基于一体化管控平台的全面预算管理体系建设研究

摘要：在业财融合背景下，实施全面预算管理能够加强企业各项经济活动管控，促进企业资金利用率和运营水平提升。一体化管控平台集成了财务、业务等部门信息和业务模块，能够为全面预算管理提供有力数据支撑和控制手段，有效提高预算管理效率。基于一体化管控平台，对企业全面预算管理体系建设存在的数据对接、体系运行等问题展开分析，从数据架构规划、制度体系建设、预算编制内容健全等角度提出加强体系建设的对策，能够帮助企业科学、规范、高效开展全面预算管理活动，为企业可持续发展提供保障。

关键词：业财融合；一体化管控平台；全面预算管理体系

在社会经济转型发展阶段，市场竞争日渐加剧，企业只有合理规划控制各项经营活动才能降低经营风险，为企业带来更大利润空间。为此，越来越多企业开始引入信息技术实现业财一体化管控，通过共享内部数据为业财管理决策制定提供科学依据。而在业财活动中，全面预算管理将发挥优化资源配置、强化战略管理等关键作用，应以一体化管控平台为支撑建设相应管理体系，确保顺利将企业战略目标转化为预算目标，并加强目标落地监督，做到全面提升全面预算管理质量和效率，为企业发展保驾护航。

一、业财一体化管控平台概述

（一）组织架构

企业建立业财一体化管控平台，目的是打破内部信息孤岛现象，通过信息共享确保财务人员全面了解各项经营活动情况，采取技术监督手段有效防范财务风险，辅助管理人员制定科学决策，能够整合企业财务流程和业务流程，推动企业数字化转型。从平台组织架构上来看，主要包含财务共享中心、财务支持中心和财务战略中心，通过相互作用共同为企业服务。其中，财务共享中心作为基础部分，负责采集业财数据，为其他部门提供数据来源，能够为企业提供会计核算、财务稽核、资金结算等服务。财务支持中心可以为企业提供强有力的数据决策支持，用于实现资产管理、股权管理、预算管理等操作，将分析得到的结论反馈至其他两部分。财务战略中心由战略规划和投融资管理构成，能够实现企业战略目标统筹管理，明确企业发展方向，指导财务共享中心工作的同时，加强对财务支持中心的监督。

（二）功能模块

一体化管控平台功能模块较多，包含财务核算模块、预算管理模块、资金管理模块、业务优化模块等等。其中，财务核算模块能够实现统一财务管理，包含财务查询、凭证处理、财务报表填制等，能够实现资产、负债等科目分类，利用科目余额表、明细账等查询相关财务信息，实现多口径数据汇总分析，利用凭证和并账并表模板辅助人员按照标准化流程处理凭证和填制报表。财务核算模块能够在企业内部发生交易时自动保存凭证，形成抵消分录，确保数据精确性，并通过深挖财务数据科学预测财务指标，提供有效财务信息。预算管理模块能够用于辅助人员编制、执行和控制预算，方便各预算主体在线开展预算管理活动，按照流程编制财务预算、经营预算等，按照自下而上原则编制预算，经过自上而下逐级审批后生成预算指标。利用该模块能够根据预算目标实现各项指标控制，并根据管理需要调整预算。平台资金管理模块用于实现资金集中管理，在线调拨内部账户资金，实现资金结算账户划转，加强资金存量和流量实时监管。业务优化模块将通过集成系统内部各业务系统数据对企业经营业绩展开分析，将考核指标反馈至业务系统中，督促各部门加快业务进度和改进相关工作，从而达成业财一体化管理目标。

二、一体化管控平台引入全面预算管理的意义

（一）加强数据支持

在一体化管控平台上实施全面预算管理，能够做到快速收集、整理、分析和预测企业的财务数据、业务数据，通过与销售、采购等各部门的业务模块连接获取历史数据和现状数据，利用统一数据库存储数据，增强数据的完整性、时效性和准确性，为预算编制、调整等各项工作开展提供有力数据支持。如企业通过平台获取销售订单、销售计划和销量预测等信息，能够指导人员合理编制销售收入预算。通过在各部门间共享数据，实现内部信息资源共享，可以减少部门间因数据问题产生的矛盾，确保财务部门及时获取财务预警、资本流转等信息，通过平台加强财务核算的同时，获取精准财务数据，为预算管理活动科学开展提供支持。

