对提升税收筹划课程教学质量的思考

李小珍

摘要：目前，在各高校的会计、财税类专业教学培养方案中，税收筹划课程居于重要地位。为适应时代发展对人才的要求，无论是课程内容还是教学方式都需要及时更新。现在，税收筹划课程教学普遍存在课程建设缓慢、教学方式僵化等问题。高校可以通过加强对学生进行专业导学、积极进行教材建设、创新授课方式和强化实践教学环节等来提升税收筹划课程的教学质量。

关键词：税收筹划；教材建设；实践教学

一、税收筹划课程教学现状分析

在高校中，税收筹划课程主要出现在经管类专业的培养方案中。根据适用专业和院校类型的不同，其课时设置也有所差别，教学侧重点亦不同。一般而言，税收筹划课程在财政学专业、税收类专业中的地位最高，其次是会计专业、财务管理专业和其他经济类专业等。现在，一些院校的非经管类专业也以选修课的形式为学生开设税收筹划课程，让学生了解税收筹划的理念，培养学生的思维能力。以河南工业大学为例，税收筹划课程不仅是财政学专业的核心限选课程，而且也是财政学专业的培养方向。同时，税收筹划课程也是工商管理学院和国际教育学院的会计、财务管理等专业的选修课程。对即将从事财会、税务类工作的学生来说，他们已经具备了相关的财会、税收基础知识，所以税收筹划课程的教学效果将直接影响学生的学习效果，进而影响学生整体素质及实践工作质量的提升。

在课程效果评价方面，不同学校的做法也不同。大多数高校采取定量评价衡量方法，以综合分值的高低来评价教学效果的好坏。课程教学效果的好坏主要取决于教师能否激发学生学习的兴趣。大学生具备了一定的认知能力，在学习时主动选择的意愿明显增强，对自己感兴趣、有价值的课程会认真学习，对没有兴趣、不实用的课程则会排斥，最直接的影响就是教学效果不好。税收筹划课程的教学效果在很大程度上也取决于教师的热情程度和教学组织能力。从学生的角度来看，检验税收筹划课程的教学效果主要是看学生在相关实践工作中的税收筹划能力。

二、影响税收筹划课程教学效果的问题

1.课程建设缓慢。20世纪90年代以后，税收筹划的理念才被引入中国并被吸纳，所以税收筹划课程作为一门课程进入大学课堂的时间并不长，在课程建设中存在着师资力量薄弱、教材选取困难、实验室建设滞后等问题。高校教师一般具有硕士研究生以上学历，他们的理论知识比较扎实，但社会阅历较少，实践经验不足，有效开展案例式教学相对困难。河南工业大学财政学专业作为新专业，师资力量有些薄弱，还没有形成有影响力的教学团队，课程建设也比较滞后。

就税收筹划课程的教材建设来说，目前此类教材存在内容陈旧、知识不系统等问题。教材内容跟不上国家税收法律法规的调整，可能会使学生在学习中产生疑惑，影响学习效果。另外，税收筹划课程建设过程中还有一个不容忽视的问题——实践教学环节较少且效率低。大多数院校的税收筹划课程的实践课是在机房完成的，而一些高校的软件升级不及时，跟不上国家税收法律法规的调整步伐，往往使学生的上机操作实践环节流于形式。

2.授课和考核方式僵化。笔者经过调查发现，在税收筹划课程教学方法方面，一些高校的教师仍采用“老师讲、学生听”的方式。虽然多数任课教师在讲授过程中使用多媒体教学，在一定程度上使课堂教学变得直观明了、易于接受，但是学生没有真实体验，积极性调动不起来，教学效果仍然不佳。另外，税收筹划课程的特点决定了该课程的考核方式多为闭卷考试，而且卷面成绩一般占课程总成绩的比重较大。这在某种程度上会误导学生过多地关注理论知识，而忽视相关实践技能的训练，导致学生实际操作能力不强。

