全面风险管理体系建设与内部控制在企业管理中的应用

韩敬娟

摘 要：全面风险管理体系建设与内部控制在企业管理中的应用不仅能有效提高企业管理的成效，还能促进企业的长远而稳定发展，因此，对其进行研究，具有十分深刻的现实意义。

关键词：全面风险管理；内部控制；企业管理；应用

随着我国经济的迅猛发展，各种各样的企业如雨后春笋般涌现，这些企业之间也形成了激烈了竞争格局，如何在竞争中求得长远的生存与发展，是企业经营过程中最重要的目标之一，这就给企业管理提出了高要求。在企业管理中，如果能大量借助全面风险管理建设和内部控制的力量，将能有效提高企业管理的成效，促进企业的长远发展。本文将就全面风险管理体系建设和内部控制在企业管理中应用的意义以及全面风险管理体系建设与内部控制在企业管理中应用的具体措施进行分析和探讨。

一、全面风险管理体系建设与内部控制在企业管理中应用的意义

全面风险管理体系建设与内部控制在企业管理中应用，有利于企业转变发展方式、优化企业资源配置、提高企业的经济效益和控制企业的风险，具体分析如下。

1.有利于企业转变发展方式

现阶段社会发展呈现出多元化的繁荣局面，而这正是企业转变发展方式的重要时期。如果能在企业管理中应用全面风险管理体系建设和内部控制，将能在很大程度上促进企业加快转变发展方式。这是因为，全面风险管理体系建设和内部控制能帮助企业完善法人管理体系和内部约束结构，从而为资源的使用和管理提供安全保障，帮助企业向自主经营、独立发展、自我制约等角色转变。同时，全面风险管理体系建设和内部控制能帮助企业及时预测企业发展过程中可能遇到的风险，并采取有效的措施，获得更好的发展。这些都可以帮助企业加快转变发展方式。

2.有利于优化企业资源配置

企业各方面的经营都是在资源的基础上进行的，企业的资源配置如果不够合理，将会给企业的经营发展产生阻碍。比如，人力资源如果配置不合理，将会导致企业人力资源的浪费，也会增加企业的人力成本，也不利于企业对人力资源的管理。而全面风险管理体系建设和内部控制在企业管理中的应用，有利于企业优化资源配置，帮助企业合理分配人力资源、信息资源等，也促进对市场资源的合理控制。

3.有利于提高企业的经营效益

企业经营的第一目标便是获取经济利益，经济利益的大小与企业的各个经营环节密切相关。而全面风险管理体系建设和内部控制贯穿于企业的各个经营环节，如果能够较好地将全面风险管理体系建设和内部控制应用于企业的管理中，将能有效地对这些经营环节进行控制，从而最大化地扩大企业的经济效益。因此可以说，全面风险管理体系建设和内部控制有利于提高企业的经营效益。

4.有利于企业控制风险

在企业管理中应用全面风险管理体系建设和内部控制，有利于企业有效地控制风险。众所周知，企业的发展是一个动态的进程，外界和内部的一点点变化都有可能导致企业面临着风险，比如人力资源管理风险、融资风险。在应对这些风险的时候，企业只有采取有效的措施才能将风险的影响降到最低。而全面风险管理体系建设和内部控制的应用，能够帮助企业合理地制定相关的风险应对策略，帮助企业有效地规避风险，实现稳定发展。

二、全面风险管理体系建设与内部控制在企业管理中应用的具体措施

为了促进全面风险管理体系建设和内部控制在企业管理中的应用，我们需采取相应的措施，可以通过建立内部制约体制、完善岗位职责制度、设定合理的工作目标、合理对风险进行管理以及完善内部控制体制等来实现，具体的分析如下。

1.建立内部制约体制

如果能在企业内部形成部门与部门、员工与员工之间相互制约的体制，可以有效地提高企业管理的成效，是贯彻落实全面风险管理体系建设和内部控制的表现。因此，我们可以在某项工作上安排多个不同部门或不同员工进行协调工作，让协作的员工相互监督、相互制约。另外，我们也可以将某项工作拆分过多个不同部门的工作，让不同部门负责不同的内容，这样，不同部门之间就必须保持紧密的联系，也必须严谨对待自己的工作内容。

