业财一体化背景下民营企业财务管理的研究

盛美英/文

中国特色社会主义发展进入新时代后,民营企业在我国经济发展中起着越来越大的作用。随着国际化越来越开放,我国的民营企业越来越多地参与其中,这就要求民营企业在能创造好的产品或服务的同时,也要做好内部管理体系,包括财务管理。民营企业发展所承受的压力越来越大,包括市场压力、融资压力、转型压力等,这些压力限制了民营企业经济发展。民营企业创立的初衷是在市场激烈竞争中实现高质量发展的基础上获得更多的利益。从目前市场的发展情况来看,民营企业要想具有更强的竞争力,需要进行财务管理转型,即实现业财一体化发展目标。本文基于业财一体化背景对业财融合的重要性及有关概念进行解释,并针对民营企业在业财一体化背景下的财务管理状况进行分析,探讨有效的解决方案。

在激烈的市场竞争中,民营企业的发展会面临各种各样的问题,如管控力度不足、缺少运营成本、运营效率下降等,尤其是民营企业存在的问题更严重。财务管理对民营企业发展至关重要,科学技术的飞速发展加速了各种信息在民营企业中的使用,业财一体化管理思想及信息系统在民营企业中的应用也越来越广泛。业财一体化主要通过将业务管理与财务管理结合在一起,对企业经营数据进行准确分析,增强业务反馈的即时性,提高各项业务工作效率,极大地促进企业财务管理进展。

业财融合的相关概述

业财融合产生的重要技术支撑及推动力量与现代信息技术、信息管理系统的发展有关,但其产生的主要途径是管理会计推广。从目前市场发展状况来看,业财融合主要有信息融合论、组织融合论、价值融合论三个方面的理解。

首先,信息融合论是基于信息层面的业财融合观点。其认为,所谓的业财融合就是将财务信息与业务信息进行有效融合,促进民营企业良性发展。可以将业财融合看作一个信息系统,主要是通过将业务与财务信息进行融合,结合系统运行的驱动——管理会计,将业务经营状况与财务数据进行分析,为民营企业发展提供有效的信息,帮助管理者做出正确的战略决策。业财融合中的“财”处于从属地位,主要是为业务活动服务,具有一定的服务性和支撑性,其一切数据信息的生成都是基于企业经营的业务活动,在此基础上为民营企业管理人员做出正确决策提供强有力的支撑,这是信息融合论的主要观点。

其次,组织融合论,其认为这是民营企业内部的一种协作性工作融合,即民营企业业务部门和财务部门的协作发展。业务部门和财务部门有着密切的关系,业务活动带动了财务管理活动,财务管理活动在业务经营过程中的有效开展,能帮助民营企业获得更多的利益。业务部门和财务部门工作的融合,部门之间信息的融合,为民营企业的发展带来了更多的价值。但是,业务部门仍然是掌握主导的一方,即表面上看似是财务部门的管理范围有所扩大,实际上是财务部门主动融合到业务部门,仍然是财务对业务活动提供服务和价值支撑。

最后,在价值融合论方面,对业财融合的定义为业务链和价值链的融合,目的是推进业务活动和实现创造价值而融合,不是简单的业务部门与财务部门的融合发展。价值融合论认为,业务和财务的融合是相互依存的关系,与上述理论中提到的从属关系不同,即业务链需要融合到价值链上,才能实现价值创造;同样的价值链只有融合到业务链上才能实现其价值。企业基于此理论开展业财融合时,要及时发现并消除不能产生价值的业务链及价值链,保证业财融合的有效开展。价值融合论下业财融合中的“财”,主要是对价值的体现,是企业实现有效财务管理的关键节点。

业财融合对民营企业财务管理的重要意义

第一,业财融合能有效提高民营企业对风险的控制能力。经济全球化的发展,国际市场的激烈竞争,国内企业规模的不断扩大和各类产品的产出,会增加企业财务管理的风险。业财融合的模式能帮助民营企业提高业务经营活动的效率,简化业务工作,降低人工操作带来的风险,将民营企业内部的各项标准统一化,有效降低民营企业经营的风险,提高民营企业的风险控制能力。

第二,业财融合能有效提高相关部门的工作效率。业财融合打破了业务部门和财务部门之间的壁垒,有助于加强企业财务部门与业务部门之间的沟通交流,加速部门之间的数据信息共享,提高业务部门和财务部门的工作效率。在业财一体化成为大趋势背景下,财务部门主动与业务部门融合,能加强企业整体管理与团队之间的合作,促进民营企业的可持续发展。同时,业财融合能对民营企业的经营数据进行分析,帮助管理者做出正确的决策,提高管理者的决策效率。

