如何在水电厂建立推行内部控制体系

王晓芳

摘要：在水电厂推行内部控制体系是提升其自身管理水平的客观要求，也是企业适应资本市场监管的客观要求。本文主要介绍了在水电厂建立内控体系的一般步骤并分析了在水电厂推行内部控制体系可能面临的问题，然后针对这些问题，对完善企业内部控制制度，提高内部控制体系的执行效率，培养员工的内部控制意识以及完善监督体系等方面提出相应的措施。

关键词：水电厂 建立 推行 内部控制体系

建立和推行内部控制体系有利于水电厂提高其风险防范能力和经营管理水平，实现可持续发展战略，内部控制体系的建设已经成为现代企业逐渐走向资本市场的通行证。因此，在水电厂建立推行内部控制体系，不仅有利于水电厂的发展，也有利于我国市场经济的发展和经济改革开放的发展。

一、水电厂内部控制体系建设的步骤

（一）做好水电厂内部现状调研和诊断

了解水电厂内部控制现状，审阅相关的政策和程序，确认内部控制的相关范围。对水电厂的核心系统进行重点了解和诊断，如果有问题的话，及时进行改进。

（二）对水电厂进行风险识别和分析

对水电厂现有的信息系统建设和运作的各个关键流程进行风险评估和调研，找到企业内部控制体系出现的问题，并建立风险控制矩阵。

（三）设计内部控制体系

结合《企业内部控制基本规范》和水电厂的实际情况及特点，设计一套严谨、完善、并且具有可推广性和实际操作性的内部控制体系。当然，在制定这套内控体系时，要严格遵守与内部控制相关的法律，如《公司法》、《物权法》、《合同法》、《知识产权法》等相关法律法规。

（四）利用信息技术来加强内部控制，减少人为操纵

通过减少人为操纵能够降低在水电厂的内部出现人为错误或舞弊现象发生的概率，使企业的内部控制体系真正得到保障和执行。水电厂应结合其规模、经营特点和业务流程等实际情况，建立符合水电厂发展状况的信息系统，从而促进信息系统与内部控制流程的有机结合。即使信息技术比人为操纵更加安全可靠，但仍不可忽视对信息系统的维护工作和重要信息的保密工作，只有这样才能将信息技术的协助作用发挥出来。

（五）对水电厂的各个部门和工作人员进行内部控制体系的培训和试运行推广实施

通过对水电厂的各个部门和工作人员进行培训和宣讲，让他们了解水电厂的内部控制流程和内部控制制度，并指导他们根据所制定的内部控制体系进行试运行，逐步推广实施。

（六）在试运行的基础上，对内部控制体系进行改进和完善

在试运行一段时间后，要充分了解试运行的效果，并根据各部门的反馈信息，发现内部控制体系存在的问题。针对试运行中出现的问题，要进行深入的讨论和研究，分析原因，并进行进一步的修改和完善。

（七）将水电厂各部门和员工实施内部控制的情况加入到水电厂的绩效考评体系中，以提高内部控制体系的执行力

水电厂可以通过对员工实施内部控制的情况进行客观的评价，定期考核，把考核的结果作为员工评优、晋升、惩罚的依据，从而调动员工实施内部控制的积极性。

二、在水电厂建立推行内部控制体系面临的问题

根据对水电厂的实际状况分析以及对目前我国企业的内部控制体系的实施情况的了解，水电厂在建立推行内部控制体系的时候将会面临以下一些问题：

（一）法人治理结构不够完善

我国还处于社会主义市场经济进一步完善的阶段，受过去长期的计划经济的影响，部分管理者的思想还是停留在行政领导的角色上，所以依然把企业当作自负盈亏、自主经营的经营个体和法人实体，经营观念没有改变就不可能完善法人治理结构。

（二）监督机制不健全

一般来说，水电厂的的监督评审是通过其内部审计部门来实现的，而内部审计部门最初都是在政府的要求下建立的，所以企业并没有深刻认识到内部审计的作用，仍然觉得审计就是注重事后监督，查错防弊，对事前和事中控制并不重视，并且只重视对财务报表的审计而忽视了对管理现状的分析和评价。再加之审计部门受管理层来领导，缺乏独立性，所以在评价内部控制体系是否完善方面，无法发挥其作用。

（三）对内部控制的重视力度不够

由于水电厂的风险意识相对来说比较薄弱，对内部管理和控制不够重视，因此不善于风险评估和内部控制。在实施内部控制制度的时候，也会因为其重视力度不够，风险意识不高，所以很难真正推行和实施。

三、如何完善水电厂的内部控制体系的建设和推行

（一）完善法人治理结构和监督体系

对于完善法人治理结构，要保证权利和责任的合理配置，经营管理层和决策层要分开，使权利相互制衡又不影响协调运转。对于完善监督体系，要认识到内部审计的重要性，提高水电厂内部审计的独立性，强化其监督功能。同时要注意各部门间的相互牵制作用，加强对关键岗位人员的工作监督和控制，完善监督体系。

（二）提升内部控制体系的执行力

要发挥内部控制体系的作用，关键就在于执行力度是否达到，否则提出再好的内部控制制度都是没有任何价值的。水电厂要统一规范其业务流程，从而实现管理的程序化和系统化，使业务步骤清晰明确，以便为内部控制体系的执行者提供检查监督及考核的依据。通过监督和考评制度，激励员工，提高内部控制体系的执行力。

（三）加强水电厂全体员工的内部控制意识和技能

要做好内部控制工作不能只依靠管理部门，它需要全体员工，各个部门，各个岗位的支持与配合。要提高内部控制体系的执行力度，真正落实到实处，就必须提高水电厂全体员工的内控意识，指导他们掌握内控知识和技能，自觉将内部控制工作融入到其日常工作中去，将内部控制意识融入到企业文化中去才是建立和推行内部控制体系的根本。

四、结束语

总而言之，在水电厂建立和推行内部控制体系是市场经济发展的趋势，任何制度体系的实施都不可能是一蹴而就的，需要一个适应的过程，不能操之过急。水电厂要结合自身的实际发展状况建立行之有效的内部控制体系，为水电厂的持续发展提供保障，提高水电厂的管理水平。

参考文献：

[1]于静.浅析企业内部控制建设[J].财经界（学术版）；2010年06期

[2]孟劲松.内部控制体系建设和执行中应注意的问题[J].现代企业；2007年08期endprint