热力管网施工企业内部控制的现状分析及对策

殷爱萍

摘要：人民生活水平的提高使热能在社会发展中占据了重要地位。在此情况下，热力管网施工企业必须不断加强其内部控制的力度。针对企业内部控制的现存问题，进一步探讨加强热力管网施工企业内部控制的有效措施。

关键词：热力管网 施工企业 内部控制 现状分析 对策

近年来，随着社会经济的不断发展和人民生活水平不断提高，热能越来越成为社会发展中一种十分重要的能源资源。为了满足人们日常生活的正常需求，几年来，城市热能的消耗也在迅速剧增，这就必然会造成热水管网负荷的剧烈增大。这也就使得热水管网正常运行的有效调节面临着严峻问题，对热水管网的管理和相关工作人员提出了更加严格的要求。在此情形下，热力管网施工企业必须首先加强其内部控制的效力。

一、加强热力管网施工企业内部控制的重要意义

（一）加强热力管网施工企业内部控制有利于规范企业的经营行为

内部控制就是对热力管网施工企业的各个部门以及企业运营的各个环节实施有效的监督和管理。通过这种内部控制的监管，及时发现和解决企业运行过程中、企业经营决策或方案中存在的问题及缺陷，从而进一步规范企业的经营行为，改善企业的经营效益，提高企业的管理效率，进而确保企业的方针政策能够得到切实的落实。

（二）加强热力管网施工企业的内部控制有利于提高企业的经济效益

要想进一步提高热力管网施工企业的经济效益，就必须首先加强企业内部各个部门之间的协调性和联动性。只有将各个部门的经营行为串连成一个共同促进、协调发展的整体，确立有效的奖惩制度，才能进一步激励工作人员的内在潜力或创造力，才能避免企业内耗的剧增，使企业内部的财力、物力及人力资源等得到更加充分的发挥，进而促进企业文化和谐发展，使施工企业的经营效益获得显著提升。

（三）加强热力管网施工企业得到内部控制有利于防范企业经营风险

热力管网施工企业在运行过程中往往会出现由于管理不善导致工程质量，施工安全，财资产安全等出现严重问题，情节严重时还可能造成企业的破产或倒闭。因此，只有加强企业的内部控制，才能对企业的整个经营活动的各个环节实施有效的监督及管理，以便及时发现问题，并提出解决方案，进而对企业经营过程中的各种风险进行有效的防范。

二、热力管网施工企业内部控制中的现存问题分析

（一）热力管网施工企业的内部控制制度尚不完善

目前，很多热力管网施工企业还没有建立起较为完善的内部控制制度，各部门往往各行其是，彼此之间难以协调发展。且大多企业的内部控制只关注于事中及事后的控制，而在企业经营或财务风险的事前预测及控制方面缺乏前瞻性。此外，责任制度及奖惩制度的不完善，也造成了企业很多内部控制的相关制度难以得到有效的执行。

（二）热力管网施工企业的工作人员缺乏对内部控制的深入认知

就目前的现状而言，大部分热力管网施工企业的工作人员对内部控制的认知人不够深入和细化，片面的认为内部控制只是针对一般员工的一系列规章制度的制定。事实上，企业的内部控制是一个动态的精益求精的管理过程，他需要企业内部全体工作人员的共同参与和努力，需要管理者、制定者和实行者的不断实践、创新与改进。

（三）热力管网施工企业的财务控制也有待进一步加强

目前，很多热力管网施工企业在财务仍有待进一步的加强。这主要表现在部分热力管网施工企业尚未建立起完善的财务控制系统。一般而言，热力管网的工程项目投资数额较大，工作程序也较为复杂，工作的持续时间也较长，再加上工程前其准备及后期收尾工作中常常会出现成本预测不合理，资金核算不科学，资源供给不充足等问题，这都造成工程项目在施工期间容易潜藏较多财务风险。一旦这些风险得不到较为妥善的处理，只会增大项目的成本。而大部分企业在财务方面的控制力度明显不足，需要进一步的加强。

