双随机抽查机制在财政监督工作中的运用——以江苏省南通市为例

●苏 云

双随机抽查机制在财政监督工作中的运用
——以江苏省南通市为例

●苏 云

2017年，江苏省南通市财政局创新财政监管方式，在全省率先建立财政监督“双随机”抽查工作机制。

一是明确随机抽查工作内部职责分工。南通市财政局明确分工：监督检查处负责检查项目库建设，制定抽查工作方案，制定统一检查表格，组织实施现场抽查，总结完善抽查工作经验；信息处负责编制双随机“摇号”程序，对随机抽查全程留痕；各业务处室负责审核项目库数据的真实性和完整性，并参与双随机抽签工作；监察室负责对现场抽签工作全程监督，保证随机抽查工作公平、公开。

二是建立抽查人员及抽查对象项目库。监督检查处从预算处、资产处、税政处等8个业务处室，取得抽查人员及抽查对象原始数据并进行了筛选和加工，建立了1个财政执法检查人员名录库（120人）及5个抽查对象“原始项目库”（1357家）。“原始项目库”在剔除前两年财政已检查项目、2017年审计部门已安排项目等因素后，形成抽签项目1002个。

三是制定完善“双随机”抽查实施方案。监督检查处制定了《2017年财政监督“双随机”抽查工作方案》，对2017年市级财政监督检查25个项目，采取不定向和定向相结合方式抽取产生。不定向抽查由监督检查处、信息处、监察室组织实施，通过计算机摇号方式，由8个业务处室及4个综合处室从抽签项目库中随机抽取。定向抽查由监督检查处从项目库特定范围中随机抽取。

四是精心组织“双随机”现场抽签工作。2017年1月20日，在监督室、信息处共同参与下，监督检查处组织了“双随机”现场抽签工作。采取不定向方式产生了单位全面综合检查、部门决算抽查、绩效项目检查、企业及社会团体会计信息质量检查、专项资金检查、非部门预算资金检查、内部审计21个项目；采取定向方式确定了“回头看”项目、市区统一检查、政府购买劳务检查4个项目。

经过近一年的运作和观察，“双随机”抽查工作模式切实解决了检查项目选择随意、执法不公等问题，提高了监管效能，但在实际运行中也出现了一些问题。

一是抽查的项目不能做到有的放矢。随机抽查的项目不考虑单位大小、违规嫌疑的大小、违法行为的影响程度等因素。2017年该市专项资金及非部门预算补助资金不论金额大小都参与了抽签，抽出的少数项目金额很小，不具有代表性。另外，无选择地将所有单位参与抽签，违法违规单位被检查的概率反而小了。

二是抽查的人员能力与项目要求不适应。随机抽查的人员要求素质、能力相似，即无论什么类别的检查都要人人会干，但财政监督检查业务不具备这种特性。一方面，监督检查类别繁杂，涉及范围广，相关法律、法规非专业人士不能完全掌握。另一方面，财政检查执法人员来自于各个处室，不同工作间通用性不强，大多数人只对自己本职工作比较精通。随机抽取检查人员后，可能出现所抽取检查项目涉及的业务领域检查人员并不熟悉，造成检查工作难以开展或检查质量不高。

针对上述问题，笔者建议：第一，对原始项目库分层筛选，提高入选项目质量。首先在原始项目库中剔除前两年财政及审计已检查项目、当年审计已安排项目、因保密等原因不宜作为抽签对象的项目、专项资金未实施项目；其次剔除专项资金中少于50万元的项目及非部门预算补助资金中少于20万元的项目；最后运用信息化手段，结合相关软件系统筛选出一批存在违法、违规嫌疑的单位进入抽签项目库。第二，加强监督检查业务培训，充实基层执法力量。财政监督检查岗位综合性强、专业能力要求高，既要熟练掌握预算、财务、会计、国有资产、税收、票据、财政监督等方面的法律法规，又要具备一定的查账技巧及查账经验。该局现有检查人员年龄偏大，存在知识结构老化、能力素质单一现象，应调整知识结构，提升查账能力。一是全面熟悉财政各业务流程及相关政策；二是全面了解财务管理及会计核算相关知识，加强现场检查锻炼；三是全面掌握财政监督检查方法、规程及检查文书的制作要求。另外应调配更多吸收能力强、提升知识快的年轻人加入财政监督队伍，切实解决基层检查人员队伍老化、人员短缺问题。■

江苏省南通市财政局）