商业银行财务预算精细化管理重点难点问题的思考

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.09.009

［摘 要］随着金融市场的竞争加剧，商业银行财务预算精细化管理成为提升竞争力的关键。文章首先阐述财务预算精细化管理的重要性，包括提升财务预算规范程度、提高资金利用水平和发挥商业银行职能。然后，分析商业银行在实施财务预算精细化管理过程中所面临的重点和难点问题，如管理机构权责管理、预算精细化管理制度设计、预算管理过程部门协调和预算信息化系统建设。接着指出商业银行在财务预算精细化管理中存在的问题，如预算编制不合理、预算执行不到位、缺乏预算考核管理和预算监督不到位。最后，提出相应的应对措施，包括规范预算编制、加强预算执行管理、注重预算考核管理和强化预算监督管理，以提升商业银行的财务预算管理水平。

［关键词］商业银行；财务预算；精细化管理

［中图分类号］F83文献标志码：A

在当今金融市场竞争日益激烈的背景下，商业银行面临着巨大的挑战和机遇。为了保持竞争优势并实现可持续发展，商业银行必须不断提升自身的管理水平，特别是在财务预算管理方面。财务预算精细化管理是商业银行提高运营效率、降低财务风险、优化资源配置的重要手段。然而，在实际操作中，商业银行在实施财务预算精细化管理过程中面临着诸多重点和难点问题。本文旨在探讨这些问题，并提出相应的解决措施，以帮助商业银行更好地实施财务预算精细化管理，提升其财务管理水平，从而更好地应对市场挑战并抓住发展机遇。

1 财务预算精细化管理的重要性

1.1 提升财务预算规范程度

精细化管理可以有效提升财务预算的规范程度，通过实施精细化管理，商业银行可以对预算编制、执行和调整等各个环节进行严格把控，确保预算管理的科学性和规范性。精细化管理强调预算数据的准确性和完整性，促使各部门更加认真地对待预算工作，降低了随意性和主观性。同时，精细化管理还要求建立完善的预算管理制度和流程，明确各部门的职责和权限，确保预算管理的有序进行。此外，精细化管理还强调对预算执行的跟踪和监控，及时发现和纠正预算执行中的偏差，保证预算目标的实现。

1.2 提高资金利用水平

对于商业银行来说，精细化管理通过深入的数据分析和精准的财务预算，可以让商业银行更准确地评估各项业务的资金需求，根据市场需求和风险状况进行合理分配，确保资金用于最有利可图的领域，提高资金的使用效率。同时，精细化管理更注重对资金流动的全程监控，对资金进出、流动方向、周期等方面的详细监测，更灵活地应对市场的变化，迅速调整资金配置，以适应不同阶段的业务需求，从而降低滞留资金的风险，提高整体的资金利用水平。

1.3 发挥商业银行职能

作为金融机构，商业银行在促进经济发展和金融稳定方面扮演着重要角色。通过精细化预算管理，商业银行可以更加准确地预测和规划资金需求，优化资源配置，确保各项业务活动的顺利开展。同时，精细化管理还有助于商业银行加强内部控制和风险管理，提高抵御市场风险的能力，保障金融交易的合规性和安全性。此外，精细化管理鼓励商业银行积极创新，探索新的金融产品和服务模式，满足客户多样化的需求。通过精细化管理，商业银行能够更好地履行其职能，促进经济发展和社会进步，为金融市场的繁荣作出积极贡献［1］。

2 商业银行财务预算精细化管理的重点和难点

2.1 管理机构权责管理

在商业银行财务预算精细化管理中，管理机构权责管理是一个关键难点，涉及内部组织结构的合理设计与有效协调。不同管理机构在银行内部可能存在权责划分不清晰的情况，导致在财务预算的制定和执行中出现职能交叉和责任模糊的问题，阻碍信息流通、决策执行效率，进而影响整体财务预算的规范程度。由于商业银行的业务涉及众多领域，不同管理机构的利益往往存在博弈和竞争。在财务预算精细化管理中，如果不能建立有效的协调机制，各管理机构之间可能会出现资源争夺、信息不对称等问题，导致预算的编制和执行过程中产生难以解决的矛盾，从而影响财务预算的实施效果。

2.2 预算精细化管理制度设计

有效的制度设计是推动财务预算精细化管理的核心，然而，许多银行在这方面还面临一系列挑战。比如，一些商业银行存在制度设计滞后的情况，即原有的管理制度未能适应当前金融市场的快速变化和复杂性。财务预算涉及多个方面，包括预算编制、审核、执行和监督等，因此若制度设计不够灵活和及时，可能导致财务预算在应对市场波动和业务需求方面的不足。再如，如果制度不具备科学性，则很难为预算制定和执行提供有效的指导，导致预算的不合理性和不可操作性。此外，制度的合理性还关系到各级管理人员对财务预算制度的理解和认同，如果制度设计不够人性化，难以获得广泛支持，财务预算的精细化管理就会面临更大的阻力［2］。

