浅析我国财政税收体制改革与创新

王鑫

摘 要 税收是国家重要的经济来源，随着我国国民经济的不断发展和人民生活水平的不断提升，财政税收工作越来越成为国家经济制度改革和发展的重要内容。近年来，国内社会主义市场化经济体制逐渐健全，但相应的财政税收制度改革面临着更大的机遇与挑战。根据具体的国情进一步完善财政收入和支出制度，建立更加完备的财政预算机制，更好地实现财政税收的转型，以适应国内经济市场发展趋势，是为经济市场发展保驾护航的关键。本文在前人研究的基础上，对我国财政税收制度中存在的主要问题进行了系统的阐述和分析，并积极寻求改革税收制度的方案，希望对我国经济市场的进一步繁荣有一定的指导意义。

关键词 经济 财政税收 市场 改革与创新

一、引言

财政税收是一种国家职能，更是一个国家的重要经济来源，关乎国家宏观经济的发展和宏观调控的执行，因而在现代经济体系中占有重要地位。财政税收体制的健全程度，在很大程度上决定了其基本职能发挥的效果。为了进一步提升国民的生活水平，保障国家各项财政政策顺利执行，并最大限度地提升国家资源配置的合理程度，必须针对性地弥补传统财政税收制度中的缺点和不足，建立一套符合我国基本国情的财政税收改革方案，更好地为国家的经济发展服务。

二、当前我国财政税收体制中存在的主要问题分析

（一）财政税收存在局限性

当前，财政税收体制中面临的最大问题就是体系建设不够完善，存在诸多漏洞，影响了国家财政税收工作的高效运行。首先，我国的财政税收覆盖范围较小，忽略了一些重要的税收类型，同时一些特殊的税收种类如个人所得税、营业税等，也存在诸多设置不合理之处。有些单位和个人甚至利用法律和规则漏洞恶意瞒报实际收入，或是进行无照经营，长此以往必将扰乱国家正常的经济市场秩序，损害一些单位和个体的经济利益，不利于国家经济市场的长久发展。另外，我国在财政收入划分方面存在过度集中的现象，过多的将税收征收对象集中在上层，越往下越少，税收结构设置不合理。力如，一些自由职业者或基层技术操作工人群体过于庞大，进行集中管理无异于天方夜谭，也就无法向他们集中征收个人所得税，税收对象集中于国有或私有注册企业和商贩，这也是我国进行财政税收制度改革的一个焦点问题。

（二）缺乏一套完善的预算管理体制

目前，我国财政税收政策改革方略的实施效果不甚明显，没有取得令人瞩目的成就，难以适应国内和国际经济市场快速发展的要求。现有的财政预算设计范围十分有限，一些至关重要的财政预算方案没有被包含在当前的预算体制之内，且现有的经济和财政预算在执行过程中得不到很好的监督和执行，给一些不法分子和投机者以可乘之机，造成我国财政税收工作在执行过程中问题百出，有些工作无法落到实处，甚至一些基本工作仅仅是走走过场，缺乏实际意义。因此，有必要根据我国的实际国情进一步完善市场财政预算管理机制，加强监督和管理力度，进而提升我国财政税收管理水平。

（三）财务核算的准确性有待加强

目前，我国财政税收管理体系中存在诸多不合理之处，偷税、漏税以及骗税等问题相当严重，还有很多不法商贩为了蒙蔽税务部门的突击检查，或是为了获取不法利益随意虚开、代开各项发票，损害了正常的国家利益。另外，一些地方官员和企业经营者为了完成上级部门的经济指标，非法介入企业的财政税收工作中，对财政预算进行人为干预，套用旧有账目，并对账目、收支情况等进行造假，以顺利通过上级部门的审核和检查，现有账目无法准确反映企业和地区的经济发展情况，给国家审计部门和经济规划部门的工作带来了重大隐患。

三、完善我国财政税收体制的有效策略

（一）提升国家税收管理部门工作人员的能力和素质

国家税务机关工作人员的工作能力和业务水平，直接关乎我国各级财政税收部门的工作效率，并直接影响我国经济发展水平。因此，国家税务机关的领导和党中央、国务院相应的管理部门，应该对工作人员工作能力的提高重视，定期对在职的工作人员进行业务培训，通过一体化的学习和培训加深对国家财政税收管体制改革工作的高度重视，提升自身的业务处理能力、协调沟通能力、领导决策能力以及开拓创新能力，为单位营造和谐、高效和团结的工作氛围，为国家财政税收工作提供完善的人才梯队。

（二）进一步完善现有的财政税收体制

当前财政税收工作中存在诸多问题的主要原因，就是现有的财政税收制度亟待完善。因此，首先应该进一步调整直接税和间接税的比例，改变以间接税为主的税收体制，加大直接税的比例，对个人所得税的征收额度进行改革，加大个人所得税的覆盖范围，建立一套更加完善合理的财政税收管理体系。另外，应当尽量减少人为因素的干扰，进一步完善对相关法财政税收和管理工作的监督力度，加大对违法行为的打击力度，去除不正之风。

（三）改革预算管理体系

预算管理体系的完善程度，直接关系着国家财政税收管理工作能否正常进行，更是国家经济改革的重任。因此，根据我国财政税收预算管理体系中存在的问题，针对性的采取相应的措施改革预算管理体系，在各级政府部门和企业内建立预算委员会和专门的预算管理部门，不断健全社会监督体系，扩大国家预算覆盖力度，尽量将经常性预算、资本性预算以及社会保障性预算等复式预算体系包含在国家基本的预算体系之内，实现国家财政监督管理的全面覆盖。

（四）建立健全的分权、分级的财政体系

国家财政税收部门，应该在全国各级政府和机关内建立分层、分权的财务税收监管体系，逐渐向地方政府放权，使地方政府具备一定的财政税收和管理自主权，并对中央和地方财政部门之间的职能分配和权限设置进行合理权划分，避免出现职权和负责范围重叠区的情况，减轻地方政府的工作压力。另外，还要规范各级政府的财政收入来源，严格规范各级政府的收入机制，努力实现公共服务均等化。

（五）对税收进行大力宣传

国家和政府不仅要出台各项规章制度和法律法规对企业各个人的税收管理进行规范，还需要加大日常宣传力度，将依法纳税理念深入到每一个纳税人的心中，同时也要深入到税务机构的每一位工作人员的生活中去，并加强他们的税务服务意识，从而提升整个民族的税务意识。

四、结语

我国应立足国情，借鉴国外有益经验，坚定不移地深化财税体制改革，更好地为改革发展大局服务。要深化财政税收体制改革，就应加快公共财政体系建设的步伐不断完善财政转移支付的相关制度，实施税收转型方案及措施，建立起规范化的政府非税收入机制。相信通过政府部门的进一步努力，定能实现基本公共服务的均等化，从而进一步推动财政税收体制改革的科学化、规范化发展。

（作者单位为青岛市李沧区人才交流服务中心）

参考文献

[1] “深化财税体制改革”课题组，宋立.深化我国财政税收体制改革的总体思路、主要任务与改革重点（总报告）[J].经济研究参考，2009（26）：2-27.

[2] 汤启亮.我国财政税收体制改革创新的探究[J].现代经济信息，2010（24）：270.

[3] 张磊.我国财政税收体制改革与创新探讨[J].财经界（学术版），2014（06）：12+66.

[4] 高小钠.我国财政税收体制改革与创新探究[J].东方企业文化，2013（17）：128.