第三,业财融合有利于降低公司发展成本,实现信息化的管理。与传统的财务管理相比,民营企业在信息化应用方面的投资力度有所增加,业财融合后的企业财务管理更加注重对信息化的应用。民营企业实现业财一体化,将有关的业务数据进行自动归类、分析、整理,生成图表,缩短财务工作的时间,提高工作效率,节省人力及物力资源。

探究业财一体化民营企业开展财务管理的现状

财务管理人员综合素养较弱,缺乏合理的组织架构

在财务人员明确分工的同时要协同作战,这是业财一体化对企业财务管理转型发展的要求。业财一体化的发展理念随着现代信息技术的发展而产生,即要求财务人员能与时俱进,摒弃传统的财务从业理念,适应新时代经济发展要求下的财务管理模式。但是从目前市场中的民营企业发展来看,财务管理有关人员的综合素养较弱,不能适应新时代经济发展要求下的财务管理模式,这与民营企业内部的管理混乱、培训体制不完善、从业人员的专业技能没有及时更新、大幅度的加班,从而影响员工工作的积极性有关。同时,与民营企业管理者的态度也有直接关系,民营企业管理者考虑到民营企业发展的成本问题,决定引进价格相对低廉的SD系统,而不是ERP系统,增加了财务人员的工作量,业财一体化的优势无法体现出来,财务人员固有的传统财务管理观念转变困难。另外,民营企业的组织架构不合理,还有待进一步完善。不合理的组织架构会对业财一体化的实际运用产生较大的阻碍。企业内部结构复杂,涉及多个业务,内部组织结构没有紧跟业务发展步伐,导致业务与财务融合困难较大,影响企业发展。

财务管理流程缺乏合理性,费用管理问题较多

业财一体化是财务部门主动与业务部门融合,而不是业务部门主动与财务部门融合,这样的融合方式会出现额外的费用管理问题。首先,没有事前计划,导致财务部门花费时间做大量的重复性工作,降低工作效率。实际工作中财务人员对费用的控制也较为困难,主要体现为对费用的执行力度较差、费用预算的目标模糊,不能按照预算的标准使用费用等。其次,财务管理的审核流程过于复杂。费用的审批时间较长、员工填写单子不规范等问题,延长了财务工作的审核时间,业务人员不能及时得到反馈,从而影响工作效率。财务支付过程也极易出现错误,这是由于财务一体化大都使用ERP展开工作,民营企业从业人员对软件系统的使用不熟练、对数据信息的共享与管理没有掌握,导致查找使用及在支付过程中出现资金出入的问题难以解决。最后,费用统计难度大,记账过程过于烦琐。目前,民营企业费用统计多使用人工统计的方式,由业务部门人员进行数据收集上报财务部门,财务部门人员进行实时统计,这种手法较为落后,影响工作效率。记账过程的烦琐性主要体现在财务部门需要将所有的有效数据更新到系统中,这导致财务部门工作人员将过多的时间都花在记账上,无法确认数据的真实性,民营企业财务管理工作的价值难以体现。

财务管理体系尚不完善,管理质量较低

财务管理体系主要体现在预算、风险和成本管理三个方面。目前,大部分民营企业的预算管理体系都需要进一步完善优化,部门管理者没有意识到预算管理的重要性,受传统思维模式的影响较为严重,对预算管理的执行力度约束有所欠缺。成本管理方面,民营企业运营的主要目的是使用相对较低的成本获得较大的利益,但是从目前民营企业的发展情况来看,民营企业缺乏正确的成本管理理念,成本控制环节不规范,最终导致成本管理存在较大的问题。民营企业开展财务管理时应将风险管理放在首位,形成正确的风险防范意识,才能保证民营企业的正常运行。然而目前的现象是,民营管理者和员工的风险防范意识都较为薄弱,对信息化技术的使用也不足,导致企民营业各项工作的风险评估质量过低,风险防范能力不足。