（二）提供控制手段

企业开展全面预算管理活动，须有效控制各项经营活动，确保预算目标顺利实现。依托一体化管控平台对各项业务活动数据进行实时跟踪和检查，财务人员能够加强预算事前、事中和事后控制，从而及时发现预算计划和实际偏差，通过尽快调整预算保证预算后续有效执行。在企业业务活动开展过程中，利用平台设置预算控制条件和预警机制，能够在活动费用超预算时及时将相关信息反馈至财务共享中心，触发预警机制，促使平台自动提示或拒绝执行用户操作，督促各部门严格按照预算标准规范开展业务活动。因此在全面预算管理工作中，利用一体化管控平台提供的各种控制手段，能够为预算执行提供有力技术保障。

（三）提高管理效率

在企业全面预算管理工作中，利用一体化管控平台获取各项财务数据和业务数据，减少查阅各部门数据的工作量，能够有效提高预算管理效率。通过平台精准捕捉企业全部经营活动数据信息，结合预算目标加强各项数据指标分析，能够做到深入分析预算计划和实际情况偏差，科学评价预算合理性、有效性，为优化预算管理工作提供指导。利用平台各种分析模型和方法，从多角度分析业财数据，能够为企业开展零基预算、滚动预算等工作提供支持，为相关活动高效率、高质量开展提供保障。在预算评价方面，也可以采用平台平衡计分卡等方法从财务、客户、内部流程等多个维度评价预算效果，运用多层次分析工具推动预算工作高效化发展。

三、基于一体化管控平台的全面预算管理体系建设问题

（一）内部信息子系统数据对接困难

基于一体化管控平台打造全面预算管理体系，前提是实现企业内部数据信息共享。但在利用平台对接企业各种业务系统的过程中，由于系统建设时间不同，在企业并未针对数据指标口径提出明确要求的情况下，各系统在数据采集、整理和分析方面拥有各自的标准和逻辑，导致数据在上传平台后无法保持口径一致，给数据整合分析带来了困难。受基础数据标准不统一因素的影响，平台数据来源不稳，在企业新增资产等时间点无法及时与平台对接和更新数据，容易造成账目记录和财务数据不相符，出现数据不准确的情况，造成预算编制质量不佳。利用平台预算模块对接各种数据，需要调整数据格式反复输入数据，导致数据处理工作量较大，给预算管理人员开展工作带来了较大压力。

（二）体系建设和运行缺少制度保障

在全面预算管理体系建设过程中，企业在利用一体化管控平台开展相关工作时并未进行系统规划，未能建立有效的组织机构和沟通机制。现阶段，多数企业上线一体化管控平台的时间较短，尚未编制相应的全面预算管理制度，给各部门沟通协调带来了困难。在缺少上级明确规定的情况下，部分部门依然延续过去的预算管理模式，不愿意应用平台开展相关工作。内部组织结构不清晰，财务部门和业务部门职责划分不清，则导致各部门在全面预算管理活动中难以有效协作，甚至出现相互推诿情况。此外，缺少制度保障，各岗位人员职权界限不清，无法按照制度流程规范作业，将给全面预算管理工作正常开展带来不利影响。

（三）预算编制与经营计划联系不紧

在企业通过一体化管控平台实现业财融合管理的背景下，预算编制却始终存在与年度经营计划联系不紧的问题，忽视了市场环境和企业内部条件变化，无法做到准确预测和分析各项预算指标，因此制定的预算目标无法与企业发展战略目标相对应，在实际工作中则难以与各项业务活动相协调，导致预算执行力下降。分析原因可知，在通过平台设定预算指标时，企业并未根据不同业务性质灵活配置预算指标，而是多采用一些难量化的定性指标展开分析，未能从专业视角对业务活动的投入产出关系和经济效益展开分析，所以在平台填报的预算缺乏与业务活动的联系，难以辅助业务人员做出科学判断，造成预算编制脱离实际。

