浅谈中小企业内部控制中的问题与对策

李凤升 纪融佳

摘 要：随着经济的发展，对内部控制关注程度日益提高，加强中小企业的内部控制，对加快企业资产周转率、提高企业的经营绩效、完善管理运营方式和风险评估具有重要的意义。本文浅析当前中小企业内部控制存在的主要问题，并针对这些问题提出相应的建议和解决对策，为我国中小企业改进内部控制问题提供借鉴作用。

关键词：中小企业；内部控制； 体系建设

我国中小企业内部控制存在的问题

中小企业内部控制意识匮乏

规模较小、投资成本少、经营模式灵活多变是中小企业的特点。许多企业家对除去运营的开支一直秉持着越少越好的原则，由此导致了内部控制被忽视。即使相关法律对内部控制进行了规定，企业仍无法将法律条文和现实运营联系起来。另外，中小企业本身的企业构建存在公司创始人行使完全权力的现象，他们很多人都是根据自己多年的经验来管理企业日常活动，而不是用明确的规章制度限制行动和决定，这种管理模式与经营者个人的习惯密切相关，它并不是一种规范的、符合科学的管理方法。

企业经营管理者能力有限

大部分中小企业管理者的能力不高，他们做出的企业决策无法满足市场的需要，再加上经营企业的方式不妥当，这些因素制约了企业的发展。中小企业由于企业资本受限，他们往往对员工的能力培训有所欠缺，导致企业从上至下都呈现能力不足的状态，这种欠缺遵循法律的意识阻碍了内部控制系统的建立。甚至有些中小企业是家族企业，内部控制体系不完善，而这往往会导致一些人抓住漏洞徇私舞弊，给企业带来了无法弥补的损失，使得本就资金紧张的企业雪上加霜，有些企业甚至无法继续维持正常的公司运营而倒闭。

管理模式不成熟

随着全球化的愈演愈热，企业之间的竞争也越来越激烈，但一些中小企业并没有做到与时俱进。一方面是企业管理模式需要转变，应该以市场为主旨而不是把精力放在产品上；另一方面，很多企业都把工作重心放在生产上，因此资金一旦流入企业就被用来投资或者扩张，这导致了企业资源没有得到高效利用、原材料消耗快且存在严重的浪费现象。客观经济环境的改变已对我国中小企业提出了更高的要求，因此中小企业必须要革新自己的管理模式、完善产品的构成、减少能源的消耗，这样才能不被淘汰。

缺乏国际化意识

我国企业的品牌意识不够充分，好的品牌是一个企业的象征，更传递了独特的企业文化，但往往我国中小企业缺乏国际化的意识，并未真正参与到国际市场中。而且许多中小企业自身能力不足，缺少核心技术，即使他们有意识地向着国际化舞台发展，但任重而道远，仍需要提升自身实力。

提高中小企业内部控制工作的相关对策

强化风险意识管理

中小企业应该设立财务风险预警组织——内部审计、公司管理部门等，也可以招聘岗位所需的人才数量，优先选取具备一定内部审计知识和工作经验的员工参与到这个预警小组。同时在负面新闻经过曝光后，公司应该重视提高产品的质量，用优质的产品挽回企业在消费群体中的形象。在企业完善风险管理体系后，应该明确本企业的方针政策，有针对性地完成目标，企业高层管理者要切实起到“领头羊”的作用，带领工作人员为企业的发展出谋划策。

加强人才培养

中小企业应该设立监事会，将董事会从繁琐的日常经营活动中剥离，让它切实发挥好控制公司整体发展动向和规划企业未来的功能。并且，企业应该对于各个岗位要求明确，培养对口人才，特殊岗位坚持持证上岗的原则。提高工作人员的技术水平，让每个人明确不符合法律的行为应该承担的法律后果。同时，强化员工职业道德的培养，促使员工养成爱岗敬业、积极上进、认真负责的职业习惯，另外公司领导应该保持和员工有良好的沟通习惯，加强彼此的交流与联系。

完善管理体系

首先，中小企业应该建立起上下级各部门之间沟通的桥梁。只有这样，公司内部才能实现良好的充分沟通，同时这种和谐的沟通环境也有利于管理体系的实施。

此外，强化管理体系，应该做到法律规定禁止的。各个岗位的职工应该严格按照工作手册明确自身责任，遇到问题时杜绝推诿现象的发生，严格遵守业务流程认真完成工作。对于对岗位职责有所松懈，造成公司业务偏差的员工应予以严重的惩罚。在公司内部形成良好的风气，加强人们的竞争意识，激励每个人积极进取，防止贪污舞弊现象的蔓延。

发展企业文化

企业文化对于企业战略方针的自我调整和提高内控的有效性有着重要作用。首先，企业的领导者应时刻掌握国际化市场的动向，这不仅有利于对企业决策及时作出调整，还能够引领企业走向国际化舞台。其次，创新是企业能够源源不断注入新生命的推动力，企业文化需要根据时代的进步和人文社会环境的改变进行革新与完善。中小企业要将自身的特点特长融入到企业文化当中，走出属于自己特有的新道路。最后，要树立简要的企业精神比如新东方的“语言就是力量”、强生的“因爱而生”。企业精神完善成型后，会给予员工无声的激励，无时无刻不影响着员工的言行举止和工作态度。

（作者单位：东北石油大学）

【参考文献】

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[4] 朱永明，孫旖旎.内部控制对中小企业成长性影响——基于技术创新的视角[J].企业经济，2017（10）.