业财融合在制造业企业财务管理转型中的应用探讨

摘要：在制造业企业高速发展、外部环境瞬息万变的背景下，传统的财务管理方式已经无法适应企业的发展需求。业财融合是近年来兴起的新型管理理念，它把业务和财务有机联系，有效促进了制造企业的财务转型。本文通过对业财融合的意义与重要性的阐述，制定该融合模式在制造企业财务管理转型中的具体应用措施，旨在日益激烈的市场环境下，为我国制造业企业的可持续发展提供策略。

关键词：业财融合；制造业企业；财务管理；策略

DOI：10.12433/zgkjtz.20242322

在全球化和信息化的发展趋势下，制造业企业正迎来空前的发展机遇和挑战。而传统的企业财务管理过多注重对历史数据的统计和事后应对，已很难满足发展需求。面对该问题，很多企业都在探讨如何将业务和财务有机结合，从而达到资源共享、整合等目的。业财融合既是一种理念，也是一种实践性管理方式，即把财务管理与业务流程相结合，增强企业的财务管理意识，从而为企业的可持续发展奠定基础。

一、业财融合概述

业财融合是指把企业业务与财务活动密切联系起来，从而提升经营效益与管理水平的新型财务管理方式。通过采用这种方式，企业能够提高管理质量，减少企业之间信息不对称现象，从而更好地适应不断变化的市场和激烈的竞争；企业可站在财务的角度对业务工作的各个环节进行分析，及时识别和整改高成本、低效益的环节，进而减少成本，提高经济效益；有助于提高财务管理水平，促进其高质量发展。

该融合模式不仅需要财务部门与业务部门的合作，也需要信息技术的支持，才能使企业的价值最大化。在开展业财融合时，企业将遇到诸如“数据孤岛”现象、数据质量与一致性、系统整合难度大、财务认识不一等问题。企业要想更好地推动业财融合，就必须通过构建统一的数据平台，制定严格的数据管理策略，采用微服务框架与API界面，增强各体系的可操作性，并构建多个部门的信息交流机制。

二、业财融合在制造业企业财务管理转型中的应用措施

（一）建立统一的数据平台

在制造业企业开展财务管理转型的过程中，业财融合不仅可以提高财务管理水平，也可保证企业总体战略目标的实现。为实现该目标，构建统一的数据平台非常重要，其中的关键就是数据的标准化和整合。数据标准化可以为数据的定义及分类制定明确的标准，以保证各部门采用统一的用语和标准进行数据的采集与处理。比如：销售收入、生产成本等重要指标，都要在财务和业务部门中取得协议，避免理解上的不同造成数据上的偏差。通过引进数据治理模式，成立专业的数据管理小组，对数据质量进行监测。小组应有规律地回顾并优化数据标准，以保证它们符合企业的发展需求，定期清理历史资料，剔除多余的资料，保证资料的正确性及实时性，以提高会计报表的可信度，为企业的管理决策提供可靠的数据支撑。

业财融合中，数据整合是重要环节，可将多个信息源进行有效集成，保证财务和业务数据之间的无缝连接。企业可以引进资源规划（Enterprise Resource Planning，简称ERP）系统，实现与生产、销售、采购等业务模块的集成。ERP可以实时反映各个部门的经营状况，并及时更新财务状况，以便为经营管理提供正确的参考[1]。采用现代化的技术方法，建立能够在不同系统间进行数据交互的数据接口及应用程序接口（API），既可以增加数据的流动性，又可以在不同的业务系统间构建实时的数据连接，降低人为的介入以及数据传输中的错误。企业借助先进的数据分析工具，深入挖掘财务和管理数据，并形成实时的分析报告，以快速应对市场变化。

（二）强化成本管理

作业成本法（ABC）是一种科学、准确的成本核算方法。相对于传统的成本分摊方式，作业成本法通过对每项作业及其使用的资源进行划分，从而更加精确地将成本分摊到具体的产品或服务中。该方法具有以下优点：

