商业银行财务管理存在问题及其创新优化对策探析

摘要：商业银行作为金融体系的主要组成部分，在我国经济发展中发挥着至关重要的作用。但是随着利率市场化改革的推进，商业银行面临的竞争日趋激烈，因此越来越多的银行试图通过改善自身的财务管理水平来提升综合竞争力。在此背景下，本文从分析商业银行优化其财务管理的必要性入手，总结和阐述当前我国商业银行在财务管理过程中存在的主要问题，并在此基础上探讨其对财务管理进行创新性优化的对策，以期能够为商业银行财务管理水平的提升和应对市场竞争压力提供有益参考。

关键词：财务管理;商业银行;问题;创新优化

一、商业银行财务管理概述

商业银行财务管理主要是指商业银行对其在经营管理过程中的资金流转活动、业务收支活动和经营成果进行核算、计划、决策和考核等一系列管理活动的总称。一般来说，商业银行的财务管理需遵循现金的流转平衡、成本收益与风险权衡、系统化和委托代理四个基本原则，而实施财务管理的主要目标在于实现银行价值的最大化。

二、商业银行优化其财务管理的必要性分析

当前我国的商业银行一般具有覆盖范围广、网点数量多、布局较为分散以及客户数量逐渐增多的优势，但是这些经营优势同时也给银行的财务管理带来了较多困难和障碍。从财务管理的视角来看，商业银行对其财务管理进行优化的必要性主要体现在以下几个方面。一是传统的财务管理模式与方法、手段与商业银行出现了较为明显的不适应性，即随着我国商业银行在规模、业务和市场竞爭方面发生的巨大变化，原有的财务管理体系已经出现了不适应性，商业银行有必要对其财务管理进行优化来提高其适应性。二是随着商业银行规模的快速发展和业务创新，其面临的财务风险趋于高位，在此种情况下，只有通过对财务管理体系进行创新优化才能使商业银行的运营管理风险更低，更趋于审慎规范。三是财务管理工作的优化能够对商业银行的价值最大化目标实现起到推动促进作用，从而能够有效增强其在利率市场化政策下的核心竞争力。

三、当前我国商业银行在财务管理过程中存在的主要问题分析

（一）财务管理层级过多，体制冗杂

我国商业银行受业务扩张需要和管理体制的影响，普遍存在财务管理层级多，体制冗杂的问题，具体表现在以下几个方面。一是多数商业银行在成立之后为了承揽业务而按照行政区域划分铺设相应的二级和三级机构，这些机构在一些金融资源匮乏的区域是创造不了经济效益的，不仅浪费了银行的资源，同时也对财务管理的整体效率产生了不利影响。二是商业银行在扩张过程中主要以网点铺设为主，从而使得其整体的财务管理体系层级多且较为复杂，大幅增加了财务管理的成本费用支出，挤占了银行的盈利空间。三是随着财务管理层级的增加.多数商业银行的风险控制手段和方法却并未随之健全，从而使得商业银行的财务风险控制存在薄弱环节，财务的监督职能不能充分发挥，对财务管理整体的管控有效性产生了影响。

（二）商业银行在财务内部控制方面存在适应性差、效率低及成本高等问题

财务内部控制作为商业银行财务管理的重要内容之一，它不仅可以对财务风险形成有效的防护屏障，同时还可以对银行运用管理的合规合法性和财务相关信息的真实准确性提供保障。当前我国商业银行在财务内部控制方面存在的主要问题重点体现在以下两个方面。

一是财务内部控制与当前商业银行的业务扩展和创新不适应。近年来，随着我国市场经济的快速发展，商业银行面临的资金业务需求呈现出个性化特点，为适应市场商业银行在业务方面进行了较大的扩展和创新，但与此同时其财务内部控制体系却并未及时进行完善与创新，使得业务创新和扩展与财务内部控制之间存在脱节的现象，从而弱化了财务内部控制的管控效果。

