信息化环境下企业财务内部控制优化策略研究

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.09.027

［摘 要］文章主要阐述信息化环境下企业财务内部控制发挥的作用，指出当前企业财务内部控制中存在的问题并提出解决对策，建议企业积极改善财务内部控制环境，健全财务风险防范机制，同时要加强财务数据资源管理，重视财务预算核算控制，并强化财务业务管理融合，优化财务内控系统功能。以期进一步提升企业内部控制管理水平，使企业更适应信息时代的发展需要，推动自身实现健康稳定发展。

［关键词］信息化；内部控制；企业；策略

［中图分类号］F27文献标志码：A

进入新时代以来，大数据、人工智能、互联网等信息技术得到突破，企业的生产经营管理朝着信息化的方向发展，使企业内部控制出现了较大的变化，信息化建设已成为企业发展的必然选择，而近年来频繁发生的互联网危机事件，更使企业认识到加强内部控制的必要性。内部控制主要是指企业为了更好地落实生产经营工作，确保资产的可靠性，在内部制定的自我约束、规划、评价及控制方法。当前部分企业在内部控制方面仍然存在一些问题，比如缺乏财务风险防范机制、财务数据资源管理较为混乱、业务与财务的融合效果不佳等。因此，在信息化环境下，企业应进一步借助信息技术优化内部控制策略，从而促进企业的健康可持续发展。

1 信息化环境下企业财务内部控制的作用

1.1 促进提升财务资源利用效率

随着信息技术的普及，企业的内部控制方式发生了根本性的变化，在此背景下，积极开展财务内部控制工作，能有效提升企业财务资源的利用水平。一方面，在信息化环境下，企业能够获得更大体量的信息数据，科学开展财务内控工作，能建立完善的财务内控制度，基于该制度开展对基础信息数据的管理，促使各个部门实现信息互通，为财务资金、资源的利用营造良好环境。另一方面，在财务内控管理框架下，企业还能利用信息技术搭建信息化的资源管理平台，基于该平台开展企业内部互动交流，为信息资源的利用提供先进的技术手段，提升资源的利用效率和和

质量。

1.2 防范企业财务风险问题

在信息化环境下，企业风险评估的范围进一步扩大，加强企业内部控制可以强化内部运行控制的力度，构建完善的内控模式，优化内部工作流程，增强员工的责任意识，使其充分考虑信息化所具备的信息共享性及开放性可能带来的风险，尽可能降低由人为疏忽或舞弊所造成的风险。在信息化时代，企业内部控制依靠多种系统，各项信息风险相应增加，加强内部控制，可以进一步防范系统漏洞、病毒侵蚀等问题，重视采取相关措施，解决企业财务风险问题［1］。

1.3 推动企业高质量发展

“十四五”时期，我国经济转型发展步入关键阶段，在经济高质量发展背景下，企业作为市场经济主体，需要积极改善自身的经营管理结构，做好经济布局的优化调整。在企业财务管理过程中，管理者可借助信息化管理平台统筹财务管理的各个环节和要素，进一步突破时间和空间的限制，有效确保企业财务决策与管理的效率。

2 信息化环境下企业财务内部控制问题

2.1 财务内部控制环境缺失

建立良好的财务内控环境，能有效满足信息化环境下企业财务内控管理的需要。目前，企业存在财务内控管理环境缺失的问题。一方面，财务内控管理是一项系统性工作，需要管理者对工作本身具有深刻认知，然而当前仍有较多企业以业务管理为重点，对财务内控管理的认识不到位，且在实际管理中缺乏信息化管理、全员管理等理念的融合，导致财务内控缺乏良好的认知环境。另一方面，在信息化环境下，开展财务内控需要完整的管理制度作为支撑，但部分企业未能及时更新财务内控制度，导致部分制度适用性不强，难以满足信息化环境下的财务内控需要，甚至有的内控制度落实不到位，降低了财务内控的整体质量［2］。

