民营企业业财融合实施难点及优化措施

张金霞

现代企业管理体系下，民营企业的生产经营日益走向正轨，转变了以往小作坊式运营模式。与此同时，民营企业财务工作成为企业内部管理中十分重要的环节。优质的财务管理工作在有效规避各类财务风险、税务风险同时，可以为企业管理层提供经营决策所需要的有价值财务数据、财务信息。然而，在部分民营企业实施财务管理工作中因其无法与业务有效融合，导致财务管理工作的开展脱离实际，无法真正起到其应有作用。因此，民营企业应有效提升业财融合工作质量与水平，转变传统财务工作事后监督的被动局面，将财务工作融入业务开展的全过程，在指导业务工作实施的同时，规避有可能出现的财税风险、经营风险，确保民营企业自身沿着正确的路线前进。本文将从民营企业业财融合实施的重要性入手，分析民营企业业财融合实施中的难点问题，并针对性提出民营企业业财融合实施中的优化措施，旨在实现提升民营企业业财融合水平、促进其长久健康发展之目标。

民营企业业财融合实施的重要性

提高财务管理的工作质量 财务管理工作的核心在于实现企业利润最大化，通过财务管理工作的开展，为企业管理层提供真实、有效、具有实际价值的财务信息，为其掌握企业实际经营情况、做出科学、精准的投融资决策提供帮助。然而，现实工作中许多财务人员仅仅凭借业务部门报送的数据、财务报表来开展财务分析工作，使得财务分析工作与实际业务开展存在较大差异，为管理层的科学决策增添了难度。而业财融合工作的开展，能够使财务部门深入到业务前线，通过对于业务的深入了解，结合财务专业技能提出具有建设性的意见，从而为企业的健康发展保驾护航。

实现业务与财务有效沟通 在民营企业日常经营管理中，财务与其他业务部门属平行关系，虽然存在工作上的一些交集，但是整体而言缺乏相应的沟通与协调。随着一些企业经济业务的不断扩大，其对外开展经济活动中经常会遇到一些财务、税务问题，如发票是否合规、是否存在“四流合一”等问题，同时财务在进行日常财务处理中也会有一些业务方面的问题需要请教。业财融合的实现，有利于业务与财务的沟通，从而确保二者沟通顺畅。

有利于促进企业业务的开展 新时期下，民营企业的发展愈发离不开财务工作，财务已逐步成为企业核心部门。业财融合的实现，要求财务转变传统管理模式，将其工作重心前移，充分体现事中控制、事前预测的优势特征。随着业财融合工作的推进，财务通过深入到业务前线了解业务开展现状、业务部门存在的问题给予及时反馈，以促进业务的健康开展。如，业务部门为了扩大销售、进一步占领市场，准备对A客户采取赊销策略。财务部门通过对A客户的信誉情况、经营状况、资产规模等方面进行评估后认为该客户存在坏账风险，不建议对其开展赊销业务。果然在一年之后，A客户因拖欠银行贷款并无力偿付本息，被当地法院强制执行。可见，若没有财务部门的参与，没有实现业财融合，企业有可能遭遇一定的坏账风险。

民营企业业财融合实施的难点问题

对业财融合的认知水平亟待提升 民营企业业财融合工作的开展，首要问题是在企业内部、自上而下对业财融合工作给予充分认可。然而，在实际工作中许多民营企业对业财融合存在理念不接受、认知水平不高等问题。具体表现在如下几点：

首先，民营企业管理层重视程度不够。民营企业管理层多见长于市场营销、技术、研发、生产等方面，而对于财务管理、业财融合工作了解不多。同时，其将日常工作的重点与精力放在营销、生产等方面，对于业财融合活动开展所需要制度及机制订立、人财物需求以及相应的绩效考核工作考虑不多，从而导致业财融合开展不顺。其次，业务部门缺乏足够的配合。民营企业为了生存与发展，看重市场的渴望、客户的认可，因而愈发提高业务部门的业绩要求。业务部门为了完成自身的工作业绩、工作内容，基本上无暇顾及业财融合工作的实施。同时，部分企业业务部门因其自身本位主义思想，不愿同财务部门分享其业务信息，导致信息孤岛问题较为严重。上述问题的存在，造成民营企业业财融合认知度较低，无法达到业财融合工作开展的要求，使得该项工作开展不力。

财务人员业财融合能力存有上升空间 业财融合的开展不是简单的“业务+财务”问题，而是需要企业的财务人员具备更为专业财务技能的同时，还需要拥有一定的沟通能力、业务能力，从而具有开展业务工作并参与业务管理的综合业务素质。目前，民营企业财务人员自身能力相对有限，对业务部门的认知也仅是停留在简单的财务核算、财务处理方面，对于业务活动的开展无法提出一些相应的建设性意见。另外，因民营企业自身的规模所限，对高水平财务人员的聘用投入不足，现有的财务人员存在重核算、轻管理等问题，其难以对所在企业的业务活动开展产生深入了解，或者在沟通过程中难以抓住工作重点，导致沟通过程异常艰难。同时，在信息交流过程中需要财务部门掌握相应的信息化技能，这也是许多财务人员所不具备的。

