小额贷款公司加强财务风险防控的措施研究

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.09.016

［摘 要］当前，世界经济发展速度有所放缓，经营环境更加复杂，企业对资金的需求越来越多。小额贷款公司作为社会信用贷款服务体系中的重要一员，在资金信贷协调工作中也发挥了重要作用。而对于小额贷款公司来说，必须做好财务风险管控工作才能促进自身作用发挥。研究首先对小额贷款公司面临的财务风险进行分析，然后探讨小额贷款公司财务风险的成因，最后提出有效的风险防控措施。

［关键词］小额贷款公司；财务风险；风险防控

［中图分类号］F27文献标志码：A

近年来，大数据技术、云计算等技术逐渐普及，衍生出大量新型金融服务公司，小额贷款公司就是其中之一。但相比银行而言，小额贷款公司起步晚，在快速拓展业务的过程中，容易出现融资、投资决策、人员配置等方面的问题，继而出现较多风险，尤其是财务风险。小额贷款公司的财务风险不仅会对公司自身经营造成不良影响，甚至会给社会稳定造成负面影响。因此，加强对小额贷款公司财务风险防控工作的研究具有重要的现实意义。

1 小额贷款公司面临的财务风险

1.1 筹资风险

根据相关文件规定，小额贷款公司在融资过程中最多可以向两家银行贷款，且对于融资金额有明确限制，资金获取量应该低于贷款公司实收资金的50 %。但大多数银行放贷条件较为严格，而小额贷款公司无法满足其放款要求，同业拆借利率也无法享受，往往会按照工商企业贷款利率计算，进一步增加了公司的融资成本，导致贷款公司筹资风险增加。

1.2 信用风险

信用风险是指借款人或债务人无法按照合同的约定按时还款或无法偿还借款本金和利息的风险。这种风险由多种因素引发，包括借款人的信用记录、经济环境的波动、政策法规的变化等。在实践中，小额贷款公司的主要客户通常是那些无法获得传统银行贷款的个人或小微企业，这些借款人通常有较低的信用评级，或者缺乏信用记录，因此违约的风险相对较高。而且许多小额贷款公司提供的贷款是无抵押贷款，这意味着没有资产用于担保，信用风险较高。虽然为了弥补高风险带来的成本，小额贷款公司通常会收取相对较高的贷款利率，但也会增加借款人的偿还压力，尤其是那些财务状况较差的借款人，还会导致信用贷款风险的增加［1］。

1.3 财务操作风险

在小额贷款公司业务开展的过程中，操作流程不规范、业务设计不科学、运行体制不完善等导致的风险都属于财务操作风险。第一，系统不完善。当前小额贷款公司所使用的财务软件系统相对滞后，未能体现财务软件的自身价值，未能针对小额贷款公司自身的业务特征进行个性化设计，沿用与银行无差别的财务软件系统，无法满足小额贷款公司在贷款信用、贷款规模等方面操作的需要，极容易造成操作风险。加上很多小额贷款公司内部管理混乱，相关业务数据无法有效统计，甚至部分业务数据统计仍然停留在人工阶段，未能发挥数据化系统优势，没有配备专门进行数据操作的专业人员，给了不法分子可乘之机。另外，大多数小额贷款公司的内部监督不够完善，在贷款业务逐渐增多的过程中，原有操作模式已经无法满足工作需求，对小额贷款公司管理决策造成不良影响，甚至会导致财务管理失控［2］。

2 小额贷款公司财务风险的成因

2.1 筹资渠道单一

现阶段大多数小额贷款公司为了扩大业务规模，放款总数不断增多，已经远远超出自身资金规模。在市场经济背景下，小额贷款公司也面临较为激烈的竞争，为了能够开辟出更多的市场，需要不断扩大放款规模，但大多数小额贷款公司自身资金无法满足放款需求，需要通过融资方式获取资金。一般来说，小额贷款公司的融资渠道包括股东缴纳资本金、向商业银行贷款两种，筹资渠道过于单一，加上小额贷款公司在规模、经营结构等方面的因素，导致其无法满足商业银行的贷款条件，无法从商业银行中获取足够的资金，继而产生较大的财务风险。

2.2 客户资质审核不严谨，信用风险管控不严格

一方面，一些小额贷款公司在客户资质审查方面不够谨慎，只是简单验证借款人的个人身份和财务状况，对其信用历史、还款能力和借款用途等因素的考虑不够充分，容易导致公司未能充分评估借款人的还款能力，从而增加违约风险。另一方面，部分小额贷款公司的信用管理措施不够严格，比如放宽贷款要求、不严格的还款追踪和催收流程，以及不足以应对违约的措施，导致风险不断积累，使得小额贷款公司面临的财务风险增加，出现如违约率上升、资产质量下降以及资金流动性不足的问题。