2.2 缺乏财务风险防范机制

首先，在信息化管理模式下，财务数据泄露的风险较低，但在内部控制信息化应用的背景下，企业系统运行中产生了一些新型风险，各类软件系统内部衔接性和兼容性比较差。为了进一步全面客观地评估企业风险，应将对信息系统的风险评估纳入评估工作，但随着技术的不断发展，企业的风险评估能力可能无法满足这一需求。其次，电子数据删除、恶意篡改等信息风险在一定程度上会影响企业内部控制工作的顺利开展。部分企业在内部控制中没有进一步改革传统的业务操作流程和控制系统，没有仔细考虑内部控制信息化引起的岗位设置、授权范围等方面的重大变化，风险评估工作只限于会计核算、财务报告等方面，无法实现所有业务的全覆盖，在一定程度上会使信息化系统面临更大的安全威胁。一旦关键技术被恶意盗取，信息化风险发生，会给企业带来难以估计的经济损失。最后，在信息化环境下，部分企业在开展内部控制工作的过程中没有充分进行风险评估，相关软件开发只是以普遍企业的基本需求为主，缺少适配度，风险评估制度缺乏细节内容的规范，导致信息化风险评估流于形式［3］。

2.3 财务数据资源管理混乱

在信息化时代，企业的财务数据资源成为企业运营决策的重要依据，但企业财务数据资源管理混乱，是许多企业面临的一个共同困境。部分企业在内部控制工作开展中缺乏统一的数据管理平台，不同部门之间数据接口不一致，系统间相互独立，产生了“数据孤岛”现象，这可能导致数据分析过程出现差错，造成资源浪费，还可能导致数据重复录入和信息不对称的问题，从而使企业决策失误，造成经济损失。在信息化背景下，企业的财务数据资源不仅要保证完整性、准确性，还要保证安全性，但部分企业受到内外部各种因素的影响，容易产生数据泄露、被篡改的问题，这些问题都会给企业带来严重的损失。

2.4 缺乏业务与财务的融合

业财融合是财务管理与业务管理融合的过程，需要财务、业务、信息技术部门之间加强沟通交流。一方面，在信息化背景下，较多企业在开展内部控制工作的过程中存在对信息化建设投入成本过大、缺少技术人才、缺乏资金等问题，仅仅将信息化技术应用在财务板块，财务数据与业务数据并未真正实现共享，财务软件和业务端相互独立，形成“信息孤岛”，导致业务部门与财务部门的信息处于分离状态。另一方面，部分企业未能建立相应的信息化平台来搜集、处理数据，财务人员无法掌握企业的真实状况，业务活动信息无法真实体现在财务数据上，财务报表运作时间延长，降低了财务管理效率，影响财务工作的前瞻性［4］。

2.5 财务内控信息系统滞后

一方面，在信息化环境下，企业只有提高内部控制的信息化水平，才能提高自身内部管理水平，但当前较多企业管理者没有认识到内部控制信息化建设的重要价值，存在财务内控信息系统滞后的问题。企业没有在人力、技术、资金方面给予相应的支持，内控系统功能建设薄弱，系统功能不完善，严重影响内部控制作用的发挥。另一方面，一些企业在内控系统建设过程中照搬其他企业的财务会计软件，没有针对内部控制建立信息化的沟通交流平台，各部门之间的信息传递存在一定的障碍，沟通交流不畅，降低了内部控制的效果。

3 信息化环境下企业财务内部控制优化策略

3.1 改善财务内部控制环境

在信息化环境下，企业在开展财务内部控制工作的过程中应进一步改善内控环境，及时转变传统的管理理念，结合时代发展的特点，使各项管理工作更加适应信息化环境。企业应做好内部控制的宣传培训工作，吸收更多的专业人员加入企业，使其带领其他员工树立信息化思维，认识到自身在内控系统中的岗位和责任分工，提高工作人员工作的内控意识。同时，企业应健全内部控制组织机构，引进高素质的会计人才，单独设置系统软件、计算机维护等岗位，降低内控管理成本。企业还应设置内部控制监督小组，充分发挥监督小组的约束监督作用，组建财务会计部门岗位人员队伍，以规章制度的形式明确各个岗位的职责，进一步迎合会计信息化时代的要求。

3.2 健全财务风险防范机制

企业在内部控制优化过程中，应进一步健全财务风险防范机制，实现对财务风险的全过程管理。首先，在财务风险防范机制建设初期，企业需要高度重视财务风险管理工作，增强全体员工的财务内控意识和风险防范意识，准确构建财务风险防控模型，从财务风险的识别、监督、分析、防范等角度出发，实施对财务风险的全过程管理。其次，在健全财务风险防范机制的过程中，需结合信息化环境下财务内控的具体内容要素和工作流程，建立完善的财务内控风险管理台账，对财务内控中可能发展的风险进行全面管理。例如，当支付金额到达授权金额时，台账系统将业务自动转向更高级授权岗位；当企业出现应收账款逾期问题时，应启用熔断机制，减少后期开单，并做好客户信用管理，及时开展应收账款催收工作，通过发函、电话催收、当面协商、法律诉讼等手段，加快账款资金回流，减少企业财务风险。最后，在财务风险防范过程中，还需重视对信息技术的融合应用，建设识别、监督和防控财务风险的信息平台，依托信息手段动态监督财务内控管理的各个环节，设定财务风险防控预警值，实施对财务风险的实时预警管理，提升财务风险防控的效率与准确性。

