基于风险控制视角行政事业单位财务信息化建设路径思考

王让博

摘要：我国行政事业单位进行财务信息化建设，从简单核算、局部管理已经发展到与电子政务有机融合的财务管理全面信息化阶段。但是在具体的实践中，建设还是不能规避和忽视风险问题。基于风控视角，本文将分析行政事业单位财务信息化建设面临的主要风险，并指出若干推动行政事业单位财务信息化建设的有效途径。

关键词：风险管理 行政事业单位 财务信息化

当前，伴随国内外经济社会环境的不断变化，给我国的行政事业单位也带来了一些管理的新需求。比如，如何将风险控制管理的最新理念引入到事业单位的财务信息化建设环节，不断提升信息化管理的能力和水平，已经成为当下我国很多行政事业单位进行可持续发展战略的必然选择。一般来讲，行政事业单位实施财务信息化，是不断推进其进行财务管理制度改革的创新要求，运用现代技术手段重点控制资金流管理等；是实现其与财政、税务及银行等机构财务信息交流与共享的工作需要；也是其实施会计的集中管理，不断降低管理成本，提高财务工作效率的现实需要。本文将结合自身在河南灵宝市住房与城乡建设部门的工作经历和实践经验，深度分析新形势下事业单位财务管理信息化的主要风险，并提出一些具有指导意义的工作建议。

一、新形势下行政事业单位财务信息化建设的主要风险分析

借鉴《基于全球视角的财务报告内部控制评估研究》（美国管理会计师协会）的内容要点，可以说我国行政事业单位同样需要正视所处的国内外环境，做好风险识别、监控和应对等多个环节的工作，从而有效保障经营管理的合法合规，提高单位的经营效率。总体来说，我国大多数行政事业单位在财务管理信息化有了一定的发展，但还不能忽视面临的多种风险，具体如下：

（一）对财务信息化建设的重要性认识不够

由于行政事业单位的管理体制、会计信息化管理观念落后等原因，导致了一些行政事业单位缺乏对财务信息化重要性的认识程度，具体表现在：财务信息化需求有待明确。即需要明确界定行政事业单位财务管理信息化体系的主要功能，也就是说需要解决哪些传统方式不能有效解决的问题。在财务信息化建设方面存在滞后性、在管理方面不如企业规范和细化等。比如，一些领导片面地认为财务信息化是一项收付工作，并不理解其真正的意义和要求，这就导致了领导层忽视了财务信息化工作的建设。

（二）财务信息化建设缺乏战略规划，存在诸多漏洞

财务管理信息化建设需要宏观构架和建设思路的总体设计。调研发现，有的行政事业单位，严重缺乏信息化建设的系统性规划和指导，导致实际工作中很多工作具有一定的自发性。这是内外部原因共同作用的结果：缺少来自上级主管部门统一的规划指导，而且上级主管部门也缺少相应的技术监控手段。比如尚且缺少一个较为系统的、科学化、可控的信息来源平台，来为上级主管部门对基层单位进行财务管理和决策提供信息支撑；一些事业单位自身的信息化制度建设不完善，缺乏系统性，难以建立适应自身发展需求的管理制度体系。

（三）财务信息化公开度有限，数据信息共享困难

具体表现在两方面：由于在信息采集、利用、整理以及发布经济类信息时必须按照国家的相关规定，对涉及到国家和个人的敏感信息是不能公开的。但是，随着信息化的不断发展，行政事业单位对财务信息化的公开程度较低，不仅可以导致信息化透明度较低，而且也不利于单位之间的协调，在数据采集方面也就实现不了资源的共享；财务管理的应用软件存在功能性的不足，比如计算值不准确、操作过程复杂、安全系数较低等一些问题普遍存在。这些问题在一定程度上可能导致资金管理者对信息化建设形成抵触情绪，甚至是不信任的态度。

（四）财务人员的综合素质不高，不能适应信息化建设的需要

财务信息化建设，要求相关的财务工作人员不仅要懂得会计、财务管理等理论知识，还要对计算机软硬件的知识以及能够熟练的对计算机进行操作。不难发现，在很多行政事业单位里都在面临着一个共性问题，有资历有经验的老职工不熟悉信息化设备；熟悉现代设备的年轻职工又通常缺乏实践操作经验，比如不能更好地完成资金管理及控制的工作职能等。因此，如何对行政事业单位的会计人员进行普及信息化方面的知识，尽快提升财务人员的综合素质已经成为财务信息化建设中的当务之急。