2.3 内部管理水平较低

目前，小额贷款公司大多选择当地的统一管理平台，在一定程度上规范了企业内部管理工作，但仍有一些小额贷款公司财务内控松散，导致贷款业务在开展中存在诸多问题，包括缺乏完善的贷款审批手续、还款人与借款人不统一、数据未及时录入等［3］。另外，由于缺乏强有力的内部管理，公司财务数据更新不及时，无法实现对公司财务状况的有效监管。小额贷款公司内部财务管理松散还表现为不良资产处置不合理、连续三个月不良贷款率高于50 %，如果不能及时进行处理，则容易引发消费者权益纠纷，甚至出现非法收贷等财务风险问题。

2.4 内部信用沟通不畅

随着信息技术的发展，小额贷款公司也纷纷开展信息化改革，基本上形成了信息化财务管理模式。大多数小额贷款公司引入财务信息管理系统，但过程中存在一定的盲目性，未能针对自身特点开展财务风险控制工作，以至于财务信息系统局限在简单的会计核算功能上，距离财务信息共享要求还有很远距离，公司内部各部门之间信息沟通不畅，基层员工无法接触到相关信息，即便发现财务风险也无法直接向领导层反馈，影响财务风险管控水平。另外，很多小额贷款企业风险管控工作粗放，相关风险管控指标无法实现量化，未能形成有效的风险评估体系，以至于公司每年的不良贷款率逐渐升高，给公司带来严重的财务风险。

2.5 绩效考核与财务风险控制联系不足

小额贷款公司必须建立相应的考核制度，将财务风险管理与员工自身利益发展相挂钩，激发员工参与风险防控的积极性。当前，小额贷款公司实施员工考核主要集中在财务层面，考核指标以财务指标为主，非财务指标严重不足。但客户质押物、客户资信等级等非财务指标也十分关键，如果忽视了这些非财务指标，则会导致企业考核指标不够完善，无法与财务风险防控联系起来。另外，部分小额贷款公司在考核中未能实现奖罚结合，甚至会让员工产生抵触情绪，很难发挥财务风险管控的作用［4］。

3 小额贷款公司加强财务风险防控的措施

3.1 拓宽融资渠道，应对高额投资风险

小额贷款公司应该逐渐拓宽融资渠道，降低自身投资风险。第一，向银行融资。银行作为国家经济体系中重要的金融机构，在满足中小企业融资需求方面具有重要作用。在国家政策的指引下，小微贷款公司数量逐渐增多，其可以通过向银行机构贷款的方式，解决自身筹资难度大的问题，为自身发展提供充足资金。第二，引入风险资本。小额贷款公司应该充分利用国家政策，除了股东提供的资本金外，还可以引入风险资本，通过风险资本扩大自身资本规模，满足放贷发展需求。第三，不良资产过多会影响贷款公司的资金周转速率，对企业市场扩张造成严重影响。但如果能够将这部分资金及时收回，则能够充实公司资金，从而满足融资需求。因此，小额贷款公司可以将不良信息资产进行转包出售，从短期利益层面会牺牲部分利益，但能够促进企业自身转化效率的提升，切实增强公司的筹资能力。第四，同业拆借。相对于银行贷款等方式，同业拆借利率明显较低。小额贷款公司也属于市场金融组织的一员，可以从同行企业中拆借资金，在资金拆借过程中还有利于不同区域、不同业务的扩张。

3.2 积极创新产品，分散财务风险

在数字化、网络化、智能化的发展过程中，小额贷款公司应该转变运营理念，逐渐树立服务意识，积极引入先进的管理理念，并结合自身发展特点，围绕风险防范要点，对市场进行充分调研，根据不同客户群体采用定制化产品的发展模式，更加契合广大客户群体的需求，逐渐形成创新型产品开发模式。具体来说，小额贷款公司应该积极响应国家对金融机构提出的服务小微企业、服务“三农”的号召，能够遵循小额分散原则，不断优化自身贷款结构，确保贷款结构能够与自身资产规模相契合，将自身资产分散于不同行业、地域及年龄层阶段，规避行业波动、客户组织波动而带来的损失，以此分散企业财务风险［5］。