（四）热力管网施工企业内部信息的流通不力

信息流通不力是很多热力管网施工企业都存在的一项较为明显的问题。这一问题首先表现在企业内部上下级的沟通不顺畅。这是因为企业中上下级的沟通主要通过文件、电话等方式进行，这时企业管理层对下属的工作进程难以有确切的把握，从而增加了企业管理工作的难度。其次，各个部门之间的沟通也不充足。这就造成企业内部信息数据难以集中，资源共享不易实现，数据利用率也较低，从而加大了企业的管理成本。此外，企业信息系统的不完善造成施工现场管理工作的信息化程度一般较低，信息共享平台的覆盖范围较狭窄，造成信息资源流通或共享的不力。

（五）热力管网施工企业内部控制中审计部门的功能有待提升

企业内部审计部门的主要功能就是通过监督管理的方式对企业内部各个工作环节加强控制，是企业内部控制中一项十分重要的组成部分。但是就目前大多数的热力管网施工企业而言，其缺乏完善的内部审计体系，以及有效地监督评价和纠正系统。除内部审计部门的建立不完善外，审计人员的工作经验不足，缺乏对施工项目业务流程的熟悉度，以及其自身职业素养和业务能力的不足等也使日常的审计工作难以顺利展开。此外，大多企业的内部审计多采用事后检查或制定合格率的方式，审计项目大都停留在形式层面，未能真正发挥其检查监督的实际功能，因此难以实现检查评估的有效性，更难以提出相适应的改进措施。尤其是部分企业仍为认识到审计工作的重视性，为企业的发展留下了隐患。

二、加强热力管网施工企业内部控制的有效措施分析

（一）完善热力管网施工企业的内部控制制度

要想加强热力管网施工企业的内部管理，首先应在企业内部建立起较为完善的内部控制系统。这就要求企业应对自己现有的体系制度和规则章程进行科学合理的梳理，进而便于及时的修订和完善。企业可以制定专门的内控手册，将企业各项业务流程的关键控制环节以及风险点一一明确，并研讨出一套较为科学合理的与本企业相适应的控制措施，从而形成较为完善的业务控制流程，便于工作人员尽快了解和熟悉业务流程。endprint

（二）热力管网企业的工作人员应加强内部控制的意识

首先，企业管理层应当率先在思想上认识到内部控制对企业发展的的重要性，进而加强内部控制的意识，确保企业内部控制制度的科学建立及有效实施。其次，企业应注重对每个工作人员的思想教育，通过定期组织内部控制基本理论培训或开展交流会等持续有效的引导方式，使内部控制的观念深入人心，为企业经营创造良好的内部环境。

（三）加强对热力管网工程质量安全的有效控制

良好的内控制度同样体现在对热力管网工程施工质量的控制方面。要想提高施工质量就要加强对施工人员、材料设备、工艺方案及质量监督的控制。首先企业必须坚持执业资格注册制度和作业人员持证上岗制度，加强对工作人员的管理和培训；其次对施工材料、设备的管是决定工程质量的基础。因此企业必须加强对材料设备的验收及检查力度，并对各种材料的相关资料进行确认；而在施工工艺方面则应严格按照施工组织设计或技术方案的工序要求组织土方开挖、管道焊接、设备安装、无损探伤、压力试验、保温等施工环节。

（四）提高热力管网施工企业人员的职业素养

企业管理的关键在于人才的培养和引进。因此，提高热力管网施工企业人员的职业素养则显得十分重要。首先在人才的引进方面，企业可通过提高待遇的方式吸引更多的内部控制的相关人才，对应聘相关岗位的人员应进行严格的考察，并对已上岗的工作人员进行定期的工作考核，通过一定的奖惩制度激励员工积极履行自己的职责。此外，加强工作人员内部控制理论或实践的有效培训，开展经验交流会等都有利于工作人员职业素养的提高，进而对内部控制制度的执行起到良好的促进作用。

（五）加强热力管网施工企业的内部财务控制及审计的力度

热力管网施工企业应注重加强其内部财务控制及审计的力度，尤其是对企业财务的审计是十分重要的环节。这就要求企业首先应设立完善的内部审计部门，审计人员应选择那些具备一定的独立性、良好的职业操守以及专业能力的人才；此外，企业还应继续加强员工的培训及教育，提高员工素质；最后，内部审计部门的运行应结合内部监督机制，加强对企业内部的监督管理等。

总之，加强热力管网施工企业的内部控制对于企业的进一步发展具有十分重要的意义。因此，企业应当充分认识企业内部控制的现状，找寻其存在的问题，并针对这些问题探究切实的加强企业内部控制的有效措施，进而促进热力管网施工企业的不断发展。

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