2.完善岗位职责制度

为了更好地建设全面风险管理体系和内部控制制度，我们需加大员工的参与力度，让每个员工高度明确自己所负责的事务，所以，我们应当完善岗位职责制度，对每个部门和岗位的职责进行明确的规定，让每个员工清楚自己的岗位职责，当某个工作环节出现差错时，企业便可根据不同员工的岗位职责，迅速找到相关负责人，这样一来，便能给予员工一定的压力，员工为了减少因自己的失误而导致工作出错的现象出现，便会严谨对待自己的工作，减少消极怠工的现象出现。

3.设定合理的工作目标

目标是影响企业发展的重要因素，为了促进全面风险管理体系建设和内部控制在企业管理中发挥应有的作用，我们必须设定合理的工作目标。首先，企业的战略目标要在符合国家政治制度、市场需求、技术背景和行业发展趋势的前提下制定，企业需客观看待自身的发展优势和劣势，结合企业的定位，合理设定战略目标；其次，企业的经营目标必须结合企业的内外部发展环境和经营特点，在企业以往经营业绩的基础上，进行设定；再次，企业的合规目标是保证企业合法经营的基础，因此，我们在制定合规目标时，必须由企业的法律事务部负责，而法律事务部需在全面了解企业相关的法律条款的前提上，科学地设置合规目标；最后，除了合理设置企业的战略目标、经营目标、合规目标之外，企业还需合理制定资金安全目标。这就要求企业，必须密切关注企业的运行变化，深刻掌握企业可能面临的风险，制定出科学客观的资金安全目标，明确规定各类资金的使用程序和限额，对企业的资产进行合理的保护。

4.合理对风险进行管理

全面风险管理体系建设和内部控制在企业管理中的应用，要求我们必须对风险进行合理的管理，这主要分为识别风险、评价风险和应对风险三大部分。首先，企业应当正确识别财务管理风险、人力资源风险、技术风险和法律风险等内容，结合具体的风险特点和发展趋势，建立企业的风险矩阵图，依据所设定的企业发展目标和企业对风险的接受程度大小，分析各类风险出现的原因；其次，企业应当对所识别的风险进行客观的评价，既要结合企业的发展现状，又要结合风险出现的原因，继而对这些风险的重要程度进行分析和研究，并将预测风险的发展趋势，如继续恶化还是会逐渐变小，以此来为应对风险做铺垫；再次，评价完风险之后，企业就需正面应对这些风险。可以为风险的发展趋势假设多个可能，并为每种可能发生情况制定不同的应对方案，这样，企业便有多种应对措施，在风险来临时，就你从容地选择合适的解决方式，有效规避风险，促进企业的长远发展。

5.完善内部控制体制

企业要想获得稳定的发展，必须拥有完善的内部控制体制，这就要求企业，必须对现有的内部控制体制进行进一步的完善。第一，企业应当规范业务操作流程，明确规定业务的具体操作顺序，要求相关工作人员必须严格安装操作流程规范进行，不得擅自更改操作顺序或省略某个操作环节；第二，构建关键控制的方式，企业需明确业务操作过程中的关键控制措施，必要时还应建立专门的关键控制管理文件，促进关键控制在企业管理中发挥真正的作用；第三，加强企业内部自动化控制，借助科学技术和信息技術的力量，将业务操作流程等固定化，从而提升企业内部控制的效率和质量。

总之，全面风险管理体系建设和内部控制在企业管理中的应用，有利于企业转变发展方式、优化企业资源配置、提高企业的经济效益和控制企业的风险，是值得我们高度重视的一个重要内容。因此，为了促进全面风险挂历体系建设和内部控制在企业管理中的应用，我们必须采取有效的措施，如建立内部制约体制、完善岗位职责制度、设定合理的工作目标、合理对风险进行管理以及完善内部控制体制等。相信通过我们的不懈努力，一定可以促进企业的长远发展。

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