2.3 预算管理过程部门协调

由于银行内部涉及多个部门和业务线，这些部门之间的协调往往面临着信息沟通不畅、协同合作不足等问题，影响了整个预算管理过程的协调性和高效性。不同部门在预算编制阶段可能存在“信息孤岛”，缺乏充分的信息共享与沟通，导致各部门在制定预算时难以全面了解其他部门的需求和计划，可能出现预算冲突或者不协调的情况。

2.4 预算信息化系统建设

在当今数字化时代，有效的信息技术支持是推动财务预算精细化管理的关键。但是，许多银行存在传统信息系统架构的问题，这些系统过于庞大、复杂，难以适应快速变化的财务环境。此外，存在各类业务系统之间缺乏集成性和协同性的情况，导致信息流通不畅，影响了财务预算的实时性和准确性。预算信息化系统建设涉及大量数据的处理和管理，因此对数据质量和安全性的要求极高，银行面临数据来源不一致、数据准确性难以保障的问题，这会直接影响到预算的真实性和可靠性。同时，随着金融领域信息安全威胁的不断升级，银行在信息化系统建设中也需要更加注重信息安全防护，确保财务数据的机密性和完整性。

3 商业银行财务预算精细化管理存在的问题

3.1 预算编制不合理

预算编制的不合理主要表现在预算设定的目标不明确、制定过程中存在片面性或缺乏科学依据等方面。首先，预算目标不明确导致各部门无法清晰理解和明确自身的任务和责任，使得财务预算缺乏明确的指导方向，难以为银行整体战略规划提供有效支持。其次，过度激进的预算目标可能造成业绩过度夸大的情况，导致部门在执行中难以实现预期目标，产生负面影响。相反，过于保守的预算可能导致资源浪费，未能发挥部门的潜在业绩。最后，如果在编制过程中忽视外部环境、市场变化和行业趋势等因素，预算就可能失去对实际情况的准确洞察，无法灵活应对市场的变化［3］。

3.2 预算执行不到位

预算执行不到位主要表现在目标落实不到位、资源配置不合理、执行计划缺乏有效性等方面。首先，由于目标设定不合理或者执行计划缺乏明确指导，各部门在实际执行中难以达到预期目标，导致预算制定的愿景与实际执行存在较大偏差。其次，如果在预算制定时未能科学合理地配置资源，导致部门在执行中因为缺乏足够的资金、人力等支持而无法有效履行预算目标，造成执行的不顺利。最后，在执行计划的设计上存在不足，缺乏具体可行的措施，各级管理人员难以在实际操作中有效推进预算的执行，导致预算执行缺乏明确的路径和方法。

3.3 缺乏预算考核管理

首先，商业银行往往缺乏科学合理的预算考核指标体系，无法全面准确地评估预算执行的效果。其次，预算考核与员工绩效联系不紧密，导致员工对预算管理的重视程度不够，缺乏积极性。最后，商业银行在预算考核过程中存在主观性和随意性，缺乏公正客观的评估标准，这些问题导致商业银行的预算考核管理流于形式，无法真正发挥其应有的作用，进而影响财务预算的精细化管理水平。

3.4 预算监督不到位

首先，商业银行的预算监督体系存在缺陷，无法对预算的全过程进行有效的监控。其次，监督力度不足，导致一些明显的预算偏差和违规行为未能及时发现和纠正。此外，信息披露不透明，使得内部和外部利益相关者无法获取准确的信息，难以进行有效的监督。最后，反馈机制不健全，监督结果无法及时反馈给相关部门和人员，导致问题无法得到及时解决，严重影响了商业银行财务预算的精细化管理水平，提高了财务风险的发生概率。

4 商业银行财务预算精细化管理问题的应对措施

4.1 规范预算编制

预算作为管理的基础工具，其编制需要遵循一定的原则和程序，以确保预算设定的目标具有科学性、合理性和可操作性。规范的预算编制有助于提高整体财务管理的透明度，为银行的战略实施提供有力支持。首先，商业银行应明确长期发展目标，并将这些目标转化为可量化的短期预算目标。目标体系的建立可以使各级管理人员更清晰地理解银行的整体战略方向，为各项业务活动提供指导。其次，在预算编制过程中，银行需要充分考虑外部环境、市场趋势、行业变化等因素，科学设定各项参数和假设。合理的参数设定有助于提高预算的真实性和可靠性，使其更符合实际运营状况。另外，预算编制是一个涉及多个部门和岗位的复杂过程，需要各部门之间的密切协作。银行可以建立跨部门的预算编制团队，通过定期的沟通和协商，确保各部门的意见和需求得到充分考虑，提高整个预算体系的协同性。最后，采用先进的财务管理软件和数据分析工具，能够有效提高预算编制的效率和准确性。科技手段的应用有助于加强对大量数据的处理和分析，为预算编制提供更精准的支持，减少人为错误的发生［4］。

