论新会计准则下中小企业会计税收筹划

吴冰琳

摘要：中小企业在国民经济中的地位越来越重要。但近年来，由于中小企业缺乏相应配套机制、财务人员素质不高，加之税收负重太高使企业的负担过重，导致一些中小企业发展状况糟糕，举步维艰，甚至倒闭。在能够维护社会主义市场经济运行的正常体系的条件下，国家应合理地减少企业赋税，让企业减轻负担，能够以一个更好的姿态应对收支平衡的问题并得以发展下去。而新会计准则的推出，使中小型企业在税收筹划方面又有了新的深度思考。本文主要讨论在新会计准则的背景下中小企业的会计税收策划方案。

关键词：新会计准则：中小企业：会计税收筹划

在新会计准则的实行下，中小企业的税收筹划效率得到了显著的提高，而且财务管理工作有据可依，财务管理水平也逐渐达到了国际公认的标准。在此情况下，中小企业的发展前景变得更加广阔。我国为了适应国家经济水平迅速提高的实际状况，为中小企业在市场中的发展提供了一臂之力——推出了新会计准则这一具有重大意义的举措。

一、中小企业会计税收筹划结合实际

新会计准则中细化的新会计准则对企业传统会计工作的概念和思想产生了很大的影响。一些现有的税收筹划方法需要不断调整和优化。在新会计准则的影响下，企业会计师需要考虑税务筹划工作发展中的系列要求，确保税务筹划工作符合新的会计准则和税法。

国家发布新会计准则是为了让中小企业能够掌握其中的有利条件，对其进行有效的利用，从而降低企业运行的成本，最终达到企业的目标经济收益，这在客观上也促进了中国特色社会主义市场经济的发展。

每套新型的计价方法需要企业树立科学的企业市场经营管理观念，保护市场中的规律。企业要积极地探索，建立企业合理的会计税收制度，构建一个合理、正确、科学、高效的企业经营模式，有效地应对社会主义市场经济中的会计管理工作。中小企业的规模较小，其市场经营状况易于分析和比较。在新会计准则的基础之上，企业可以有效地对企业中的会计核算进行改进与更新。建立新会计税收筹划制度时企业可以使用存货计价的方式，对中小企业成本利润的评估分析在一定程度上还帮助了中小企业对利润成本进行平衡。在中小企业纳税款、超额中小企业、评估师等关键问题上，同样可以利用会计税收筹划制度来进行指导和调整，从而让企业得到更加合理健康的发展。

二、中小企业会计税收筹划抓住从业人才

在市场竞争十分激烈的背景下，中小企业要想抓住机遇，就需要大量的人才。在我国新会计准则下，有许多地方在改革创新，这种创新和变化的持续推进就需要相关人员的努力，需要他们进行不断的讨论归纳与总结。中小企业在社会主义市场竞争中是重要的组成部分，为了能够在新会计准则下建立税收筹划制度，必须要关注企业中会计工作人员的工作能力，对会计工作人员必须要有一定的要求，还需要组织相关的会计人员定期进行教育培训。

想要中小企业能够落实税收筹划制度，中小企业会计工作人员的专业知识相关技能与会计素养绝对是不容忽视的重点，企业需要通过多种途径提高他们的综合素养。为了保证中小企业能够正常地进行纳税，履行各自的企业税收筹划责任，在纳税的流程中也要明确财务部门的相关职责，在一定程度上维护中小企业的合法权益，还需要设立对应的监管部门，防止中小企业出现偷税漏税的不良行为，避免出现企业违规违法的不良现象。倘若在此过程中出现了违法行为，相关人员必须要上报，并由税务机关及时地表态，并按照法律法规的要求对中小企业相关人员进行批评、警告、处分等等，若情节严重的，还需要追究企业内部相关人员的刑事责任。