3.3 加强财务数据资源管理

在信息化环境下，企业开展财务内控工作还需要加强对财务数据资源的管理。一方面，应建立统一的数据管理平台和先进的数据库管理系统，将企业的财务、采购、生产、业务等部门的系统进行整合，在确保数据接口统一性的基础上，准确建设数据传输的标准，以此实现部门间数据的传输共享，打破“信息孤岛”现象，从而提高财务数据资源的利用效率。另一方面，在财务数据资源管理中，企业需要重视对大数据分析、人工智能（AI）等新技术的应用，依托这些新技术对海量的数据进行清洗处理，使用适合本企业的财务数据分析、核算管理的软件系统和程序开展基础数据分析，指导企业的财务决策和业务活动，提升财务数据的利用价值。

3.4 强化财务与业务管理融合

随着科学技术的不断发展，传统的财务管理方法已无法适应时代发展的需要，在信息化环境下，企业应构建一个高效的信息沟通交流平台，集中管理财务和业务部门的信息，提高信息沟通的效率和准确性，从而有效推动业务与财务的融合。企业应根据自身的发展需求，引进先进的信息化软件，将各类软件的信息整合到数据库中，将财务数据转化为标准化的文件格式，确保数据接口的统一性，从而为企业的决策提供更加科学和可靠的依据。同时，企业应坚持以业务与财务融合为导向，不断创新工作方法和信息交流模式，开发符合管理工作需求的模块，如风险评估、业务分析等，以满足不同的管理需求［5］。

3.5 优化财务内控系统功能

在信息化环境下，建设财务内控信息系统，能将企业财务内控活动纳入统一的管理平台，实施对财务数据整合分析、财务预算、财务核算、监督审计和风险防控的统一管理，有效提升财务内控管理的效率和质量。目前，有较多企业已经建设了财务内控信息化平台，并结合技术发展和政策变化对该平台的系统功能进行持续优化。企业需要自行研发或者选择实力较强的信息化团队来建设内部控制信息系统，引入高素质的软件系统开发人员，基于企业自身现状，保证信息系统功能齐全，丰富功能模块，做好战略规划工作，使其充分满足企业的发展需求。企业在内部控制系统建设过程中，应选择口碑良好、技术先进的软件运营商，加强对财务数据等信息的安全防护工作，积极采用防火墙技术、加密技术，防止会计信息泄露，保护数据信息的安全。

4 结语

在信息化环境下，互联网技术的广泛应用在一定程度上促进了企业的改革发展，促使企业财务模式发生了变化。内部控制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约手段，可以促使企业防范、隔离风险，提高管理工作的质量。企业在开展财务内部控制的过程中应积极改善财务内部控制环境，健全财务风险防范机制，强化财务与业务的管理融合，进一步优化财务内控系统的功能，通过一系列措施提高企业的内部控制水平，并充分发挥信息化技术的作用，强化企业内部控制管理力度，促使企业经营活动得到有效的落实，推动企业的健康可持续发展。

参考文献

［1］王大斌. 财务信息化环境下企业内部控制存在的问题与对策——以S企业为例［J］. 投资与创业，2023，34（11）：138-140.

［2］贾兰艳. 会计信息化环境下企业内部控制的有效策略［J］. 市场瞭望，2023（11）：76-78.

［3］余连娥. 论信息化环境下房地产开发企业财务内部控制的完善［J］. 财会学习，2023（3）：170-172.

［4］王琳娜. 会计信息化条件下企业内部控制优化策略研究［J］. 商业文化，2021（6）：92-93.

［5］马娇娟. 信息化环境下企业内部控制的改进策略［J］. 今日财富，2020（13）：82-83.

［作者简介］韦培，女，四川成都人，四川虹信软件股份有限公司，中级会计师，本科，研究方向：财务数字化/内部控制。