其一，提高费用的透明度。ABC可以协助企业确定哪些业务活动有附加值，哪些没有附加值，并由此确定费用的根本原因，从而使管理部门有目标地进行成本控制。

其二，优化资源分配。通过对生产经营活动进行成本分析，企业能够更好地分配资源，把更多的资本用于生产高利润率的产品和服务。与此同时，可以发现哪些业务会消耗大量的资源，但收益却很少，从而作出调整或将其清除[2]。

其三，对决策提供支持。ABC方法为更科学的决策程序提供了支持。管理者可依据真实的成本数据，制定更精确的定价策略，调整产品结构，进行投资决策，从而提升企业的竞争能力。

为提高成本控制的精准性，必须在业财融合的大环境下设立成本中心。成本中心是对某个具体成本承担责任的单位或小组，其首要任务是推行成本责任制。具体来说，通过设立多个成本中心，企业可以对各个部门或生产线进行详细的成本计算，以确保每个单元对成本的管理职责更加清晰，同时增强其成本控制意识。企业根据成本中心的绩效评价，制定适当的激励措施，对有能力进行成本控制和效率提升的单位和人员予以奖励，从而提高员工的工作热情，促进总体成本的下降。企业通过应用信息化手段，对各成本中心进行实时监测，及时获得各部门的运行情况。这些即时的信息回馈，让企业可以快速地作出调整，以规避成本损失带来的财务风险。

同时，企业还需要建立灵活的财务信息系统，以支持预算的实时更新和分析。该系统不仅包括对财务数据的实时监控，还包括对市场和业务数据的收集和分析，帮助企业快速识别市场趋势和业务机会，确保资源得到有效的利用。此外，企业还需培养一支具备高度分析能力和敏锐的市场洞察力的财务团队。这些财务人员不仅要精通预算编制和财务分析，还要了解业务流程和市场环境。通过定期的培训和学习，财务团队可以不断提高其专业技能，更好地支持企业战略目标的实现。

（三）提升预算管理

在制造业企业中，面对瞬息万变的市场环境与顾客需求，传统的年度预算方法已经不能适应企业对灵活性的需求。因此，运用滚动预算的方法是提高企业绩效的有效手段。所谓滚动预算，是指企业在每年的预算期末，按照实际运营状况和市场预测，对下个时期的预算进行更新和调整。滚动预算可以根据市场的变化，对资源的配置和策略进行适时的调整，从而使企业对市场的要求作出迅速反应[3]。比如：当产品系列市场上有很好的表现，就可以把更多资源投入到这条生产线上，使利润最大化。与传统的定基预算相比，滚动预算能有效降低预算编制的盲目性，使各项财务预测更具科学性和合理性。执行滚动预算要求各部门密切配合，以保证预算与实际业务活动密切相关，这样的跨部门交流，不但可以增加预算的精确性，而且可以加强团队间合作。

要想提高预算管理水平，必须将预算与业务计划联系起来，制定预算应从确定总体运营目标开始，并保证其与目标相符。比如：某企业以扩大市场占有率为目的，则应在预算中增加对销售、研究与发展的投入。在业务计划发生改变时，设立动态调节机制，以便及时对预算进行调整。这需要企业不断关注市场环境、竞争对手的动态以及内部经营情况，从而实现对资源的合理分配。

（四）加强绩效评价

企业财务管理的核心是构建重要的业绩指标（KPI）体系。关键绩效指标既要覆盖传统的销售收入、净利润、毛利率等财务目标，也要将生产效率、合格率、存货周转率等具体业务指标纳入其中，这些指标可以直观地反映出企业的经营状态及经营目标[4]。企业在建立关键的绩效考核指标体系时，应保证关键绩效指标与策略目标保持一致，防止指标间的矛盾，从而产生一股促使企业朝着预定方向前进的“合力”。为了容易追踪和评价，这些关键指标应该是可以量化的，从而让员工对自己的表现有清楚的认识，并明确改善的方向。