财务与业务部门融合效率较低,抑制业财一体化的有效推行

业务部门和财务部门实现有效融合是促进民营企业高效运营发展的关键。民营企业只有保证在实践过程中做到二者相互兼容、互通有无,才能真正实现业财一体化的发展。具体来说,业务部门的业务数据和财务部门的财务数据要进行汇总整理,并进行准确的记录分析,保证业务与财务部门沟通交流能够有效畅通,才能完成实际意义上的业财一体化发展。一方面,由于民营企业各部门所制订的发展目标存在差异,导致财务部门和业务部门的融合度不高,尤其是有关授权的工作;另一方面,融合度不高也影响了两个部门之间数据信息的共享,数据传输接口兼容性过低,最终导致民营企业的财务和业务管理难以实现融合,影响工作效率,也影响民营企业管理者做出正确的决策,阻碍了民营企业的可持续发展。另外,财务人员具有的专业技术素养无法满足业财融合的要求,大部分民营企业业财融合以财务部门为主导,而财务部门工作人员的思想理念、发展意识、专业素养等都没有做到与时俱进,这严重影响了业财一体化的有效推行。

优化业财一体化背景下民营企业财务管理的相关策略

优化组织架构,提高业务、财务人员的业财融合意识

在激烈的市场竞争下,民营企业要实现业财一体化,就要进行全面改革创新,优化内部组织结构,加大宣传力度和培训力度,提高员工的认知能力,实现真正意义上的业财一体化转型发展。在实现业财一体化的过程中,民营企业管理者要发挥好榜样的作用,保证业财一体化过程中组织架构的独立性。首先,要对国家的有关政策进行深入剖析;其次,带领员工形成正确的业财一体化意识,加快财务与业务管理工作的融合,创建良好的运营环境,确保民营企业内部的组织架构和工作岗位有明确的划分,加强内部各部门之间的交流,提高业务流程的规范性。最后,开设培训课程,完善财务相关制度,提高财务人员的专业技术能力,及时获取有效的业务运营数据,民营为企业管理者做出正确决策奠定良好的基础。

优化财务管理流程,充分发挥业财一体化的效用

业财一体化要融入民营企业发展的各个业务过程,从战略目标出发,发掘价值,优化财务管理流程。民营企业的发展要与时俱进,结合现代信息技术的发展,打破部门之间的壁垒,实现业务部门与财务部门之间数据的有效共享,同时民营企业对现有的业务流程进行梳理,充分重视财务部门的需求,取消不必要的财务报表环节,设计专门的财务信息模板,统一使用,减少工作量,提高工作效率。对业财一体化有关系统的使用设置清晰的界面,提高与客户的沟通效率,提高业务部门获取数据的准确性和便利性,推动财务管理流程有效运行,有助于充分发挥业财一体化的真正效用,促进民营企业业务高质量开展。

优化财务管理体系,提高抗风险能力

根据民营企业业务发展的需要,完善预算管理体制,制订科学的预算目标,结合市场的行情及当地发展的情况,对预算指标进行深度分解,并不断优化,保证预算管理与民营企业战略目标实现同步发展,降低预算过程中的随意性。业务与财务部门均要随时查看民营企业的经营成本,严格按照民营企业制订的成本标准执行,实现以低成本获得高利益的目的。民营企业要对业务数据进行及时分析,形成完善的风险预警机制,一旦有出现风险的可能性,就要及时采取有效的手段进行防范;同时还要善于运用现代信息技术,对潜在风险进行分析,做好防范应对策略。

提高各部门沟通效率,推动业务与财务的深度融合

业财一体化的落实需要民营企业各业务部门和财务部门实现真正的融合。各个部门之间在实现互不干预的前提下要加强业务沟通交流,协作完成工作。各部门要明确民营企业目前存在的问题,了解财务和业务管理中有出入的原因,鼓励部门职工积极参与业财融合的工作。在有关制度的规定下,加大对业财融合的投资力度,还可以成立专门的监督小组,制订专业的评判标准,根据民营企业业务部门与财务部门实际的发展情况提出建设性的指导意见,从而有效推动业务与财务的深度融合。

综上所述,民营企业获得更好发展的前提是要彻底完成业财一体化转型。民营企业要根据目前市场经济的发展结合自身的实际,剖析推动业财一体化转型发展过程中可能遇到的难题,制订一系列风险防范方案,加强各部门之间的沟通交流,不断优化企业财务管理体系和财务流程,还要加强对财务人员专业素养的培养,做到与时俱进,实现业财融合,完成业财一体化转型发展目标。另外,民营企业必须与现代信息技术结合起来,及时引进新技术,不断优化民营企业内部组织结构,加快业财一体化转型发展进程,才能保证在激烈的市场竞争中脱颖而出。