现代企业财务内控对经营风险防范作用研究

陈子骏

随着时代的不断进步和经济水平的不断提高，越来越多的企业开始意识到自身内部控制制度所带来的巨大价值，并且将内控制度应用于日常生产生活当中。本文对现代企业财务内控的概念、组成和实施流程进行介绍，分析了经营风险与财务内控的关系，探讨了现代企业财务内控在经营风险防范中的应用。研究结果表明，现代企业财务内控对经营风险防范具有重要作用，在风险识别和评估、风险监控和预警、风险应对和处置等方面发挥重要作用。因此，加强现代企业财务内控的建设和应用，对提高企业经营效益和规避风险具有重要意义。

现代企业财务内控概述

财务内控的定义和基本原理 财务内控是指企业为保证财务信息真实性、完整性、准确性和及时性，以及有效管理和利用企业资产，制定的一系列内部控制制度和程序。其基本原理是建立健全的内部控制机制，实现财务信息的规范化、标准化和自动化处理，提高内部管理效率和风险控制能力，确保企业经营活动合法合规、稳健有序。财务内控是现代企业管理的重要组成部分，对企业的经营管理和发展具有重要意义。

财务内控的组成要素及功能 财务内控的组成要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。其中，控制环境是财务内控的基础，包括企业的管理理念、文化氛围、人员素质和组织结构等方面；风险评估是指对企业内部和外部的各种风险进行识别、分析和评估，为后续的控制活动提供依据；控制活动是财务内控的核心，包括了企业的各项制度、流程和程序，旨在确保财务信息的真实性、完整性和准确性；信息和沟通是指财务信息的收集、加工、传递和使用过程中的各项要素，旨在确保信息的及时性和准确性；监督是指对财务内控的有效性进行监督和评估，包括内部审计、外部审计和自我评估等。

财务内控的功能主要包括三个方面：一是保障财务信息的真实性、完整性和准确性，为企业决策提供可靠的数据支持；二是规范企业内部管理流程和程序，提高管理效率和风险控制能力；三是防范各种经营风险，包括欺诈、错误、遗漏、滞后等风险。

财务内控的实施流程和关键环节 财务内控的实施流程包括三个环节。首先，风险识别和评估。对企业内部和外部的各种风险进行识别、分析和评估，明确风险来源和影响范围。其次，制定内部控制制度。根据风险评估结果，制定适合企业的内部控制制度，建立健全的控制活动体系。最后，内部控制实施。将内部控制制度转化为具体的控制活动，实现财务信息的规范化、标准化和自动化处理，提高内部管理效率和风险控制能力。

经营风险防范与财务内控的关系

经营风险的定义和分类 经营风险是指企业在经营活动中面临的各种不确定性和潜在威胁，可能对企业的经营目标、财务状况、声誉和生存能力等产生不利影响。

经营风险通常包括五个方面。一是市场风险。由于市场需求变化、价格波动等原因导致企业产品销售不畅或收益下降；二是，信用风险。由于客户或供应商无法履行合同义务而导致企业经济损失；三是操作风险。由于员工疏忽大意、管理不善等原因导致企业内部管理问题，如盗窃、失误等；四是法律风险。由于企业在经营活動中违反法律法规导致的处罚或赔偿等问题；五是金融风险。由于利率、汇率、股票等金融市场波动导致企业财务状况恶化。

财务内控对经营风险防范的作用 第一，风险识别和评估。财务内控建设可以帮助企业对内部和外部的各种风险进行识别、分析和评估，明确风险来源和影响范围，为后续的风险防范提供支撑。

第二，风险预警和控制。财务内控建设可以通过内部控制制度、流程和程序等手段，规范企业内部管理流程和程序，提高管理效率和风险控制能力，有效地预警和控制各种经营风险。

第三，财务信息真实性保障。财务内控建设可以保障企业财务信息的真实性、完整性和准确性，为企业决策提供可靠的数据支持，降低企业决策风险。

第四，防范欺诈和错误。财务内控建设可以防范企业内部欺诈行为和错误操作，避免因此导致的经济损失和声誉损害。

第五，提高透明度和公正性。财务内控建设可以促进企业内部管理的透明度和公正性，增强企业的社会责任感和公信力，降低企业反腐败风险。

第六，提高竞争力和可持续发展能力。财务内控建设可以提高企业的竞争力和可持续发展能力，为企业长远发展奠定基础。

现代企业财务内控在经营风险防范中的应用

内部控制机制下的风险识别与评估 为发挥现代企业财务内控在经营风险防范中的应用，需要建立完善的内部控制机制，其中包括风险识别与评估。具体来说，内部控制机制下的风险识别与评估需要遵循以下步骤：

第一，风险识别。企业需要对内部和外部的各种风险进行识别，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险、金融风险、自然灾害风险和竞争风险等。在识别风险时，需要考虑风险来源、影响范围和可能导致的损失等因素。