当市场环境以及企业内部或外部的因素发生变化时，KPI系统也要适时地作出相应的调整，以保证企业在变动中仍具有竞争力。此外，平衡计分卡（BSC）也是有效的绩效管理手段，其对企业发展起到了积极的推动作用。制造业企业可以从财务、顾客、内部过程、学习和成长四个维度全面评价绩效，以提高经营绩效。财务维度侧重于财务状况，通过对财务指标进行监测，可保证利润和成本控制的稳定性。比如：通过对各系列产品的收益进行分析，达到资源的最优分配，从而获得更多的利润。顾客满意度与市场占有率对制造业企业的成败起着决定性作用，通过顾客反馈、市场调研等方式，企业可了解顾客的需要与预期，对产品与服务进行调整，从而提高顾客的满意度与忠诚度。内部过程维度涉及内部操作过程的效率与品质。通过对生产过程进行监测，可以发现生产过程中存在的问题，并对生产线进行优化，从而达到增加生产能力、降低成本的目标。学习与成长维度指的是企业要不断深化人力资源培训，持续进行技术革新，以确保在激烈的市场竞争中立于不败之地。

（五）风险管控

制造业企业构建有效的风险防范和控制体系，是当前该行业发展面临的重大课题。企业可以运用信息分析工具，对企业的生产、供应链、市场环境等进行分析。通过大数据分析，企业可以发现设备故障、供应商违约、市场需求波动等潜在风险因素，可从数量及质量方面进行评估，并估计其发生的可能性及潜在损失[5]。利用风险矩阵的方法，对风险项目按照高、中、低三个等级分类，从而实现对高风险项目的优先级确定，并针对风险点的变动进行实时追踪，确保企业根据实际情况作出反应。通过建立风险预警体系，企业对可能出现的危险进行预测，以降低损失。

（六）决策支持

在信息化快速发展的背景下，制造企业产生了海量的生产、销售、供应链等业务数据。借助大数据分析，企业可对海量的数据进行深层挖掘，并从中提炼出有价值的信息。比如：通过对历史销量数据的分析，可以对未来的市场需求进行预测，进而对生产计划与存货进行优化。商务智能（Business Intelligence， BI）是一种能够将多个部门间的数据集成，并以直观的方式展现其核心性能指标（KPI）的技术。通过应用BI工具，管理层对经营情况进行实时监测，并对战略进行适时的调整[6]。BI工具还能协助企业发现潜在问题与机遇，提高决策的灵活性与精确性。通过对数据的深度分析，企业可以了解市场发展趋势、顾客行为、竞争对手的动向等，这不仅能帮助企业优化现有的业务流程，而且能为将来的策略规划提供基础。此外，企业根据数据建立相应的决策模型，以满足不同层次的决策需求。比如：运用线性回归模型对销售进行预测，或运用决策树的方法对各种营销战略进行分析，可为管理者在复杂的环境下进行更多的科学决策，从而为企业的发展提供量化分析基础。

三、结语

综上所述，在当今世界经济形势不断变化、制造业持续发展的背景下，业财融合是制造业企业实现财务变革的重要方向。在转型过程中，企业不仅要注重会计信息的准确、及时，而且要对信息数据进行深度挖掘，从而为企业的管理提供支撑。业财融合可以突破传统的财务和管理的屏障，使企业信息共享，各部门有效协作，从而提高整体效率。实施业财融合，财务部门可从单纯的“账房先生”转变为企业的管理参与者，为企业进行综合财务分析、预测等方面的决策服务。

参考文献：

[1]徐宁宁.业财融合在制造企业财务管理转型中的应用分析[J].活力，2023，41（22）：112-114.

[2]辛学成.业财融合在建筑企业财务管理转型中的应用[J].中国集体经济，2023，（33）：137-139.

[3]王擎章.业财融合在企业财务管理转型中的应用探究[J].商业2.0，2023，（31）：98-100.

[4]高亚军.业财融合在建筑企业财务管理转型中的应用[J].投资与创业，2023，34（17）：87-89.

[5]马庆乐.业财融合在制造企业财务管理转型中的应用[J].投资与合作，2023，（03）：89-91.

[6]朱静.业财融合在企业财务管理转型中的应用分析[J].商讯，2022，（14）：77-80.