浅析纳税筹划对企业财务管理的影响

田彬

摘要：随着经济的飞速发展，企业之间的竞争也变得越来越激烈，如何能够在竞争中很好地发展，使其立于不败之地，是各大企业最为关注的问题，其中，财务管理是直接影响企业发展状况的因素，这就使得纳税筹划在企业的财务管理中占据着越来越重要的地位。本文主要分析并探究了纳税筹划在企业的财务管理中产生的影响。

关键词：纳税筹划 财务管理 企业

一、纳税筹划的概念

纳税筹划是指企业针对税收的相关业务制定出科学完善的纳税方案，从而节约纳税。在纳税筹划进行中，必须严格遵守国家的相关法律法规，并秉着实事求是的态度。纳税筹划的目的是为了实现合法节税，使企业纳税的负担得以减轻，从而使企业实现价值最大化。近些年，我国的税收得到了不断地改革与发展，这就使得纳税筹划在企业中越来越普遍。

二、纳税筹划的特点

（一）合法性

纳税筹划必须在合法的条件下进行，是我国制定的税法在进行比较、分析、研究后，再进行优化选择。纳税筹划的最基本的特点就是它的合法性，主要表现在其运用的手段上，这种手段必须符合税收的相关法律法规，并且与现行国家的法律法规不发生冲突，并不是采用欺骗、隐瞒等违法的手段。

（二）导向性

税收是由国家控制的，通过国家对税收的优惠政策，减征或多征税收，以便引导我国纳税人的行为符合政策导向，从而实现经济的宏观调整以及社会的综合治理的目的。实现价值最大化以及充分行使纳税筹划的合法权益是纳税筹划的中心。

（三）专业性

纳税筹划是专业性非常强的一项策划活动，所以这就要求筹划必须精通国家有关税收的法律法规，并且熟悉财会制度，与此同时，更要时刻认识到如何能够在既定的条件下，组合成可以实现企业的财务管理的目标，节省税收成本的最终目的。

（四）时效性

税收的政策法令其实是纳税人在进行理财时的一个外部的环境，在行为上她给纳税人提供了空间，而纳税人只能够去适应它，但是却无法改变它，现行税收的相关政策法令约束着纳税筹划。但是，纳税人所面对的空间并非是一成不变的。随着我国经济的不断发展，税收的法律法规也不断地趋于完善。纳税筹划的制定是根据某一时期的经济政策的需要为前提的，换句话说，国家的税收政策是随时变化的，当国家的税收政策发生改变时，纳税筹划的相应做法也应该做出及时的调整。

三、财务管理与纳税筹划的联系

企业为了实现其战略目标，加强对自身的价值形态以及资金的运作管控。作为企业财务管理中的重要组成部分，纳税筹划主要的针对对象是财务管理和资金运转，通过对资金运转过程的监控，直接将最新的信息提供给管理层，最终使战略目标得以实现。企业的财务管理与纳税筹划是不可分割的，纳税筹划的实施过程以及预测分析决定了企业财务管理是否可以取得预定的效果。由此可见，企业在制定纳税筹划的方案时，必须要考虑到财务管理的目标是否可以带来最大的利益，并以此为目标。不能只为了减轻纳税的成本而做出错误的筹划，因为纳税筹划在评定财务管理的目标合理与否时起着决定性作用，企业想要踏上可持续发展的道路，企业现金是必不可少的，企业现金由税金构成，而税金具有强制性及无偿性的特点。不仅仅是投资类型及筹资渠道对企业产生着影响，利润分配的方式、资本结构以及成本费用也对企业有着一定的影响。在整个财务管理中，纳税筹划都有所体现，而税收政策也为企业的纳税筹划确立了一个方向，好的纳税筹划方案可以使企业的财务管理变得简单化，使整个进程变得清晰明了。纳税筹划对财务计划的影响最严重，因为企业在做财务计划时，首先要考虑到纳税筹划的调整及结果有可能带来的一些变化。纳税筹划存在着一定的复杂性，所以运营模式需要得以调整，企业的财务管理也需要采用价值链的管理模式，从而对纳税筹划的步骤进行有效的处理。