（四）全面预算执行缺乏有力的监督

部分企业尽管利用一体化管控平台开展预算控制工作，但在企业并未建立科学数据采集、分析和管理等流程的情况下，财务信息监管范围有限，无法涵盖各类资金、费用的核算，无法做到有效监管“最后一公里”的财务数据。现阶段，许多企业依然将预算管理重点放在事前，缺乏事中和事后全方位监控，造成预算超额现象时有发生。在预算管理方面，各部门仍然习惯性地按照季度报送预算。而预算管理人员面对不同格式、形式的零散报告，将承担较多工作量，无法做到及时跟进预算执行情况，因此难以做到动态监管预算。企业在处理日常业务时，平台无法及时反馈资金支出和预算计划的差距，导致预算人员难以及时调整预算，最终造成预算远超预期，预算管理工作流于形式，给企业获取经济效益带来不利影响。

（五）预算一体化管理缺少人力支撑

利用一体化管控平台实施全面预算管理，需要善于平台操作的财会人员线上开展预算编制、控制等工作。但实际在管理体系建设过程中，多数企业并未针对财会人员开展专门的培训活动，导致人员在管理工作中出现了不清楚如何填报预算数据、资料等问题，也无法面向业务人员清楚解释各项指标，时常出现数据填报错误、系统误操作等问题，造成预算管理工作进度落后。缺少前期教育培训，也导致企业人员对全面预算管理和业财一体化管控工作缺乏足够认识，未能与企业发展战略结合，在工作中无法做到相互沟通、协调，甚至存在抵触心态，给全面预算管理体系建设带来了阻碍。

四、基于一体化管控平台的全面预算管理体系建设策略

（一）统筹规划全面预算管理数据架构

在建设全面预算管理体系时，为通过一体化管控平台实现数据共享，应加强平台与各种业务管理系统数据对接，促进数据双向流动。为此，企业应对已有业务系统数据结构特点展开分析，在不改变原本系统整体框架结构的基础上，对各系统实施一体化改造，利用数据接口技术加强与各种业务系统数据对接，做到跨系统读取和加工数据，通过实现数据自动化处理做到实时共享系统信息。采用数据接口技术，应制定统一数据标准和规范，确保处理得到的数据信息能够保证格式一致，减少错误传递等问题的发生，保证数据来源可靠，有效提升平台数据准确性。在一体化数据架构设计实践中，应根据系统基本信息追溯底层数据逻辑，通过整合预算管理和财务核算等模块功能加强数据连接。为解决预算信息反馈滞后问题，建设平台大数据中心，专门负责数据收集、处理和分析，根据数据对预算管理活动的重要程度划分为获取层、处理层和管理层。其中，获取层为首次收集的相关数据，包含内外环境信息等。数据处理层负责对基础数据进行处理，可以为平台提供数据分析服务。数据管理层负责存储数据，为平台调用数据提供支持。采用结构化处理手段，平台大数据中心能够做到深挖各系统的数据信息，运用数据挖掘、人工智能技术提取关键有用信息，进一步把握数据关联，科学预测数据发展趋势，为开展预算管理活动提供有力支持。大数据中心算法运算速度较快，可以快速更新平台数据，消除信息孤岛现象的同时，减少数据误差的产生，为预算编制和调控提供可靠数据依据。

（二）完善全面预算管理制度体系建设

为确保企业全面预算管理工作规范化开展，需要建设完善的制度体系，督促人员按照要求使用一体化管控平台开展预算活动。为此，应在平台上建立部门+预算委员会+预算管理小组的组织体系，通过制定责任制度明确各层级人员预算责任。具体来讲，就是由业务部门作为最低层级的预算主体，负责部门预算编制，交由上层预算主体审定。预算管理小组负责汇总各主体的预算，经过初步审定后提交至预算管理委员会。委员会审核通过各项预算后，向下层预算主体发布预算，由预算管理小组负责实时监督，使关键业务得到有效控制。为确保各主体严格按照要求落实预算工作，建立预算反馈机制，督促各部门通过平台实时反馈业务需求和相关预算问题，确保上层预算主体掌握实际业务经营状况，合理调整和优化财务预算，制定科学经营管理决策。此外，针对各层级主体应建立绩效考核评价制度和报告制度，定期召开考评会议了解各部门预算实施状况，并通过开展内部交流活动提出优化改进措施。建立奖惩制度，针对在预算管理活动中表现良好的主体给予奖金等奖励，并对预算工作出现严重问题的主体实施调岗等惩处措施，能够督促各部门、各岗位人员积极配合工作，从而使全员参与到全面预算管理工作中，为预算管理体系的高效运作提供保障。

