加强全面预算管理,支撑房地产企业高质量发展

赵 君/文

近年来,随着我国发展格局的转变和经济不断的发展,房地产企业逐渐成为我国高质量发展的支柱产业。由于自身投入规模大、各种风险频发、资金链复杂等,房地产企业面临着严峻的挑战。全面预算管理作为财务管理工作的重要组成部分,对提高企业财务工作效率和提升预算水平发挥着十分重要的作用。充分发挥全面预算管理自身优势,从企业全员、全业务、全过程系统化角度出发加强预算管理,为相关决策人员的战略规划提供重要依据。房地产企业加强全面预算管理不仅对提高财务业务工作效率有着重要的作用,还能通过整合各部门各业务资源促进资源优化配置,确保各部门协作能力的提升,从而提高房地产企业的经济效益。本文以房地产企业及其全面预算管理为核心,重点剖析房地产企业在全面预算管理工作中面临的问题,并对相关问题进行深入的研究,结合实际情况提出更科学的应对策略,以期推动房地产企业高质量发展。

随着经济全球化不断发展与人民群众对美好生活的持续向往,现如今,房地产企业内部竞争激烈,加上无限的变革因素,企业面临着很多不确定风险。要在这种背景下提高自身竞争力,房地产企业就需先确保自身的运营管理,减少风险等因素的冲击,加大全面预算管理力度,以降低不确定因素和减轻成本负担。在未来,房地产企业务必落实以战略目标为导向、以全面预算管理为核心,加强成本控制与管理,实时监控预算全过程,提高资源配置和财务管理效率,从而提升自身的持续发展水平,朝着高质量发展方向迈进。

全面预算管理的含义

全面预算管理是指企业为提升自身财务预算水平,从全局、系统角度出发,覆盖全员、全业务、全过程的预算活动,将所有基于预算的业务都纳入运营管理活动中。其主要特点是能够实现对经营管理活动的规划、预测、防范、控制和管理,并通过协调各部门人力物力资源,以达到降本增效的目的。

房地产企业全面预算管理的重要性

房地产企业全面预算管理的主要内容

房地产企业的全面预算管理主要以提升资金的使用能力、业务的预算水平及财务管理的整体发展水平为主要内容。前期的财务预算阶段,房地产企业需对整个业务链的现金流加强管控,在结合自身实际情况分析的同时再对相关收支、财务税收等情况进行详细记录。例如,房地产企业需要对开发贷进行严格的记录,项目开盘前要将各项业务指标纳入预算,同时日常的账务处理和纳税申报、工资表及佣金等都需全面记录,确保全面预算管理能够落实到全业务。此外,在企业项目资金预算链的科学管理中,房地产企业需明确自身的战略目标,要重视融资、预收账款和按揭回款等业务活动,实时记录项目建设全过程的资金使用情况,平衡好业务与财务预算投入,有效推进各项财务活动的预算管理工作的开展。

房地产企业加强全面预算管理的重要意义

第一,通过整合房地产企业各项资源,提升总体的工作效率。全面预算管理本质上是房地产企业实现战略目标的重要管理工具,其覆盖面极广,上至房地产企业高层的决策部署,下至基层财务人员的普通核算。通过深入分析房地产企业项目运营管理的全过程,实现对各财务经济活动和人员操作规范等资源的高效整合,优化各项业务、财务、人力资源,充分发挥房地产企业全面预算管理的整合作用,从而达到降本增效、提高整体工作效率的目的。

第二,有助于减少房地产企业面临的财务风险。全面预算管理可以对项目内外部发展状况进行系统化监管控制,有助于相关管理人员及时发现运营中存在的风险。例如,全面预算管理作用于现金流监控及成本管理、工程财务监督等,实现全局分析,统筹各项业务工作,保障预算工作安全。全面预算管理工作的科学落实可以显著减少财务资源浪费、资金使用率不高、无序资金开支等恶性情况,规范房地产企业整体的财务管理工作,最终最大化实现规避财务风险的目的。

房地产企业全面预算管理中存在的问题

缺乏科学、可行的预算编制

预算编制作为全面预算管理的重要组成部分,有着“定基调”的龙头作用,如若落实不完善,则会影响后续的预算执行,甚至会因预算失误出现与预期结果不符的状况,产生严重的经济损失。当前,仍有不少房地产企业在预算编制时存在或多或少的不规范行为。例如,预算编制并未结合实际情况对财务业务的所有活动进行预算,使预算编制工作流于表面,无法真实记录相关项目实际开支情况。科学的预算编制需制订详细的短期长期目标,然而,部分房地产企业的预算编制并未划分详细目标,更多只是将以往同期数据作为参考,缺乏将突发情况纳入其中的意识,导致预算编制工作缺乏科学合理性,进而引发系列风险。此外,预算编制人员鲜少与业务部门人员进行及时沟通,没有做好预算全局性工作,最终影响预算管理工作的顺利落实。

