我国个人所得税纳税筹划研究

张文羽

摘要：根据个人收入的不同，纳税标准也有所不同，个体经营者必须要明确纳税范围，正确理解个人纳税筹划的相关法律，对个人纳税的注意事项以及相关的知识要有初步的了解，合理运用纳税筹划的优惠政策，依据个人真实的情况，合理使用纳税筹划方法，从而不断提高对纳税筹划的认知能力。

关键词：个人所得税；纳税筹划；优惠政策

现阶段随着人均收入水平的不断提高，个人所得税的征收内容逐渐增多，个人通过合理筹划个人所得税，并对自身的经济收入状况进行详细的分析，再进行相应的纳税，以免出现漏税的行为，针对这一现状，以下文章对个人所得税进行详细的筹划和分析，解决出现的违法行为。

一、我国个人所得税纳税筹划的重要性

在过去很多个体经营者和个人对纳税的知识不了解，常出现偷税行为，严重影响个人的信誉，违反相关的法律法规，对于这一现状，需引导个人多学习一些纳税知识，对个人所得税和纳税的标准有一定的了解，做到合理规避纳税筹划的时间和政策，全面掌握国家最新出台的纳税规定和优惠政策，根据自身的工资进行合理纳税，清楚纳税的法律法规，有效杜绝出现偷税和漏税的行为，有利于增强个人的纳税意识，进而自觉缴纳相应的税额，符合财税规定的要求，学会合理筹划纳税的事项，通过运用个人所得税的相关政策，起到减轻个人税额的作用，适当降低个人计税基数，并给予一定的补贴，实现减轻缴税负担的目的，充分体现我国个人所得税纳税筹划的重要性。

二、我國个人所得税纳税筹划策略

（一）合理降低使用税率

做合理的筹划方法就是适当降低使用税率，这是一种非常合理的筹划方法，根据个人每个月的基础工资，筹划相应的纳税标准，针对不同收入的居民，筹划不同的纳税方案，使居民清楚应缴纳的税额是多少，做到公平公正进行筹划，以免出现不公平的纳税现象，企业应注重引导员工筹划个人所得税，依据我国纳税的标准，做到合理降低员工的使用税率，并向运用收取相对等的税额，使员工自觉缴纳个人所得税，并按照规定履行缴税的义务，这种做法使员工学会自主筹划个人所得税，合理合法提交应缴纳的税额，从而保证征税的合理性。

（二）正确运用个人所得税的优惠政策

要想做到合理筹划个人所得税，必须正确引导个体经营者和个人学习纳税的相关知识，只有对税种有初步的了解，才能实现合理筹划的目标，正确运用个人所得税的优惠政策，推动各项纳税事务顺利进行，使个人明确纳税优惠政策的内容，自觉缴纳个人的税额，并学会根据自身的经济收入，筹划自身的个人所得税，按照纳税的法律法规进行各种经济活动，避免出现偷税和漏税的行为。因此，正确的引导个人进行纳税筹划是非常重要的，这是筹划个人所得税的基础，企业和部门应给予员工一定的补贴，针对一些特殊岗位要适当见面个人所得税，运用多种福利待遇，将优惠政策落实到实处，降低员工工资的基数，逐渐坚守员工的应该缴纳的税额，从员工的实际情况出发，顺利实现减轻员工个人所纳税的负担，帮助员工筹划个人所得税，告知员工纳税的标准的范围，增强员工的纳税意识，使员工明确纳税应注意的事项，学会结合自身的基本工资缴纳一定的税额，做到合理缴纳个人所得税，正确运用个人所得税的优惠政策，掌握优惠政策的内容和纳税知识，从而起到深入落实优惠政策的作用。

例如，根据税法规定，个人劳务报酬所得按次计算应纳税额，同一个项目取得连续收入的，在以一个月内取得收入为以此，每次收入不超过4000元，对个人所得税的优惠政策可以在计算应纳税额时可额定扣减800元费用，可以将个人劳务报酬尽量分解为若干次，这样可以有效降低应纳税额。

（三）正确理解个人税纳税筹划的相关法律法规

要想解决偷税和漏税的问题，必须要正确引导个人多学习一些纳税筹划知识以及相关的法律法规，转变居民的纳税观念，使个人清楚个人所得税的含义，掌握筹划纳税的方法，做到综合分析自身的经济收入在进行纳税筹划，税务部门应加征收税额的管理力度，针对故意隐瞒收入和漏税的人员，要按照相关规定给以一定的处罚，以起到警示的作用，使个人纳税的法律法规，如实上报自身的经济收入，并主动缴纳相应的税额，做到正确理解个人所得税，以及相关法规条例，从而提高征税的效率。

（四）合理规避纳税筹划的方式

合理避税是合法的，如何以合理合法方式减少个人税负，提高个人收入成为大家普遍关注的问题，其实合理避税方式有多种，例如：多缴住房公积金，根据我国个人所得税征收的相关规定，每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说住房公积金是不用纳税的，职工可以通过增加自己的住房公积金来降低工资总额，从而减少应当缴纳的个人所得税；还可以投资免税产品，近年来个人的投资渠道越来越丰富，而某些投资产品享有免税优惠；一些金融机构在设计理财产品时，也有为投资者考虑避税问题；也可以购买保险，在一些保险公司的险种推销中，避税也是其一大卖点，可以考虑此类险种，另外在投资分红类保险中，保险收益也无须缴纳20%的个人所得税。

综上所述，对个人人所得税纳纳税进行筹划是非常重要的，依据个人的收入情况合理进行纳税筹划，正确理解个人所得税纳的相关法律法规，避免出现漏税和骗税的行为，运用国家出台的优惠政策，减轻个人和个体经营者的缴税负担，从而保证个人所得税纳税筹划具有合理性。

参考文献：

[1]吴尧.关于我国个人所得税纳税筹划的探究[J].现代经济信息，2016（19）：201.

[2]文晓莉.浅谈我国个人所得税纳税筹划问题[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2014（03）：79.

（作者单位：青岛大学商学院）