中小企业财务管理存在的问题与对策

袁帅

摘要：首先讲述了中小企业的重要性和积极作用，接下来谈到在当今的激烈竞争中中小企业处于明显的不利地位和自身存在的隐患，最后对中小企业的发展提供了几点消除隐患的对策和方针。

关键词：中小企业 财务管理 存在问题 解决对策

中小企业作为我国国民经济的重要组成部分，在促进经济发展、改善社会就业状况等方面起着不可或缺的作用。但由于大部分中小企业存在着经营规模小、财务管理不到位等先天的局限性，在经济对外联系不断加强和市场竞争不断加剧的今天，势必会面临巨大的竞争压力并且容易出现各种各样的困境。为了避免这种情况的发生，使中小企业在当今经济形势下得以稳定立足，对中小企业的财务管理问题和相关对策的研究就成了当务之急。

一、中小企业的财务管理存在哪些问题

（一）融资方面

足够的资金是维持企业命脉的至关重要的保障。一些中小企业为求自身快速发展，在投资上存在着急功近利的盲目的一面。表现为不顾自身条件和成本片面追求某一产业，只考虑如何变通手段获取银行贷款，却对制定贷款资金的最佳利用方案重视不够，更缺乏今后如何偿还的远虑。这直接导致贷款资金不能充分发挥效益，企业靠贷款维持运作并最终债台高筑的严重恶果。由于中小企业较多地存在这种过度负债的风险问题，造成了中小企业的信用等级低，使中小企业贷款难的问题愈发普遍，并最终成为制约中小企业发展的重要因素。可见，不切实际的投资方案和对融资方面的考虑不周已成为中小企业财务管理问题中的重大症结所在。

（二）企业资产管理方面

1、缺乏严格的现金管理

这个问题可导致两种被动局面：一种是大量的现金长期闲置，未能在企业生产周转中发挥作用，这使得企业效益最大化的目标无法实现；另一种则与之相反，无计划地大量购置固定资产，造成流动资金紧张，使企业必然在资金急缺的情况下难以应付，陷入困难之中。

2、存货监管不力

大多中小企业不愿将存货的控制管理置于和资金管理同样的高度来对待。虽然针对原材料、半成品和固定资产等存货的管理也制定了一套相应的规章制度，但往往流于形式，许多管理办法未能得到切实有效的执行。造成了严重的资产浪费和企业损失。

3、应收账款控制薄弱

激烈的市场竞争导致许多中小企业过多赊销，但同时又缺乏严格的赊销政策和有力的催收措施，这就增加了因应收账款不能回收而造成的呆账数量。

（三）财务管理环境人力资源方面

由于中小企业中个体、私营企业占绝大多数，企业规模大多较小，使得企业领导的集权现象十分突出。企业内部职责分工不明，管理者缺乏财务管理所需的专业知识，极易造成了企业财务管理的混乱。另外，家族式的经营管理是许多中小企业尤其是私营企业普遍的管理模式。企业即使有独立明确的财务管理部门，但在家族式的管理模式下使“任人唯亲”成了财务审计这一特殊职能在用人上的最高准则。许多中小企业的会计人员的专业能力素养不高，甚至根本没有学过会计，只是在上岗前经过了一些的简单基本的培训。而中小企业的领导者也大多认为会计只是计算利润、满足计税的职位，没有参与企业管理的必要。这就使企业的财务管理工作始终处于敷衍运作的状态，没有真正发挥组织财务活动和风险控制的作用。

二、如何解决中小企业的财务管理问题

（一）优化企业资本结构

为使企业能够实现长期稳定的发展，对权益资金与负债资金的比例关系进行科学合理的确定显得至关重要。企业的发展离不开资金的投入，负债经营几乎成了必须。中小企业由于自身资本实力有限，对负债经营的依赖性尤其明显。但相应地中小企业的抗风险能力也比较低，因此必须努力优化资本结构，将负债水平控制在一个合理的限度内。中小企业应充分考虑当前自身的实际发展能力，选择适合本企业的投资规模。既不能负债过多使企业抗风险能力进一步降低，以避免遇到突发情况时资金周转困难；也不能负债过少从而限制了企业的长远发展。因此，对于规模小、资金实力较差的中小企业来说，优化资本结构应是企业管理中的重要课题。

（二）加强财务控制力度

1、建立有效的财务监督体系

一个有效的财务监督体系能够确保企业各项政策得以贯彻执行，并能够在现金管理、物资采购、样品管理等方面确立一套规范实用的操作程序，消灭安全隐患，维护企业的正常运转和应有秩序。

2、从财务风险评估切入

如今中小企业面临的各种形式的风险，这些风险的存在成为中小企业发展壮大的巨大阻碍，是中小企业生命周期较短的一大原因。由于很多中小企业资金周转不灵，现金流断流而倒闭，因此增加防范财务风险的能力是各个中小企业亟需解决的重要问题之一。中小企业要根据自身行业的财务管理的特殊性，并且结合成本效益原则，稳抓企业财务风险的关键点进行内部控制，通过进行完善风险评估来提高财务管理的决策职能能力，进而有效的按步骤执行目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

（三）从内部环境切入完善中小企业财务管理的环境

公司的内部环境是企业的内部控制存在和发展的重中之重，内部控制的环境的好坏直接决定着其他的控制要素能否发挥其作用，良好的内部环境也能够促进企业财务管理活动的有效开展。企业的内部环境大概主要包括公司的治理结构、机构的设置与权责分配制度、内部审计、人力资源实施政策和企业伦理文化等方面。目前，中小企业在内部环境的方面普遍存在的问题，如非扁平化的集权式的管理模式、组织结构不够合理，岗位职责不够明确、内部审计部门不独立形如虚设、内控意识非常淡薄等，这些问题都很严重的影响了财务管理工作的有效开展。为了为企业的财务管理工作能够创造更好、更加有利的氛围，中小企业应根据自身行业的特点和所处的发展阶段时期，从内部环境的各个方面入手改善企业的财务管理环境。

三、结束语

本文从中小企业对国民经济的重要性出发，联系目前中小企业存在的实际问题提出了几点解决问题的建议，借此希望能给众多中小企业带来思考和借鉴。

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