缺乏科学完善的预算考核机制

必要的预算考核机制对完善预算管理制度和提高相关工作人员的工作积极性有着促进作用。一方面,一些房地产企业工作人员对预算管理工作认识不到位,绩效考核更多应用于业务部门,而未制订独立科学的绩效考核标准和实际规范方法,没有及时将预算工作与考核制度相结合,造成预算工作难以顺利落实。另一方面,有些房地产企业虽已落实了预算考核机制,但由于其考核激励指标单一,难以充分发挥考核作用,未能有效提高企业人员的工作效率和预算工作的规范性,也不利于增强员工的责任心,甚至造成一些管理人员缺乏预算绩效考核意识,不能全身心地投入全面预算管理工作。此外,考核范围的覆盖面问题也是房地产企业预算考核需关注的,例如,某些房地产企业或许考核复杂或其他特殊原因而并未将考核机制覆盖至上级部门和相关行政部门,造成考核不彻底,在某种程度上依旧不利于企业预算工作的规范性实施,甚至还会造成相关人员追求短期效益而造成项目搁置。

全面预算管理人员专业性不强

当前,全面预算管理的广泛应用使房地产企业获得了强劲的发展动力,为自身高质量发展提供保障。但是,先进的管理工具也对房地产企业从业人员提出了更高的要求,房地产企业工作人员应具备相应的专业能力和职业素养去提高预算管理工作的科学性。然而实际情况是,很多房地产企业内部的全面预算管理人员专业能力和职业素养都有待提高,相关人员不善于自主通过加强学习和参与预算工作实践等方式提高自身的综合能力;房地产企业也缺乏科学的人才培养计划,对预算工作的培训体系构建不完善。

缺少完善的全面预算管理制度

当前,房地产企业的全面预算管理工作还存在制度不完善问题,相关企业不善于根据实际情况和需求及时完善预算管理制度,导致全面预算管理制度难以适应当前财务工作需求。部分房地产企业将注意力聚集在项目运营和成本管理等工作中,并未及时划分预算管理制度的责任,导致预算工作执行缺乏完善的规范,负责人职责模糊,不利于风险问题的顺利解决。此外,完善的全面预算管理制度还应有一定的监督机制和风险防范制度,毕竟房地产企业的投入力度和发展规模都要求其风险管控和监督机制必须完善。但是,依旧有不少房地产企业有关预算工作的监督机制和风险防范制度不完善,未对其进行及时优化,相关机制的建立缺乏科学性。

信息基础建设薄弱

大数据和信息化时代的不断发展,需要包括房地产在内的各行业运用好信息技术,信息化建设作为各行业未来的发展趋势,能够将智能化自动化应用于财务管理工作,推动其实现财务智能化转型。然而,当前很多房地产企业对信息化管理的认知不健全,甚至还停留在利用计算机及如PPT,EXCEL软件操作财务工作,并未对其深入了解。部分业务人员知识体系单一,只是具有自身工作的扎实知识,对未来必要的数据分析、挖掘、运算、会计电算化等数字化业务缺乏基本的操作能力。因此,房地产企业务必重视信息化建设力度,全力提升全员的信息化应用水平,建立科学智能的预算操作系统。

房地产企业全面预算管理优化措施

重视预算编制工作,加强预算控制

首先,房地产企业全员都应从本质上提高自身对全面预算管理及预算编制重要性的认识。房地产企业可以通过“反向教学法”组织员工学习近年来因不重视预算编制和相关工作而造成的重大经济损失的企业案例,提高全员的警惕性和敬畏心。其次,具体到详细的预算编制上,预算编制要以战略目标为导向,构建各单位自上而下统一化的预算编制流程,科学利用不同部门的资源,编制好项目在不同时期的预算报告,并借助系统的分析功能确保其客观性和准确性。最后,预算编制手段杜绝单一化,要根据项目的实际进展情况和预算执行情况进行调整,进而达到既节约成本又注重科学性的目的。最后,预算编制最重要的一点还是数据的使用,相关人员要对数据敏感,应学习专业的数据处理知识,预算编制要以历史和行业数据为参考,充分发挥自身优势,确保预算编制有科学的数据支撑。

