内部控制对企业运营效率的影响研究

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.09.037

［摘 要］随着中国经济的蓬勃发展，现代企业管理模式已成为推动企业前行的重要引擎。随着规模的逐渐加大，为寻求稳定的进步与发展，企业应不断提升内部管理水平，加大内部控制力度，并重视会计管理工作的有序推进。本文将深入探讨企业内部控制对企业运营的影响，并阐述内部控制在企业管理中的重要角色，以及其对企业运营效率的影响，旨在优化企业运营管理，实现稳定发展。

［关键词］内部控制；企业运营效率；内部管理

［中图分类号］C93文献标志码：A

企业内部控制涵盖了整个业务流程，包括生产、采购、销售等多个环节，以确保企业财务和业务两方面的管理得到有效控制。财务控制主要依赖财务数据核算、报表分析和价值评估等方法来保障企业财务报告的准确性和资产的安全性。业务控制涉及企业的采购、销售、市场开发和合同管理等内容，目的在于确保企业遵循行业和法律规定，并提高经济效率。为了更好地适应市场运营趋势，企业财务和业务部门应该准确把握市场动态，灵活应对潜在的风险。

1 内部控制要素及作用

内部控制是由五个要素组成的系统，这些要素相互关联、共同作用，以实现对企业风险的有效管理和控制［1］。

一是内部环境。内部环境是企业内部控制的基石，涵盖了治理框架、组织形式、职责明确、内部检查、人才政策和企业文化等多个方面。良好的内部环境可以促进员工的内部控制意识，并为风险管理和控制提供有利的环境。

二是风险评估。风险评估是对企业面临的各种风险进行识别、系统分析，并制定相应的风险应对策略的过程。通过风险评估，企业可以清楚了解自己面临的主要风险，并及时采取有效的措施来管理和控制这些风险。

三是控制活动。控制活动是企业采取精准的控制举措，根据风险评估的结果，将风险控制在可承受的范畴内的过程。这些控制措施包括审批流程、内部审计、职责分离、报告和纠正等。

四是信息与沟通。企业应该通过收集、传播和理解内部控制相关信息的方式，确保所有与内部控制相关的信息在企业内部及企业与外部之间得到有效传达，从而提高内部控制的效率和效果，并及时发现和解决潜在问题。

五是内部监督。内部监督是对企业内部控制系统进行监督检查的过程，以评估内部控制系统的有效性和可靠性。一旦发现内部控制存在缺陷或问题，应立即进行改进和修正。

2 内部控制与企业运营效率的关系

内部控制的目的在于确保企业的各项运营活动都符合法律法规和规范，保障公司资产不受损失，确保财务报告准确无误。这些目标不仅有助于企业降低运营风险和不确定性，还有助于企业顺利实现运营目标。

内部控制通过制定和实施各种政策和程序，对企业运营的各个领域进行有效的监督和管理。这些政策和程序旨在引导企业运营活动的有序开展，并提高企业的整体运营效率。此外，完善的内部控制体系可以促进企业内部各部门之间的协同合作。通过将各个部门的工作流程整合在一起，内部控制体系能够使企业整体运营更为流畅，从而提高企业的运营效率。

3 内部控制对企业运营的作用

内部控制对于企业运营效率的提高具有至关重要的作用。企业建立完善的内部控制机制可以有效提高日常运营效率，减少运营风险，并确保财务信息真实、可靠［2］。此外，内部控制还能促使企业遵守各类规章制度，避免由此产生的经济损失和业务中断等问题。这些都有助于企业实现稳定、高效的发展，优化运营效果。因此，对于任何一家企业来说，建立和完善内部控制体系都是至关重要的。

3.1 提高管理效率

内部控制的实施，能够确保企业在运营过程中的各个环节都得到恰当的管理，主要涵盖政策制定与执行、规章制度建设、组织结构调整、职责划分明确、业务流程优化以及监督与评估等关键环节。

一个健全的公司架构体系，应包括清晰的组织结构图、明确的职责划分、关键职位的能力需求以及详细的员工招聘与培训计划［3］。此类体系有助于企业进行有效的管理和协调，并确保所有员工都明确了解自己的职责和任务，从而按照预定目标和计划开展工作。

