强化会计基础管理创优，防范经营风险

丁锐

摘要：丰城市供电公司以“会计基础工作管理创优”为契机，严格对照六项前提条件、四类基础考评、亮点考评加分等进行自查自纠，在提升会计基础工作方面的各项举措和取得的成效，探讨了在财务工作面临的新形势下，会计基础工作对提升企业财务综合管理水平和应对能力的重要作用，提出了以夯实会计基础为手段，努力提高财务专业服务水平的新思路。

关键词：会计 亮点 思路拓展

一、开展会计基础工作管理创优的重要举措

（一）认真学习，熟知标准

扩大《会计基础工作管理创优评定工作手册》、《会计基础工作评价标准体系》学习宣贯面，将机关部室、集体企业的财务人员及供电所站报账员纳入学习培训的范围。对照会计基础工作管理创优考评标准中的前提条件、岗位管理与监督、核算管理、财务报告、档案管理以及加分事项等内容进行了详细逐条解读，让每个人员将标准要求牢记在心，落实在日常工作中。

（二）落实责任，务期必成

按照《国家电网公司会计工作管理创优评定工作手册》要求，逐项落实责任人，明确完成时间节点，按照规范标准收集佐证支撑材料和清单，在收集资料的同时不断完善、规范财务业务流程，确保工作进度和工作质量。

（三）注重过程，保证质量

在创优工作资料准备过程，梳理自查2013年会计基础管理情况，根据岗位分工落实责任；对照标准逐条梳理与分析，对每份资料进行核查。以制度为标准，查验各类凭证的合规、合理性、档案管理的规范性，将创优工作落到实处，夯实财务管理基础，切实提升公司会计基础工作水平。

（四）加强整改，完善提高

赣西公司组织本部及县公司进行创优工作自查和交叉检查，在自查中进行查改，在互查中相互学习，积极落实问题整改，完善佐证材料，规范了财务管理流程，进一步夯实了会计基础，规范会计机构设置、会计人员管理、会计核算水平、会计信息质量，降低经营风险，规范有序推进会计基础管理创优工作。

（五）总结经验、提升管理

在创优过程中我们在整治中完善，在完善中提高、提炼总结经验，在创优标准体系外进行了拓展和创新。在缺员少岗的情况下，按照岗位不相容原则，实行会计人员AB岗，轮岗交叉学习不同岗位业务流程，提高会计人员多岗位工作能力。

二、主要亮点

（一）积极拓展业务集成范围，提升会计核算自动化水平

财务资产部组织发展建设部、人力资源部、营销部、运维检修部的相关人员召开财务集约化管理工作领导小组会议，专题研究部署财务集约化管理下财务与业务的集成工作。建立相互支撑、流程有序衔接的工作机制，实现一体化协同运作。

员工报销自助化。通过业务申请平台，不仅实现员工日常费用的自助报销，并且涵盖了所有基于业务部门的账务处理。业务申请平台作为SAP财务管理的有力补充，将没有业务系统支持的业务信息纳入会计核算，包括日常费用报销、员工借款及还款、资本性项目费用和其他成本性项目费用报销等内容。

（二）资金支付电子化

财务管控资金支付模块将原来在线外流转资金支付的发起、审核、制证业务在财务管控系统中实现，实现资金支付模块与中电财资金结算系统对接，搭建起统一的资金管理平台。通过资金支付系统的流程控制，实现现金流量预算对资金支付的控制，直至会计核算的全过程管理，提高了现金流量预算管控和评价效率，提升了财务资源的集中度和调控力。

（三）资产变动流程控制

根据系统预设业务流程，实现工程自动转资和资产变动信息的自动记录与传递，确保信息及时共享，达到数据规范准确的目的，并能对全公司资产的分布提供及时的掌控、分析与统计，强调对资产的统一调度和配置管理，提高资产的使用效率。

（四）人资薪酬集成核算

人力资源部门薪酬管理专责在ERP HR人力资源管理模块中维护薪酬相关信息，如工资项、津贴项、银行信息等，并于每月初进行薪资核算，经人力资源部门领导审批通过后，执行薪资过账操作，生成财务凭证。

（五）项目管理流程更细化

发展建设部通过设备清册导入程序导入系统，自动生成资产WBS及采购申请；物资管理部门收发货，经发展建设部、设备管理部门、财务部门三方验收并在系统中进行维护调整，导出最终的资产验收清册；设备管理部门在PMS系统或套装软件设备模块创建设备台账，维护资产WBS信息。财务管理部门检查设备资产数据的完整性，补充资产卡片信息及附属信息，进行月结操作及转资操作。

三、下一步思路拓展

（一）建立和完善财务管理制度，为全面提升财务管理水平提供制度保证

按照新会计准则的规定，结合内部管理需要，逐步建立完善的内部控制制度、资金管理制度、成本管理制度、资产管理制度、经营管理制度、税务管理制度、收入管理制度、工程管理制度、内部经济责任制度、内部审计制度、财务风险管理制度等一系列财会管理办法及实施细则，并根据理财环境的变化和经营形势的需要实时进行修订更新，逐步形成自我规范、自我约束、自我控制的经营机制。

（二）整合完善内部财务控制制度指引，有效防范和化解各种经营风险

内部控制制度的建立和健全，是正确贯彻执行国家法律、法规、规章、制度的基础，是公司加强经营管理、控制经营风险、防止舞弊行为、实现效益最优化的重要手段。加强企业财务控制，通过以资金管理为中心，以价值流为主线，以业务循环关键接口为控制点来建立健全内控制度。从上至下建立内部会计控制制度并落实到位，将财务控制的关口前移，从而保证了公司资产、资金的安全完整，有效防范和化解了各种经营风险。

（三）完善考核和监督机制，保障各项制度落实到位

完善考核和监督机制，是公司加强内部控制、防范经营风险、提高经济效益、确保公司实现经营目标的重要手段。建立由财务、审计、监察及其他有关部门共同参与的监督体系，定期开展财务稽核，进行会计基础工作评估和财经纪律通报，做到违纪必究、违规必查，使财务预算、财务控制等工作实现闭环管理，保证企业内部财务控制制度的实施。endprint