第二，风险评估。对于识别出的风险，企业需要进行评估，包括风险概率、风险影响程度和风险控制难度等，以确定风险的优先级和采取相应措施的重点。

第三，风险分类。根据风险的性质和来源，将风险进行分类，如内部风险和外部风险、经营风险和非经营风险等。通过风险分类，可以更好地针对不同类型的风险采取相应的防范措施。

第四，风险监控。在风险识别和评估的基础上，企业需要建立风险监控机制，及时发现和修正问题，降低风险的影响。风险监控需要关注风险的变化和演化，及时更新风险评估结果和应对措施。

第五，风险报告。企业需要定期向管理层和股东等汇报风险情况，包括风险识别、评估、分类、监控和应对措施等。风险报告可以帮助企业管理层了解风险情况，及时采取决策和行动，降低风险的影响。

综上所述，内部控制机制下的风险识别与评估是现代企业财务内控在经营风险防范中的重要应用之一。建立完善的内部控制机制，可以识别并评估各种风险，及时采取相应的防范措施，降低风险的影响，提高企业的经营效益和可持续发展能力。

内部控制机制下的风险监控和预警 内部控制机制下的风险监控和预警是现代企业财务内控在经营风险防范中的另一个重要应用。具体来说，内部控制机制下的风险监控和预警需要遵循以下步骤：

第一，设定监控指标。根据风险识别和评估结果，企业需要设定相应的监控指标，如财务指标、业务指标和市场指标等。监控指标应该与风险相关，能够反映风险的变化和演化。

第二，确定监控周期。企业需要根据监控指标的特点和风险的性质，确定相应的监控周期，如日报、周报、月报或季度报告等。监控周期应该足够频繁，以及时发现和纠正问题。

第三，建立监控流程。企业需要建立完善的监控流程，包括数据采集、数据分析和异常处理等环节。在数据采集方面，需要确保数据的准确性和完整性；在数据分析方面，需要运用各种工具和技术，对数据进行分析和挖掘；在异常处理方面，需要及时发现和处理异常情况，并采取应对措施。

第四，建立预警机制。企业需要建立风险预警机制，及时发现和预警风险情况，并采取相应的措施。预警机制包括预警指标的设定、预警级别的划分、预警信息的传递和应对措施的制定等。

第五，持续改进。企业需要持续改进监控和预警机制，包括监控指标的优化、监控周期的调整、监控流程的改进和预警机制的完善等。持续改进可以提高监控和預警的效果，强化风险防范和内部控制的能力。

综上所述，内部控制机制下的风险监控和预警是现代企业财务内控在经营风险防范中的重要应用之一。建立完善的监控和预警机制，能够及时发现和纠正问题，降低风险的影响，提高企业的经营效益和可持续发展能力。

内部控制机制下的风险应对和处置 内部控制机制下的风险应对和处置是现代企业财务内控在经营风险防范中的另一个重要应用。具体来说，内部控制机制下的风险应对和处置需要遵循以下步骤：

第一，制定应对措施。当发生风险时，企业需要根据风险的性质和影响程度，制定相应的应对措施。应对措施应该针对具体的风险，具有可操作性和有效性。

第二，确定应对责任人。每个应对措施都需要明确相应的应对责任人，并确定其职责和权限。应对责任人应该具有足够的专业知识和技能，能够有效地执行应对措施。

第三，实施应对措施。企业需要按照制定的应对措施，及时采取相应行动，包括调整业务流程、加强内部审计、加强风险监控和调整战略等。在实施应对措施时，需要注重成本效益和风险控制的平衡。

第四，监督应对效果。企业需要对应对措施的实施效果进行监督和评估，及时发现和纠正问题。监督应对效果需要建立相应的监督机制和评估指标，以及时调整和改进应对措施。

第五，归档应对记录。企业需要将应对措施的实施情况和效果归档记录，以备后续参考和借鉴。归档应对记录需要包括应对措施的制定过程、应对措施的实施情况和效果评估等。

内部控制机制下的风险应对和处置是现代企业财务内控在经营风险防范中的重要应用之一。制定合理的应对措施、明确应对责任人、及时实施应对措施、监督应对效果和归档应对记录，能够有效降低风险的影响，提高企业的经营效益和可持续发展能力。

综上所述，在现代企业经营中，风险管理和内部控制是非常重要的一环。企业需要建立完善的风险管理和内部控制机制，以及时发现和纠正问题，降低风险的影响，提高企业的经营效益和可持续发展能力。其中，风险识别和评估、风险监控和预警、风险应对和处置是风险管理和内部控制的三个关键环节。企业应建立完善的机制和流程，以有效地防范风险，保障企业的安全和稳定，实现可持续发展的目标。因此，企业应高度重视风险管理和内部控制，不断完善和提升自身的风险管理和内部控制能力，为实现长期发展奠定坚实基础。

（作者单位：广东共同投资集团有限公司）