四、纳税筹划对企业财务管理的影响

（一）促进企业利益的最大化

在企业的财务管理中，纳税筹划对企业的筹资活动产生着非常大的影响。国家对于企业的筹资税收制定了相关的政策，筹资的方式不同，税收的政策也不同，所以，在企业的筹资过程中必须充分考虑这一点，以此使企业的税负得以降低。现在有很多企业都会采取负债筹资这一方式，例如民间融资、银行贷款等，这样的筹资方式会减少企业的利润，从而使企业的税收得以降低。然而，这种方式只能在一定的限度内可行，因为在筹资中存在着风险，这种风险会随着筹资的数目变大而变大。如果企业之注重减轻税负而忽略了风险的存在，一旦风险发生，企业的损失将会更大。因此，在选择筹资方式时，企业应该综合考虑实际情况及风险因素，合理采用负债筹资的比例，从而为企业带来经济利益，最终可以得到更好的发展。

（二）有效减少企业税负

在企业的投资方面，纳税筹划对企业的财务管理的影响至关重要，基于这一点，在进行投资时就应该经过慎重的考虑，根据实际情况科学的选择，从而保证纳税筹划工作得以顺利、高效的进行，减少企业税负。例如，企业在进行投资的时候，首先要调查分析各种组织形式，组织形式不同，税收政策也不同，在投资前，企业应做好分析对比。企业不仅要分析税收的政策，综合各方面因素做出合理的选择。一般情况下，通过企业合伙可以在缴纳所得税时占据有利条件，但与此同时，这种方式也存在着一定的矛盾和风险。因此企业应该综合分析利与弊，科学、合理的对纳税做出筹划，从而使经济效益得以最大限度的实现。

（三）影响企业的收益分配

企业的纳税筹划对企其收益分配存在着很大的影响，企业进行分配时，需要依据其具体的情况以及国家制定的管理条例，在此基础上，科学、合理的进行分配工作，减少企业的税收，以实现企业经济效益最大化。另外，我国不仅制定了相关的监督管理的政策，还制定了相应的优惠政策，鼓励企业的不断发展。

（四）影响企业的经济活动

企业的纳税筹划是根据国家的税法进行纳税的义务的，也是针对企业的经营行为开展统筹安排，并且制定出纳税筹划的方案，尽量节约税费，达到降低成本的最终目的。纳税筹划不仅包括了企业的涉税事宜，还包括了对企业的生产及销售等就是说，在企业的生产经营管理中都少不了纳税筹划的运作。另外，企业要想更好地进行纳税筹划也离不开企业的人员之间以及部门之间的配合。管理部门以及财务部门也应该按照标准及要求合理规范流程，从而促进企业经济活动，提高经济效益。endprint

五、纳税筹划潜在风险的防范对策

（一）依法进行纳税筹划

企业的纳税筹划必须要坚持合法的原则，这是企业纳税筹划的先决条件，也是衡量企业纳税筹划能否成功开展的重要标准。所以，企业不仅要掌握相关的税法及政策，还要了解相关的税法，以便进行投资等各种经营活动。所以企业在进行纳税筹划时必须具有合法性。

（二）树立风险意识

无论是纳税人，还是进行纳税筹划的专业人士，首先都要树立起风险意识，而且能够对存在的风险予以正视，并且要时刻保持着极高的警惕性。在从事纳税筹划的专业人士接受了委托之后，应当第一时间说明可能会带来的风险，并对于潜在的风险同企业予以事先约定，减少不必要的经济纠纷。

（三）必须经过税务单位认可

企业在纳税筹划时有很多活动是在法律边缘进行的，在许多问题的界定上存在着模糊性，导致纳税筹划人也难以把握，而且基于我国国情的复杂性，以及税务单位的自由裁量权，企业为了纳税筹划可以顺利进行，就必须要得到税务单位认可。这就要求企业纳税筹划人必须准确的了解纳税政策，根据税务单位呈现出的管理特点，及时获取相关信息。

（四）保持方案的灵活性

我国经济环境以及纳税政策都在不断的变化及发展中，这就使得企业要想在不断变化的环境中进行纳税筹划，在制定纳税筹划的方案时要结合企业自身的状况，还要保证纳税筹划方案的灵活性，以便适应不断变化的纳税政策以及经济环境，并根据这种变化对纳税筹划的方案开展评估、审查，对内容进行修改、调整，对潜在的风险采取切实有效的措施。

六、结束语

随着我国经济的飞速发展，企业之间的竞争也越来越大，要想在竞争中获得更好的发展，就要对企业的财务管理进行改革，而最主要的改革措施就是进行纳税筹划，在纳税筹划的过程中，一定要保证其合法性，另外，还要依据企业自身的发展特点以及国家相应的税法进行修改，不断地适应经济发展的需求，只有这样，才能使纳税筹划的工作不断的得以完善，使企业更健康、全面的发展。

参考文献：

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