二、若干推进行政事业单位财务信息化建设的措施和思考

基于上述的问题，要求引起行政事业单位领导和相关财务人员的高度重视，建议采取以下几点措施加以完善：

（一）树立风险意识，提高对财务信息化建设的重视

首先要树立风险意识，要正确的认识到行政事业单位财务信息化存在的风险。比如一些行政事业单位，不仅具有社会服务职能，而且兼具自我建设发展的职能，因此其资金流动涉及的相关单位较为繁杂，目的性多样，很容易产生监管风险。所以要求事业单位要理顺各级各层的管理关系，对事业单位的财务管理和会计工作的流程进行优化；科学明确财务信息化建设的需求。要求从本单位的实际情况出发，各个部门进行协调统一，科学、细致的对财务业务信息化流程进行分析，重视其中存在的风险，对财务信息化建设进行合理的规划，真正的明确财务管理信息化需求。

（二）创建财务信息化的网络平台

目前，大多数的行政事业单位已经初步建成了会计电算化系统，但是尚未形成一个信息化的网络平台。事业单位要运用先进的技术和标准，建立适合自身实际情况的信息化网络平台。具体要求是：建设数据信息的交换系统，确保本单位进行财务信息共享，从而有效保障会计信息的互信、真实和有效；构建日常办公软件系统，做到管理者的决策辅助，从而有效实现会计信息和内部控制在单位内部的有效沟通与信息传递；建设财务保障软件系统，实现实时管理，从而确保单位领导和财务部门管理者对各项业务的建设支出、维护投入和资产资金的流动情况随时随地实现“可查、可控和可管”。可见，一个先进的信息化网络平台可以有效解决财务工作的问题，是行政事业单位建设财务信息化的基础。此外，行政事业单位要动态的反应财务信息，保证业务信息与系统中的财务信息保持高度的一致性。endprint

（三）逐步完善财务信息化制度建设

从财务信息的特征来讲，行政事业单位财务信息化建设的风险控制关键点在于信息来源、寿命管理、整理加工控制、采集频率管理、信息准确度控制和信息安全控制等。每项任务的完成都离不开制度的约束，财务信息化的功能是否能得到更好的发挥，还要取决于各项规章制度、内部控制制度的完善。因此我们要对财务信息化制度进行完善，具体内容可以包括：实施岗位责任制，明确信息化系统内部人员的权责，做到专事专管，奖罚分明；关于上机操作的管理制度，这主要包括上机人员的权限、密码的设置、操作程序的制定等；有关会计信息输入的管理规定，要严格按照会计业务的处理规定，保证输入会计数据的真实性、及时性；有关计算机网络的维护的管理，行政事业单位要定期的对计算机网络进行维护，确保财务信息的安全性。行政事业单位要结合实际，严格按照国家统一的财经法规和财务管理制度的要求，对本单位的财务流程进行梳理，逐步完善财务信息化制度。

（四）加强财务人员队伍的建设

在财务信息化的建设中，要求财务人员不仅仅要有扎实的财务基础，还要同时具备计算机软硬件、通讯、网络以及法律、税收等管理方面的知识。也就是说财务信息化建设是要在建立在会计人员素质提升的基础之上的。因此，为了保证财务信息化功能得到更大的发挥，要求：上级主管部门一定要加大对会计从业人员的素质、上岗能力、后续教育等问题加以重视，并保证实施的力度，例如可以针对信息化健身过程中出现的盲点进行专业性的培训等；不断树立与时俱进的观念，鼓励会计人员不断学习先进的信息化知识，努力在财务信息化建设中提出自己的见解，不断的以创新的理念来适应财务信息化的需求。行政事业单位只有拥有支财务素质过硬、创新意识较强的队伍，才能更好的促进财务信息化的发展。

三、结束语

综上所述，信息化建设给行政事业单位财务管理带来积极作用的同时，其潜在的风险不容忽视。要求我国的行政事业单位重视风险管理，并采用合理有效的措施进行风险规避，最大程度地消除影响财务信息化的负面因素，使财务信息化在我国行政事业单位中得到更好的发挥和运用。

参考文献：

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[2]程永霞.行政事业单位财务管理的信息化建设初探[J].经营管理者. 2014（03）

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