扶持中小企业发展的财政税收制度创新途径
2019-09-10崔静
崔静
摘要:同以往的改革机制不同,当前国内的在财政税收方面的管理工作已然获得了极大的进步,不过仍然存在部分问题尚未解决,因此造成国内经济的发展受到诸多阻碍。在此背景下,财政方面的工作人员必须要结合实际发展情况,展开调查与分析,找出目前财政税收工作中存在的问题,采取有效措施予以解决,并通过持续深入的改革,推动财政税收工作更加高质高效的完成。
关键词:中小企业;财政税收;创新
一、中小企业纳税筹划的类型
中小企业根据实际情况对税收筹划进行合理划分,通常主要可以劃分为以下两种形式:第一,优惠型税收筹划。对于相关的中小企业而言,要想保证各项经营活动的顺利开展,首先应该对国家优惠政策进行全面了解。在这时就需要对优惠性税收筹划引起高度重视,这种类型的税收筹划是在国家优惠政策前提下形成的,在中小企业经营活动开展中起到了非常重要的参考作用,中小企业通过对优惠型税收筹划的合理使用,对于各项经营风险控制有着非常重要的作用;第二,节约型税收筹划。节约型税收筹划,就是中小企业在严格遵守相关法律的基础上,对企业各项经营活动进行深入分析,对于税法中所涉及到的各项优惠政策进行充分利用.加强中小企业生产经营活动的调整工作,对于不能产生经济效益的行为进行消除,通过这种方式,不但可以加强对中小企业生产经营活动的优化工作,同时还能减少企业不必要的投入,从而在最大程度上提升中小企业经济效益。
二、中小企业税收政策现状分析
(一)税收政策缺乏紧密性
针对中小企业的发展,我国政府制定了相对较多的税收政策,由于政策制定的经济环境具有一定的不足,所以中小企业的税收政策相对较为零散,并不具备完善的税收政策体系。与此同时,对于不同地区的中小企业而言,税收政策也具有一定的差别,从而使得税收执法力度也相对具有差异性,从而导致各地区的中小企业享受的税收政策也存在差异。我国虽然为中小企业的发展提供了大量的税收优惠政策,但是优惠内容以及政策却相对较为散乱,且政策变化的时间也相对较快,此种情况的出现,对于中小企业的税收管理也产生了一定的影响,进而促进我国税收征收成本的提高。
(二)具有较大的税收压力
当我国营改增之后,中小企业在发展的过程中,可以按照小规模纳税人的身份进行纳税,从而按照较低的税率进行交税,但是中小企业部分的纳税环节,仍然具有较高的纳税成本。在现阶段的纳税政策中,中小企业能够进行一定的进项税额抵扣,但是部分中小企业并没有充分的了解可税额抵扣含义,同时由于企业自身能够进行可税额抵扣的部分相对较少,从而使得企业需要承受一定的纳税压力。与此同时,我国对中小企业所得税方面的管控相对较为严格,因此,导致中小企业的运营成本也相对较高,对企业的长远发展造成一定不利的影响。
(三)税收扶持力度有限
针对中小企业的发展而言,我国对其提供的税收政策,主要就是为了降低以及免去税收支持鼓励中小企业的发展,但是从整体情况来看,税收扶持手段相对较为简单,同时扶持的力度也具有一定的局限性。客观角度来阱,我国的税收优惠政策,大部分都是站在形式的角度上开展,税收方法的应用相对而言较少,如:加计扣除、加速折旧等方法。并且相关的税收政策所服务的对象,也主要就是针对具有一定经济收益的中小企业,进而一定程度上影响了税收的公平性。在现有的税收政策中,存在相对较少的间接优惠,而当中小企业开展投资规模较大,且周期长的经济项目中,可能就会对中小企业产生一定不利的影响。
三、利用财政税收制度扶持中小企业的有效扶持措施
(一)对中小企业资金的扶持措施
相对来说,中小企业在资金链的方面不如大型企业稳定,背后的管理制度和信息来源渠道托方面也不畅通,这样一来资金的投入和回报不成比例,这也成为了财政税收扶持的重要点。针对这一情况,首先我国的中央财政部门根据中小企业的特性专门了基金和资金,大力提高对于中小企业的扶持力度。例如政府通过构建担保体系为中小企业提供资金的支持,推动其进一步的发展,还制定了相关的补助方案,提高竞争力推进发展。其次,我国实施的厚星计划,火炬计划等,各地政府部门对中小企业的新型产业扶持资金、全面信贷扶持资金的呢过,让中小企业的快速稳健的成长和发展。
(二)对中小企业的政策扶持措施
中小企业现己成为政府采购部门的重点关注对象,首先,在现有法律的支持下,可以更好的帮助中小企业参与政府采购的相关合同,从而取得更多的发展机会,最显著的就是政府针对中小企业的采购项目,完善了相应的法律法规《中小型企业法》等就是很好的例子。其次,政府在采购的环节中,给予了中小企业一定的优惠政策,具体表现在政府在采购的前提下会专门为中小企业做出一部分的份额,也就是说在相同的环境和竞争条件下,中小企业有一定的优先权,从而给其带来一定的经济收益。
(三)对中小企业市场竞争力提升的扶持措施
中小企业因为现存的市场竞争力弱,信息获取不及时等因素,在后期的发展中无法准确的找好目标从而在经济和人才上有一定的损失。针对此现象,首先我国政府在近期的改革创新过程中,重视中小企业发展的不足和缺陷,在整体的社会主义市场经济的基调下,通过“市场份额切分”,打破大企业和小企业发展两极分化的状况,让小企业有的发展,有明确目标从而达到经济的快速进步。其次,国家也在经济进步的今天慢慢晚上法律法规的修改,在创新的过程中,让中小企业发展的地位不断上升,降低中小企业相关纳税负担,科学的制定与调整中小企业的缴纳税率,促进其发展和壮大。
四、结束语
高新企业的资金流动量较大,企业的税收筹划在财务管理中发挥着重要作用。税收筹划不仅会影响企业的筹资战略和投资战略,还会影响利益分配,对企业的盈利产生重要影响。因此,高新企业要不断优化税收筹划方法,实现企业效益最大化。
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