（三）结合经营计划健全预算编制内容

在预算编制方面，结合业财融合需求应根据企业发展战略和年度经营计划合理确定预算内容，通过系统分析企业内外环境变化和长短期发展目标分解得到经营计划，分解得到具体的量化指标，为科学开展预算管理活动提供指导。为此，企业应编制财务预算和非财务预算指标，在一体化管控平台支持下加强业财融合管理。从财务预算内容来看，主要包含销售预算、费用预算、现金流量预算和资本预算。其中，销售预算包含销售量、销售额、销售利润和成本等指标，将通过市场调研把握市场发展趋势，并通过历史数据分析确定企业经营状况，做到合理预测未来各项指标变化趋势。费用预算包含管理费用、财务费用、销售费用等指标，根据各部门职能确定，做到合理分配指标，为后期加强预算控制提供支持。现金流量预算为企业固定时期内的现金收入和现金支出，通过分析收支指标确定影响现金流量的各项因素。资本预算包含固定资产投资、金融资产投资等各项指标，通过分析收益和评估风险，将预算管理和企业资本投资等活动结合起来。非财务管理指标包含市场占有率、生产效率、员工满意度、产品质量、客户满意度、技术创新等多项指标，能够用于预测和评价企业战略目标达成情况。通过编制财务和非财务指标，实现业财一体化管控，能够为企业落实全面预算管理工作奠定扎实基础。

（四）应用平台强化预算执行监督管理

在利用一体化管控平台开展预算执行监管工作时，应将预算控制内容分解至业务项目中，设置相应控制条件和指标，由系统自动完成实时跟踪和控制处理。结合这一目标，需要重组预算执行监督管理流程，确保各部门数据可以统一集成至平台数据库，通过加强信息反馈增强数据时效性和准确性，为预算检查、控制和调整提供有力支持。由财务支持中心负责实时监督预算编制过程，建立规范平台操作流程，即由预算管理委员会完成预算目标制定和分解后，平台自动通过分析历史数据、行业数据等编制预算计划和下发预算模板，由业务部门在模板中填报经营计划和预算内容，上传至平台后自动汇总分析并生成财务预算草稿，提交至上层预算主体审核。经过上层审核并制定年度预算方案后，平台将自动下达方案，并实现预算执行控制和分析。在业务部门日常开展费用报销等活动时，将通过平台审批流程进行办公审批操作，平台将自动生成核算凭证，经过财务稽核后确定是否超出预算限值，超出后发出报警，提示人员交由预算委员会审批[7]。通过固化预算审批流程，由平台对照预算加强各项费用支出分析和管控，能够增强预算执行的可靠性。而按照平台流程进行各部门的预算执行监管，也能推动企业业务流程的标准化发展，有效提高业务效率和质量。

（五）加快预算管理一体化人员的培训

在建设全面预算管理体系时，企业首先应做好人员的培训工作，确保财会专业素质过硬的同时，能够熟练掌握一体化管控平台的操作技能，高效利用系统实现业财数据信息整合和分析。一方面，企业应面向财会人员开展系统培训活动，培训内容包含预算管理、信息技术等，通过线上和线下结合方式满足不同人员的学习需求，确保全体人员综合素质能力能够有所提升。另一方面，企业应面向基层预算管理人员开展有针对性的培训活动，通过工作调研确定人员在利用一体化管控平台开展预算活动时遇到的问题，通过汇总问题进行统一讲解和分析，帮助人员成功克服工作难题，为全面预算一体化改革提供有力人才支撑。通过营造全员培训学习氛围，提高人员对全面预算管理工作的认识，能够使人员将理论与工作实践结合在一起，推动相关工作的高效、高质量开展。

五、结语

在企业全面预算管理方面，业财一体化管控平台能够实现业财数据信息共享，具备财务管理、预算管理、业务优化等多项功能，为预算编制、执行等操作提供有效数据和监测分析工具，确保预算计划顺利执行。但利用平台建设全面预算管理体系，需要解决企业在数据对接、制度建设、预算编制等各方面存在的问题，通过做好体系数据架构的系统规划，确保企业预算数据来源可靠，并加强制度体系建设明确各部门职责，为预算活动规范开展提供支持。为实现业财融合，应根据经营计划编制预算，并借助平台规范预算执行监管流程，加强预算数据动态监测，加强人员培训为全面预算管理工作落地提供保障。

参考文献：

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（作者单位：华电湖北发电有限公司）