有关人员方面，可以对其进行培训教育，例如开展主题为新会计准则下的税收筹划专家讲座以及税收筹划制度发展座谈会等，通过这些途径来明确会计人员的政治思想，创新改革管理方式，从而全面地提升我国中小企业员工的职业道德水平，政治素养和税收筹划的专业知识能力。

三、构建完善的会计税收制度，注重发展资金的筹集

加强对中小企业会计税收的筹划，在新会计准则下，应构建完善的会计税收制度，提高会计核算的方法，并积极对中小企业进行合理化管理，完善税收筹划制度，企业管理者应建立正确的管理意识，使其主动适应现代市场的需要，发现市场发展规律，根据企业的实际情况，形成符合企业特征的科学、高效企业管理方式，提升企业管理水平。然而，构建完善的会计税收制度，应高度重视我国的新会计准则，建立企业管理新理念、新思想，促进企业向有序性、高效性发展。

基于新会计准则下，进一步对会计核算进行规范，利用税收制度选择不同的融资方式进行会计核算，属于会计税收筹划工作中的重要举措，有助于企业资金的灵活运用，在发展中不断提高资金的管理和使用，有利于提高自身实力。融资作为金融界的一个专业名词，在大众面前时常作为一个热点而被提起。中小企业南于整体规模较小，想要获得长远发展更是少不了融资。在中小企业的成本核算组织管理当中，中小企业可以应用到的主要有三种，分别是债券性融资、股权性融资以及通常所说的盈余融资。在新会计准则的基础之上，中小企业应当有合理的规划。根据不同的组织方式，中小企业还可以将成本资金的管理分为税前资金成本和税后资金成本两种。

中小企业通过健全企业会计税收筹划制度，应用融资的组织方式，直接将不同的差异表现在纳税企业的上面。南于纳税人的身份与社会地位不同，也有可能导致中小企业税收方式的不同，而在完税之后产生的利润也会因此受到相关影响，所以在新会计准则下，中小企业健全税收统筹制度的同时，必须要注重信用融资的方式，中小企业要用合理的形式进行分析、讨论与探究，要科学有效地管理、调整和优化控制企业的纳税资金成本，这将进一步提高中小企业的经济收益，为中小企业带来更多机遇，使中小企业有更加广阔的市场前景。

四、社会各界重视中小企业会计税收筹划

中小企业在新会计准则背景下，由于国家税收负担较重，时常出现资金流通性问题，导致企业的资金周转也会出现问题。而新会计准则的推出在一定程度上为中小企业注入了全新的活力，会计准则必然是一项与时俱进，并且有发展潜力的规范性法则。对税收相关部门而言，推出新会计准则在一定程度上可能会增加相关人员的工作量，为进行税收工作的相关小组带来了一些难度。但这只是一个开始，由于新会计准则的历史性和实践性较强，这样一个准则方案能够在未来以及长期的发展里，为政府相关部门提供更便捷的服务。

中小企业应当建立良好的、先进的会计税收筹划理念，在思想上与行动上都和政治体系相吻合，能够把握法律法规带来的有利条件，与法律法规相互促进，有利于中小企业健康合法的发展，能夠得到其合法的利益，促进相关会计专业从业人员的专业能力和知识水平得到提升。只有这样企业才能够树立良好的企业形象，提高中小企业的企业信誉，让他们在科学管理与技术进步中能够找到属于自己的发展方向。为了企业成本能够调节纳税收支平衡，使中小企业得到可持续发展，更应当建立新会计准则下的税收筹划制度。

五、结束语

综上所述，在新会计准则的标准下，加强企业的会计税收筹划，对降低企业成本具有积极作用。中小企业要想建立先进、合理、有效的税收筹划体系就需要结合实际，联系自身方方面面的能力和实力，通过吸纳外界的有利因素不断提升自我。本文所归纳的几个小点都是相辅相成的，在一定程度上互相牵制和影响，完成了一个方面，必定对于其他几个方面也会有促进作用。

参考文献：

[1]贝荣佳.新会计准则下中小企业会计税收筹划研究[J].企业文化，2018（2）：80-98.