完善全面预算管理考核机制

一是构建完善的全面预算管理考核机制,需确保其具有科学性,即应遵循科学性原则,对全员的不同岗位根据其特点和工作量制订相应的绩效考核标准,并坚持与奖惩制度、激励机制相结合。二是预算管理考核机制务必紧密结合房地产企业战略规划、经营管理目标和项目具体实施阶段的需求,再涉及企业全员,并充分研究考核机制与业务效率的内在联系,根据不同的结论制订相应的战略目标,避免因业务工作压力或预算工作失误等造成项目延期或停滞。

例如,某房地产企业就通过平衡计分卡方式,结合业务不同阶段和员工年度工作的不同时期,细分考核指标,科学评估考核合理性,量化预算目标,对各考核指标的比重进行科学规定;还有效地结合了激励奖惩制,最终不仅提高了员工工作积极性,还在很大程度上规避了房地产企业预算工作存在的风险,提高预算管理工作效率。

提升全面预算管理人才专业素养

房地产企业全面预算管理是一项技术+管理的复杂工程,需要从业人员具备扎实的基础知识和专业技术的实践能力,对其综合能力要求较高。一方面,房地产企业必须重视人才招聘和培养计划的科学性和专业性,切勿不联系战略目标和人才招聘培养规则。房地产企业要多举行相关全面预算管理知识大赛活动,组织各部门员工进行有效互动,并将其具体落实到实际的工作岗位中,从而有效提高员工的专业能力,确保预算管理人员能在为企业提高经济效益的同时还贡献自身的专业水平。另一方面,员工个人也要培养主动学习预算知识的习惯,可以不定期复查预算管理知识,多与全面预算管理的骨干人员进行交流,还要多与其他部门人员就业务活动的预算工作进行探讨,潜移默化地提高自身预算工作效率。

建构全面预算管理机制

一是提高全员全面预算管理意识,将思维建设落实到房地产企业各部门。要求全员务必严格落实,务必覆盖全面,并不定期进行预算相关知识比赛;还可以邀请学界业界的专家赴房地产企业进行实地教授,提高全员对全面预算管理的认识。二是完善全面预算管理的组织结构。细化不同岗位职责标准,成立独立的预算工作小组,并要求预算工作小组与审计部门进行紧密交流,相关管理不仅要要以战略目标为核心优化企业预算管理工作环境。三是明确预算工作职责问题。建立问责制,确保问题发生能够准确定位责任人;同时,完善预算管理的监督和风险防范制度,组织管理能力强的人员担任监督和风险管控岗位,并借助计算机系统予以配合,增强预算工作稳定性。

此外,管理人员还应重视项目实施期间的其他税金、租赁业务等费用的预算,也要注意不能为一时的指标进行人为的收入成本调整,这可能会造成严重的贪污腐败问题,会给企业带来极大的财务负担。

强化信息系统建设

房地产企业要顺应信息化时代的发展,大力应用计算机类人才,构建智能化自动化财务预算一体化系统。首先,房地产企业应厘清系统建设定位,结合战略目标和信息化建设趋势,不断细分各部门各项目的详细业务,做到业务、财务和信息技术部门人员的及时沟通,根据实际需求相应完善预算管理系统。其次,一体化系统务必体现系统性和一体化特点,就必须把各部门的各项业务与相应的预算业务分别录入系统,确保系统内部财务数据能够被及时共享。再次,信息系统建设还应大力应用于对风险防范和监督工作中,工作人员要借助系统动态实时监管预算全过程,进一步增强预算工作的安全性和准确性。最后,房地产企业应适当引进一批高质量的全能型技术人员,要求其既精通企业内重要财务工作的执行,又要具备一定的信息化操作能力,例如,懂得使用Python,SPSS,SQL编程类语言,利用这些语言高效地对某项目复杂的财务会计数据进行爬虫分析,或进行聚类、对比式分析,进而得出更精准的数据结论,提高企业预算工作的效率。

房地产企业要运用好全面预算管理工具,不断及时调整战略规划,分析各个项目的实际运行情况,制定完善的全面预算管理制度,确保预算编制、执行、监督等步骤科学合理;强化人员预算管理意识,提高全员综合能力,确保能够更加高效地提高预算活动效率;健全预算管理监督机制和风险管控体系,借助计算机系统提高风险管控能力,从而为推动企业高质量发展贡献力量,确保全面预算管理工作能够安全稳定地落实,最终推动企业朝可持续发展方向迈进。