4.2 加强预算执行管理

预算的实际执行情况直接关系到银行整体业务运营和绩效达成，因此加强对预算执行的科学管理是确保预算体系有效运转的关键。首先，商业银行管理层应明确传达预算目标，并将其与员工的绩效考核相结合，确保员工在实际工作中有明确的任务和激励机制，从而提高预算目标的达成率。其次，商业银行在预算执行过程中需要合理配置各项资源，包括资金、人力和技术等，以确保各部门有足够的支持来实现预算目标。同时，建立全面的监督机制，通过定期的业绩评估、内部审计等手段，及时发现和解决预算执行中的问题。最后，为确保预算目标的顺利实施，银行应该制订详尽的执行计划，明确实施的步骤、时间表和责任人。通过制订详细的执行计划，各部门能够更加有序地推进工作，确保预算目标的全面实现。

4.3 注重预算考核管理

通过有效的考核机制，银行能够全面评估预算目标的实现情况，及时发现问题并采取相应措施，从而提升银行的整体绩效。首先，商业银行在实践中应定期对各个部门和员工进行绩效考核，这不仅有助于及时了解预算执行的情况，也为及时调整和优化业务流程提供了依据。考核的周期可以根据银行的经营周期进行灵活调整，以确保考核的及时性和有效性。其次，对于表现优异的部门和员工，应该给予适当的奖励和激励，以激发其积极性和创造性。而对于未能完成预算目标的部门和员工，则应根据考核结果采取适当的惩罚措施，促使其及时调整和改进。最后，商业银行应确保考核标准和机制的透明度，使员工能够清晰了解考核的依据和标准。同时，通过广泛征求各层员工的意见和建议，确保考核体系更具参与性，使每位员工都能够感受到公正和公平。

4.4 强化预算监督管理

强化预算监督管理是解决商业银行财务预算精细化管理问题的重要保障措施之一，预算监督通过对预算执行过程和结果的监控和评估，及时发现和纠正预算管理中的问题，保障预算目标的实现［5］。商业银行应建立健全的预算监督体系，明确监督主体、对象、内容和程序等，确保监督的全面覆盖和有效执行。同时，应加强内部审计和外部监管的合作，共同推动预算监督工作的开展。具体来说，商业银行可以采取以下措施。首先，建立定期的预算执行报告制度，及时汇总和分析预算执行情况。其次，加强内部审计对预算管理的审查和评估，确保预算执行的合规性和有效性。第三，建立预算执行的预警机制，及时发现和解决预算偏差和风险问题。最后，定期组织预算监督评估活动，总结预算管理中的经验和教训，不断优化和完善预算管理。通过强化预算监督管理，商业银行可以提高财务预算的精细化管理水平，降低财务风险，提升银行的运营效率和市场竞争力。

5 结语

财务预算精细化管理是商业银行持续发展的重要基石，对于提升银行竞争力具有深远影响。本文对商业银行财务预算精细化管理中的重点和难点问题进行了深入思考，并提出了一系列切实可行的应对措施。科学运用精细化管理策略，商业银行可以更好地应对市场挑战，优化资源配置，降低财务风险，提升运营效率。同时，财务预算精细化管理是一个持续改进的过程，商业银行应保持敏锐的市场洞察力，不断完善和调整管理策略，以适应不断变化的市场环境，真正发挥出财务预算管理的作用，进而促进银行的健康稳定发展。

参考文献

［1］李宁. 精细化管理在商业银行成本费用控制中的应用研究［J］. 现代营销（上旬刊），2023（6）：40-42.

［2］张军. 商业银行全面预算管理存在的问题及对策研究［J］. 质量与市场，2022（13）：91-93.

［3］刘苏. 基于精细化管理的商业银行财务预算研究［J］. 财会学习，2021（10）：75-76.

［4］彭晖. 关于商业银行财务预算精细化管理探讨［J］. 纳税，2020，14（36）：126-127.

［5］李龙会. 新形势下商业银行全面预算管理理论与应用研究［J］. 财会学习，2023（26）：148-150.

［作者简介］席艳萍，女，云南省腾冲人，云南腾冲农村商业银行股份有限公司，中级会计师，研究方向：投融资管理、财务成本管理。