职责划分是内部控制的一个重要环节。企业应根据业务需求和员工能力，将任务和权力下放给适当的人员，以避免权力过度集中，从而降低风险。

优化业务流程是内部控制机制的关键环节之一。企业应该依据市场动态和业务特性优化业务流程，以提高工作效率。同时，业务流程中的每个步骤和环节都应明确责任人并建立有效的监督机制，以保障业务流程的合规性和有效性。

监督和评估机制是内部控制机制的另一个重要组成部分。企业应建立健全的监督和评估机制，定期或不定期地检查、评估和审计各项业务活动，以保障业务操作的合规性和规范性［4］。同时，建立监督和评估机制也可以及时发现和纠正存在的问题，从而提高企业的管理水平，增强风险防范能力。

在进行财务数据分析时，内部控制机制也发挥着至关重要的作用。通过对财务报表和财务数据的深入分析，可以全面了解和评估企业的整体财务状况，包括收入、成本、利润、现金流等多方面的内容。这些数据可以用于判断企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和发展潜力。此外，通过财务数据分析还可以识别和评估潜在的风险和机会。例如，通过分析销售收入的变化趋势，可以了解市场需求的变化，进而调整产品或销售策略；通过分析成本结构的变化，可以优化生产流程，降低成本并提高效益。

3.2 降低风险

内部控制与审计在企业管理中发挥着举足轻重的作用，二者相互关联、相互促进。内部控制作为财务管理和风险管理的交汇点，通过依据风险控制理论实施，能够有效地控制各项目潜在的财务风险。在这个过程中，内部审计发挥着关键的职能。

内部审计是内部控制体系的关键要素，通过内部审计部门的监管与协调，企业能够显著提高风险识别和风险管理能力。通过对企业各项运营活动进行全面细致的了解和深入的分析，再结合收集的相关数据信息，内部审计部门能准确识别可能存在的风险，从而为制定有效的风险应对策略提供参考依据。

借助内部控制系统的力量，企业可以及时探测和发现内部管理环节中潜在的薄弱点和风险点，为管理者提供有力支撑，帮助他们更加详尽、客观、明确地进行分析和决策。除此之外，内部审计人员还要核查会计记录、研究财务报表以及整理其他财务数据信息，以验证会计报表的真实性和准确性，尽可能减少误差，并提高财务风险防控与应对水平。

通过动态地分析企业各项目的具体情况，企业可以制定有效的风险控制措施，确保项目的顺利实施。这不仅能够促进企业的稳步发展，同时也能使其在竞争中处于优势地位。例如，某企业在实施一个新项目时，通过内部控制和审计发现项目实施过程中存在的风险点，及时调整计划和策略，确保了项目的顺利实施。

综上所述，内部控制与审计在企业中发挥着极其重要的作用。通过相互配合、相互促进，能够显著提高企业的风险防范能力和应对能力，为企业稳健发展提供有力保障。

3.3 提高资产安全性

内部控制制度是企业内部管理系统中至关重要的一环，其核心目标在于维护企业资产的安全性和完备性。为了达成这一目标，企业需要建立健全一套规范且有效的方法和流程，以最大限度地减少错误、舞弊、浪费以及损失等风险因素。这些方法包括财务报告编制与呈报、采购业务执行与监督、销售业务执行与监控、存货管理以及生产管理等各环节的规范化操作流程。通过流程的标准化和操作的规范化，企业可以提高工作效率、减少冗余环节、避免资源浪费以及降低资金风险。同时，内部控制制度还有助于确保企业各项业务活动严格遵守相关法律法规和企业内部政策，强化企业的合规性和风险防控能力［5］。因此，内部控制制度是企业实现长期稳健发展不可或缺的重要保障之一。

3.4 提高财务信息质量和可靠性

内部控制机制的构建与完善，在企业合规运营中具有重要的作用。实施精细化、系统化的内部控制，企业能够有效减少因违法违规行为引发的罚款、停业整顿等风险。此外，内部控制还有助于企业提高运营效率，优化资源利用，避免浪费和不必要的成本支出。为企业实现可持续发展提供了强有力的支撑。