三、提升税收筹划课程教学质量的策略

一般而言，教师要想获得理想的教学效果，就应将教师的“教”与学生的“学”有机结合起来，充分发挥各自的主观能动性。大多数大学生虽然具备了一定的思维能力和学习技巧，但是其自制力较弱，且很多时候具有学习盲目性。在这种情况下，教师的引导作用就显得非常重要。如何教好税收筹划课？教师要先了解学生的知识结构和学习能力，在此基础上有針对性地选取教材。同时，教师要认真备课，熟悉授课内容，做到重难点突出，把握好教学节奏，多与学生互动，有针对性地进行课后辅导。具体来说，教师应从以下几个方面做起。

1.重视专业导学。目前，大多数高校都有导学这一教学环节，是专业导师对大学生在整个大学期间思想、心理、生活、专业等方面的引导，有利于学生尽快适应大学生活。以河南工业大学财政学专业为例，在对该专业学生进行导学时，教师会详细讲解该专业培养方案的设置情况，帮助学生理清税收筹划课程与先导课程、拓展拔高课程之间的关系。税收筹划课程一般会安排在大三的下学期或大四的上学期。在此之前，学生要学习多门专业基础课程，如会计课、财务管理课、税法课、经济法课等。教师通过专业导学让学生了解税收筹划课程与这些课程之间的内在联系，让学生做到心中有数、有的放矢。只有扎实掌握先导课程知识，学生才能学好整个专业课程。

2.注重教材建设。教材的选取是教学工作的关键环节。好的教材能帮助学生更好地理解课程内容和掌握课程的基本理论、基本方法，提高学习的兴趣和积极性。质量较差的教材会对学生的学习造成不良影响，甚至会误导学生，降低学生学习的兴趣和积极性。目前，已经出版的教材大多存在内容陈旧等问题。为避免这种情况，任课教师应及时编写或修订适合学生知识结构和专业培养方向的教材。另外，任课教师在平时要多关注国家财税政策的调整，多关注社会中的相关案例，从而为课堂教学所用。同时，任课教师要经常到知名院校接受专业知识和技能培训，与同行专家积极交流，积累教材建设经验。河南工业大学每年都有教材编写的相关政策出台，在制度和资金方面对任课教师编写教材进行支持和鼓励。所以，税收筹划课程的任课教师应好好把握机会，用心研习，争取编写出国内一流的教材。

3.创新教学方式。除采用传统教学方式外，税收筹划课程教师还应多采取实用性、亲临性和实践性较强的教学方式，让学生通过学习税收筹划课程，掌握并综合运用会计、财务管理、税收、具体经济行为等相关知识解决实际问题的方法，真正做到学以致用。如采用案例教学法，教师首先要弄清楚什么是案例。案例是实际生活中的真实事件。只有真实的案例才能激发学生学习的积极性，让学生有真实的体验。当然，案例并不是随手可得的，是需要任课教师日常多关注社会经济活动中发生的事情并认真收集，然后适当地运用到课堂教学中，这样才能起到事半功倍的效果。还有，教师可以根据学生的认知度、接受新事物的能力以及知识结构来分组进行讨论，鼓励学生深入社会收集相关资料，积极参加讨论活动，最终完成案例分析报告。然后，教师安排各组成员进行交流，各抒己见。此外，教师要创造条件让学生多与社会接触，邀请知名专家、学者为学生举办专题讲座。学校也可以通过校内税收专业实验室或校外专业实习基地为学生提供实习机会，增强学生的实践操作能力，使学生毕业后能很好地适应工作环境。总之，多样化的教学方式有利于激发学生的积极性和改善教学效果。

参考文献：

[1]宫义飞.能力本位下税务筹划课程实践教学体系构建[J].财务通讯（综合）,2011,(11).

[2]姜欣.对《税务筹划》课程内容改革的几点思路[J].东北财经大学学报,2009,(3).

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