价值实现，而且也制约了企业内部控制水平的进一步提升。

财务管理存在的突出问题，不仅导致企业财务管理混乱现象，也难以为企业的发展提供决策支持，从而导致企业内部控制不力，融资成本加大，尤其是短期借款高利率处于居高不下的状况，成为制约中小企业发展的重要瓶颈。

中小企业实施财务外包能够有效解决上述问题，通过财务外包，将财务部门解放出来，从而使财务部门集中精力履行好自身的职能，完善财务管理环境，明确财务管理部门的职能，从而提高财务管理的有效性和内部控制水平，使财务管理为中小企业发展提供有力的决策支持。不仅如此，通过财务外包还可以借助承包商的专业知识，帮助企业提高财务管理人员的综合素养，解决中小企业财务管理中存在的突出问题，促进中小企业可持续发展。

二、中小企业财务外包建议

中小企业实施财务外包，要进行系统的分析，主要分析企业发展的外部环境，对企业各项业务进行辨别，从而精准把握核心体系，在此基础上形成科学的方案，对财务外包产生的实际效益进行核算，当外包成本能够产生正向收益时，财务外包的模式就是切实可行的。在此基础上，要对财务外包的策略进行分析，加强外包过程控制，完善财务外包反馈机制，并做好财务外包风向控制。

（一）财务外包对策

中小企业实施财务外包，要充分分析外部环境，综合分析其他各项要素。首先，企业要将提高市场集中度作为重要任务，从而精准把握产业发展现状以及未来发展趋势。其次，企业要进一步提高研发能力，从而优化发展形势，提高发展的多样性和系统性。最后，分析顾客需求，对市场顾客需求的趋势进行科学分析，从而提高企业发展的精致化水平。总之，财务外包要致力于促进企业核心业务的发展。财务外包还要致力于软硬件的升级，以实现外包内容的及时分享。

（二）財务外包过程控制

财务外包要将过程控制作为一个重点，需要与承包商进行深入的交流，制定合同。在外包过程中，要建立起高效的互动机制，并建立起高效的操作系统，并对合约履行情况进行控制。过程控制的一个重点是商业机密泄露问题，它对企业的发展影响深远，尤其是客户信息资源的控制，因为客户是企业的无形财产。为了进一步提高财务外包的过程控制能力，需要加强对企业工作人员的培训工作，从而对外包商进行制衡，维持企业和承包商良性合作关系。

（三）财务外包反馈机制

财务外包的目的在于节约财务管理成本，提高企业经济效益。这就需要中小企业能够建立起财务外包反馈机制，中小企业可以基于财务外包反馈的需要，设立财务外包监管机构，机构人员主要包括财务管理人员以及企业的高层领导，从而实现财务外包的实时监测。企业要根据监测情况，及时与承包商进行交流互动，针对存在的突出问题，以及双方存在的分歧等，及时修改财务外包方案。

（四）财务外包风险控制

目前，财务外包还处于一个较低的发展层次，这就需要中小企业实施财务外包时，能够进行全面的风险控制。在实施财务外包前，要充分分析财务外包可能出现的风险，及时做好应对的策略，并建立起风险共担机制。在财务外包过程中，实施有效的风险控制，主要包括企业产品信息安全风险控制，确保信息不泄露;加强成本失控控制，确保财务外包能够产生经济效应;防范过度依赖风险，要始终掌握财务管理和控制的主动权。

三、结语

新时期中小企业实施财务外包是切实可行的，也是非常必要的。中小企业要根据自身财务管理现状和实际需求，科学推进财务外包，并做好系统的对策，加强财务外包的过程控制与风险控制，建立起有效的反馈机制，从而促进中小企业可持续发展。

参考文献：

[1]吴鹏.中小企业财务外包的发展现状及问题研究[J].中国市场，2017（7）：23-25.

[2]孙铭形，王一斌.试论国内中小企业财务外包的风险与控制措施[J].广东蚕业，2017（11）：45-46.

作者简介：

吴艳杰，长春工业大学人文信息学院，吉林长春。