业财融合流程不明确、监督力度仍须加强 严谨的制度是确保业财融合工作开展的保障，为落实业财融合活动，首要问题是确保相对完善的流程与监督机制实施。现阶段，部分民营企业在日常业务开展中已开始注重业财融合实施。在进行业财融合时，通过组建专业团队的方式处理相关工作。实际操作中，业财融合团队与企业其他员工的工作目标具有较大不同，尽管设立了相关的流程并建立相应的监视机制，但是机制设计过程中与企业的业务运转、日常管理有着一定的差异，无法支持企业业务工作与财务工作的有效整合。原因在于缺乏适合于企业自身发展的管理、监督制度与机制，无法与企业的实际经营状况“接轨”，导致业务人员、财务人员无法正常开展工作与合作。

民营企业业财融合实施中的优化措施

增强业财融合意识，促进财务管理工作开展 业财融合的实现看似业务与财务的融合，背后却离不开管理层的支持、业务部门的配合。对于民营企业而言，业财融合意识的增强需要管理层、业务部门的重视方可实现。

首先，企业管理层需转变思维与理念，重视业财融合的开展。管理层需从制度制定、人才引进、资金投入、绩效考核等多维度入手支持财务部门开展业财融合工作；其次，业务部门要全力配合财务部门的工作。企业的营销、生产、技术研发等部门虽然是企业财富的直接创造者，但是也需要财务部门的支持。如，財务部门可以根据客户的实际情况制定相应的赊销政策，以避免销售部门因无法实现回款而造成业绩落空。可见，财务部门对于业务部门工作的参与，不仅有利于业务的顺利展开，还有利业务人员自身工作业绩的实现。因而，建议业务部门主动与财务部门沟通，配合业财融合工作的顺利开展。最后，企业还可以借助“外脑”解决业财融合不畅、财务管理效率不高问题。企业可以聘请业内专家，以培训、授课的方式优化业务、财务部门人员的知识结构，为企业的运营提供专业的财务意见，并要求相关部门细化、落实，以协助财务部门对各项业务活动的财务数据做好整合，提高财务与业务工作的契合度。

提升企业财务人员综合业务能力，加强部门联动 业财融合工作的开展关键因素在于财务方面，企业财务人员的综合业务能力、沟通协调能力决定着业财融合工作开展的深度与广度，也决定着部门间的联动状况。因而，民营企业提升财务人员的综合业务能力与素质显得十分必要。

首先，引进财务人才。客观地讲，民营企业受资金、规模所限，在财务人员的引进方面一直持有谨慎态度。部分民营企业管理层对财务人员工作的认知不高，认为其只有能够满足核算、报税、对外提供财务报表足矣，没有必要支付高额的人力成本。但是，在新时期下，企业间的竞争往往最终落脚点建立在人才的竞争。企业只有引进高素质、高水平的财务人才，才能够在财务管理、财務分析、纳税筹划、业财融合等方面发挥其价值，并为企业创造无法估量的价值。因而，建议企业在财务高级人才的引进方面不必过多考虑成本问题。其次，提升现有财务人员业财融合水平。业财融合工作的关键在于沟通，企业对现有财务人员的要求，关键在于其能否满足与业务部门实现充分的工作沟通。因而，建议财务人员除了完成本职工作之外，应深入业务第一线，同业务人员打成一片，尽力开展部门间的联动与沟通，从而在掌握业务开展第一手资料的前提下，给予正确分析与判断，为企业管理层提供有价值的分析数据，助力企业的长久、健康发展。

健全监督机制与制度，完善业财融合流程 首先，明确业务与财务工作职责，据此确定适合于本公司发展的业财融合新模式与新流程。在相关流程与机制的制定中，本着有利于企业长远发展的原则，运用召开座谈会的形式，请业务、财务部门的中高层员工充分发表意见，结合企业现状、员工的实际工作与业务能力制定相应流程。其次，流程与机制制定以后，应该加强落实与考核。工作有布置、无考核等于零。对于民营企业而言，业财融合工作的流程、机制制定以后，需要求相关部门按制度规范予以有效落实，并将相应结果纳入绩效考核范畴。对于绩效考核工作完成优秀的部门给予适当奖励，反之应该给予相应惩罚，以彰显奖罚分明、奖惩有度的管理决心。

在民营企业的发展中，除了对外积极开拓市场之外，还需要通过业财融合工作加强内部管理工作，提高内部管理效率的同时，有效规避各类风险的发生。目前，许多民营企业非常重视业财融合工作的开展，并在日常管理中有序落实。但是，由于部分民营企业对业财融合工作认知度不高，导致业财融合过程中出现了相应的难点。鉴于此，企业可结合自身情况从增强业财融合意识，促进财务管理工作开展；提升企业财务人员综合业务能力，加强部门联动；健全监督机制与制度，完善业财融合流程三方面做起，不断完善，相信假以时日必定会对民营企业的健康发展贡献其力量。

（作者单位：苏州珂玛材料科技股份有限公司）