二是财务内部控制的效率低且成本高。对于商业银行来说，财务风险防控既是其日常开展业务的重要关注点，同时也是财务内部控制的主要目标，当前我国商业银行的财务风险防控主要以各种事前风险防御制度的制定和实施为主，这种前端防御虽然效果较好，但是也存在一定的弊端，即大幅增加了财务内部控制的成本费用支出、降低了工作人员在业务操作中的效率。

（三）对成本费用的管控具有短期性

商业银行的成本费用主要包含利息支出、营业支出、税金支出和服务费用，当期其在成本费用的管控过程中主要以财务部门为主，通过开源节流、降低预算以及支出管控等手段来进行，但是这种方式由于人为参与因素过多，难以实现精细化的基础管理，从而没有考虑造成成本费用支出过高的实质因素，不能形成长效的管控机制，最终造成商业银行的成本水平无法持续降低。

四、我国商业银行对其财务管理进行创新性优化的对策探讨

（一）对财务管理的体制进行变革，以规避体制冗杂带来的弊端

针对商业银行财务管理体制冗杂所带来的各种问题.笔者建议在商业银行内部进行财务管理体制变革，由现在的多层级向扁平化转变，以降低财务管理成本，提升财务管理效率。在实务中要实现财务管理体制的扁平化变革，其关键有以下两个方面。

一是合理划分总行与各分行及其分支机构的财务管理权限，实行集权与分权相结合的双向财务管理模式，统一设置下行体系和上报体系，其中总行负责财务管理制度的制定，并负责进行统一的资产负债、资金调度和预算管控等具有全局性的财务管理决策，并通过下行体系实施，而分行及其分支机构则主要负责执行总行的各项财务管理制度和决策，并及时将实施过程中存在的问题和困难通过上报体系予以上报，由总行负责解决，这样在赋予分行及其分支机构财务管理独立性的同时，总行也可以及时掌握其下属机构的潜在风险，从而既减少了不必要的层级设置，降低了财务管理成本，同时也提升了效率。

二是搭建健全的财务管理信息平台为集权与分权相结合的双向财务管理模式的推进创造一个良好的信息环境，充分减少因信息流转传递问题所带来的各种障碍。

（二）强化商业银行财务内部控制的管控动态性

要实现对商业银行财务内部控制的管控动态性强化，应从两个方面入手。一是商业银行应定期对自身的财务内部控制制度结合现有的业务活动流程进行自我评价，特别是新扩展的创新型业务，及时发现财务内部控制存在的不足与不适应的地方并加以修正，从而提高二者的契合度以提升管控的动态性和有效性。二是以财务管理的信息化平台为依托，充分利用当前的大数据技术和信息共享技术，在银行内部构建财务风险识别和预警的智能化体系，在大幅减少人工授权审批等前端风险防御成本的同时，提升银行的财务管理效率。

（三）实现全面成本管理

实现全面成本管理對于商业银行来说能够大幅提升其核心竞争力，防止成本费用管控的短期性。要在商业银行内部实现全面成本管理.需重点关注以下三个方面的内容。一是要选取合适的成本核算对象，即要对自身已开发的银行产品以类别为基础重新划分，并进行收益对比，对于创新性强、收益高的产品要重点拓展，开发的新产品要首先进行成本评估，并根据成本进行价格制定，以增强银行的核心竞争力。二是要以历史数据为依据，通过编制详细的支出项目和方案来确定科学合理的成本管控目标，实现实质意义上的目标成本管控。三是以价值增值为出发点，探析影响银行价值活动的成本因素，并在此基础上找到非必须成本费用支出和关键成本控制点，并采取相应的调整策略来降低成本。

五、结束语

本文从商业银行的视角探讨了其在实施财务管理过程中存在的主要问题，并在此基础上分别从对财务管理体制进行变革、强化商业银行财务内部控制的管控动态性和实现全面成本管理三个角度提出了其进行财务管理优化的对策，以期能够为商业银行财务管理整体水平的提升提供参考。

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作者简介：

朱义军，江西银行股份有限公司景德镇分行计划财务部，江西景德镇。