3.5 遵守法律法规

内部控制机制是现代企业运营管理体系的关键一环，其设立有助于提升企业的内部管理和风险防控能力。通过实施内部控制，企业能够切实防止和杜绝运营过程中的违法行为，从而避免遭受罚款、停业整顿等处罚的风险。这些惩罚将会给企业带来财务上的损失，并对企业的声誉和信誉产生消极影响，进而威胁到企业的可持续发展。因此，内部控制的设立对于企业的合规经营和可持续发展具有极其重要的意义。

3.6 提高企业的市场竞争力

内部控制对于企业管理至关重要，可以提高规范化管理水平并增强核心竞争力，同时有利于推动企业的可持续发展。首先，通过制定和执行一套科学的内部控制体系，企业可以提高运营活动的规范性和有序性，获得市场竞争优势。内部控制可帮助企业建立规范的管理体系，保障运营活动的合规性和有效性，并减少风险和误差。此外，内部控制可协调和监督各部门和员工，形成统一的目标和行动，提高企业内部沟通和协作效率。其次，内部控制可提高企业的服务质量和信誉度，制订科学合理的质量控制方案、财务管理策略以及合规监管措施。为了提高客户的满意度和忠诚度，企业必须确保其产品和服务能够及时进行调整以响应市场的变动，为企业赢得市场声誉。最后，内部控制可促进企业市场竞争力的提高，通过持续优化和完善内部控制体系，企业能有效适应不断变化的市场环境，及时调整战略目标，实现可持续发展。因此，企业应重视内部控制的建设和完善，提高自身市场竞争力。

3.7 促进企业的可持续发展

企业的可持续发展依赖一套科学且健全的内部控制体系。这种体系可以有效地协调和监督企业各个部门及员工，确保其在日常运营活动中遵循制度规范，提高活动的合规性和有效性。

首先，科学的内部控制制度能够促进企业各个部门及员工间的协同合作，形成统一的目标和行动，减少内部消耗和冲突，提高工作效率和执行力。这不仅有助于企业在日常运营中保持高效运转，同时也可以确保企业各项经营活动的合规性，避免可能出现的法律风险和财务舞弊行为。

其次，科学的内部控制制度有助于企业及时发现和纠正运营中的问题。通过实施有效的内部审计和监督机制，企业可以迅速发现并解决可能出现的偏差和失误，防止问题的扩大和风险的累积，从而保障企业运营的稳定性和持续性。

最后，科学的内部控制制度还可以帮助企业适应不断变化的市场环境。在当今全球经济一体化的背景下，市场变化日新月异，企业必须具备快速应对市场变化的能力。通过持续优化和完善内部控制体系，企业不仅可以提高自身的应变能力，还可以及时调整战略目标，抓住市场机遇，实现可持续发展。

总之，科学的内部控制制度对于企业的可持续发展至关重要。它不仅可以确保企业运营活动的合规性和有效性，而且能够提高企业的应变能力，帮助企业及时调整战略目标，从而实现可持续发展。

4 结语

企业内控对其经营管理活动有重要的保障作用，同时也能有效预防并减少潜在的经营风险，进而提高企业的经济效率和盈利能力。为了有效开展企业内部控制工作，企业必须结合自身实际情况，及时发现和解决内部控制过程中可能出现的各种问题。为此，建立健全内部审计机制是至关重要的环节，同时还应加大内部风险的控制力度，积极构建高效的监督和管理机制，以确保企业会计管理工作的顺利开展。这将为企业自身的可持续发展提供强大的内部驱动力，并积极推动现代企业实现稳定、健康和可持续的发展目标。

参考文献

［1］郑清海. 基于内部控制的企业经济责任审计方法［J］. 现代企业，2022（12）：190-192.

［2］熊雄. 企业财务管理与内部控制问题应对策略［J］. 中国集体经济，2022（34）：57-59.

［3］刘媛媛. 内部控制在企业会计管理中的应用［J］. 商场现代化，2022（22）：174-176.

［4］潘朝彦. 业财融合背景下企业内部控制体系的应用研究［J］. 商场现代化，2022（21）：120-122.

［5］宋新云. 企业会计财务管理与内部控制对策分析［J］. 商场现代化，2022（21）：132-134.

［作者简介］李强，女，天津人，华南蓝天航空油料有限公司河南分公司，中级经济师，本科，研究方向：内部控制。