3.3 加强全过程贷款管控，规范业务操作

对于小额贷款公司而言，针对信用风险的防控，还需从贷款业务全过程入手。第一，申请受理。在与客户初次接触的过程中，需要对客户的基本情况进行了解，判断其是否符合公司的贷款条件，并按照流程指导客户填写贷款申请表。第二，做好贷前调查工作。详细调查客户资源，如果是个人客户，主要的调查内容包括个人基本情况、工作情况、收入稳定性、贷款用途、家庭情况等；对于企业客户，则需要对其行业口碑、财务状况、经营范围、工商注册信息等内容进行调查。在收集到相关信息后，还需要安排专门的业务员进行核实，保证贷前调查内容的真实性、全面性。第三，审查审批。公司风控部门应该进一步核验贷前调查信息的真实性，并将结果上报到审贷会，由其对贷款业务进行审批，作出是否放贷的决定。第四，放贷。应该与贷款人签订合同，将还款表进行当面核对，之后将所有信息提交到财务部门当中，经过再次核实后进行开户，通过网银系统放款。第五，档案管理。小额贷款公司应该建立贷款档案，采用一户一档的方式，安排专门负责管理。第六，贷款催收。为了保证企业贷款本金、利息能够按时收回，应该成立专门的催收部门，明确催收责任。业务人员应该加强与贷款人的联系，能够做到及时提醒还款，若贷款人逾期未还，则需要及时联系，通过多种催收渠道，必要时应该学会利用法律途径保护自身合法权益。第七，不良贷款处置。对于不良贷款问题，应该从多角度出发解决问题，针对具体情况采取不同措施，尽可能地挽回损失。

3.4 定位金融机构，争取政策支持

与传统银行等金融机构相比，小额贷款公司无法为客户提供存款业务，具有只贷不存的特征，在某些领域甚至不被认可为金融机构。这种情况下会导致贷款公司无法享受到国家在金融领域的政策，在融资、登记办理等领域也会面临诸多困境，对贷款公司发展造成不利影响。因此，必须明确贷款公司自身在金融领域的定位，确定其属于金融机构范畴，保证其在征缴税收、财务监督等方面能够享受与银行一样的待遇。国家相关部门应该出台相关扶持政策，为小额贷款公司的发展创造有利的政策环境。第一，颁布相应的税务、财务政策，加大对涉及小微企业、“三农”问题的信贷投放鼓励力度，不断增加贷款资金来源。第二，放宽小额贷款公司向村镇银行转变的条件，进一步加大监督力度，为贷款公司的发展创造出更大的空间。第三，构建完善的地区餐饮、商贸等金融服务体系，加大对新兴信息产业的金融支持力度、对特色旅游业的支持力度，提升地区传统服务业的整体水平。第四，政府部门应该定期召开金融机构协调会议，以重点产业项目库为基础，为贷款公司的发展提供依据。

3.5 构建绩效考核机制，提升财务风险管控效率

在小额贷款公司构建绩效考核机制的过程中，应该结合自身实际情况优化考核指标，与财务风险管理结合起来，切实提升财务风险管控效率。第一，坚持财务指标与非财务指标相结合的原则，保证考核指标的多元化。这包括贷款总额、不良贷款总额、不良贷款率等财务指标，也包括客户管理水平、客户投诉率、客户满意度等非财务指标。第二，在具体执行过程中必须明确考核原则。保证小额贷款公司财务风险防范措施具有可操作性，考核中坚持统一指标，做到一视同仁，避免区别对待打击员工积极性。第三，建立更加完善的激励制度，将考核结果与财务风险管控结合起来，制定科学的奖惩措施。对于在财务风险管控中表现突出的员工，可以通过优化晋升渠道、现金奖励、旅游奖励等方式给予激励；对于出现工作操作失误、态度不积极的员工，则可以采取相应的惩罚措施。第四，创新绩效考核模式。例如，可以引入平衡计分卡的方式，进一步细化企业财务风险控制工作，从不同维度出发开展绩效考核，切实发挥绩效考核的作用。

4 结语

小额贷款公司作为当前我国金融体系发展中的一个重要环节，为社会经济建设作出了重要贡献。但是由于复杂的市场环境因素、企业自身因素等影响，小额贷款公司在运营发展中还存在诸多财务风险，影响公司正常运转，甚至会对社会安全稳定造成威胁。因此，小额贷款公司应该采取有效的财务风险防范措施，建立科学的财务风险防范制度，不断拓宽自身融资渠道，积极推行产品创新。另外，政府部门也应该从政策等方面给予支持，创造良好的金融环境，为小额贷款公司的健康发展奠定基础。

参考文献

［1］田发兰. 银行信贷工作中的贷款企业财务风险识别与防范措施［J］. 财会学习，2021（30）：152-153.

［2］梁福平. 国有企业加强内控管理与财务风险防范的措施探讨［J］. 商业2.0，2022（13）：29.

［3］张娇娇. 加强国有企业财务风险防控的有效措施研究［J］. 商场现代化，2022（10）：158-160.

［4］廖蓓蓓. 国有企业加强内控管理与财务风险防范的措施研究［J］. 中国市场，2021（1）：142-143.

［5］刘文丽. 交通建设企业财务风险分析与管控措施——以A公司为例［J］. 当代会计，2022（5）：55-57.

［作者简介］杨麟琪，女，四川巴中人，广元市中小企业金融服务（集团）有限公司，中级会计师、中级审计师，本科，研究方向：财务风险防控。